個稅專項扣除貸款還款支出憑證

『壹』 個稅專項附加扣除信息採集表要交哪些佐證材料

1、納稅人享受子女教育專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：子女在境外接受教育的，應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。

2、納稅人享受繼續教育專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存職業資格相關證書等資料。

3、納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

4、納稅人享受住房租金專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：住房租賃合同或協議等資料。

5、納稅人享受贍養老人專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：有共同贍養人的，需要約定或指定分攤的書面分攤協議等資料。

6、納稅人享受大病醫療專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：大病患者醫葯服務收費及醫保報銷相關票據原件或復印件，或者醫療保障部門出具的納稅年度醫葯費用清單等資料。

『貳』 個人所得稅繳納減免六個專項需提供什麼證明

個稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項。根據扣除的項目的不同，提交的證明材料也是不一樣的。具體如下：

1、子女教育，提供境外學校錄取通知書、留學簽證。

根據 《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第五條，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。 第七條，納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

2、繼續教育，提供專業技術人員職業資格證書。

根據 《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第八條納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。第十條納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應留存相關證書等資料備查。

3、大病醫療，提供本人的醫葯服務收費及醫保報銷相關票據原件或者復印件。

根據 《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》 第十一條在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫葯費用支出，扣除醫保報銷後個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

4、住房貸款利息，提供住房貸款合同、貸款還款支出憑證。

根據 《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》 第十四條納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出。

在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

第十六條納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

5、住房租金，提供住房租賃合同、協議。

根據 《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十七條納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標准為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標准為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標准為每月800元。

第二十一條納稅人應當留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。

6、贍養老人，提供約定或指定分攤的書面分攤協議。

根據 《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》 第二十二條納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，如果納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。

約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先於約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

『叄』 住房貸款利息專項附加扣除的范圍、標准、時限是什麼需留存什麼資料學習個稅師（1+X個

住房貸款利息專項附加扣除具體范圍和標准：納稅人本人或配偶使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元(每月1000元)標準定額扣除。

經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不得變更，而且納稅人應該提供住房貸款合同、貸款還款支出憑證。另外，非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除。
納稅人的住房貸款利息扣除期限最長不能超過240個月，240個月後不能享受附加扣除。對於2019年之後還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除。
項附加扣除，應當填報住房權屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。
納稅人需要留存備查資料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

『肆』 個人所得稅房貸專項扣除標准

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。政策來源：國務院《關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

『伍』 房貸還清了 申請個稅專項扣除

1、如果房貸已還清，不能享受住房貸款利息扣除。

2、納稅人只能享受一次首套房住房貸款利息扣除。

3、即便同時符合住房貸款利息扣除和住房租金扣除，也只能選一項扣除。

4、不確定自己是否符合首套房，可以看購房合同，也可以咨詢貸款銀行或公積金中心。

詳解住房貸款利息專項附加扣除

一、什麼樣的房子符合條件？

1、在境內。

2、本人或配偶，單獨或共同使用商貸或公積金貸款，購買給本人或配偶的。

3、享受首套房貸款利率並正在還款中的。

二、扣除金額和時間有什麼限制？

1、每月1000元定額扣除，全國統一。

2、扣除期限最長不超過240個月。

3、貸款期限不足240個月或提前還貸的，按按實際發生貸款利息的月份定額扣除。

4、一個人只能享受一次。

三、扣除方式怎麼選擇？

1、夫妻雙方約定，可以選擇一方扣除。

2、夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款：

（1）可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的扣除。

（2）可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。

3、扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

四、哪些資料需要留存備查？

1、住房貸款合同。

2、貸款還款支出憑證。

『陸』 個稅住房貸款利息可以專項附加扣除，怎麼確定是首套住房貸款 已經畢業了想報考個稅師（個稅計算）

來源：祥順財稅俱樂部
個人所得稅——住房貸款利息專項附加扣除如何享受?
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作者簡介
答:根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十四條和第十五條的規定,納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除,但扣除期限最長不得超過240個月,且納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
享受扣除的方式為:
1)經夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
注1:所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
注2:納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
國家稅務總局網站於2019年1月16日發布的《個人所得稅專項附加扣除200問》中第52個和第57個問答很好地說明了如何理解「首套住房貸款」和「只能享受一次扣除」兩個問題。
(1)問:首套房的貸款還清後,貸款購買第二套房屋時,銀行仍舊按照首套房貸款利率發放貸款,首套房沒有享受過扣除,第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？
答:根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》相關規定購買的第二套住房,可以享受住房貸款利息扣除。
(2)問:如何理解納稅人只能享受一次住房貸款利息扣除?
答:只要納稅人申報扣除過一套住房貸款利息,在個人所得稅專項附加扣除的信息系統里存有扣除住房貸款利息的記錄,無論扣除時間長短,也無論該住房的產權歸屬情況，納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。
【案例1】婚前一方發生住房貸款利息專項附加扣除
張明和袁麗於2018年10月結婚,在兩人結婚之前,袁麗在上海購買了一套住房,每月發生了首套住房貸款利息5000元,張明未曾用住房公積金或商業銀行貸款購房,結婚後,兩人一直住在張明所購的別墅內。
解析:
袁麗在上海購買了一套住房,發生的首套住房貸款利息,符合《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十五條規定的「納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,住房貸款利息支出」的情形,可以享受專項附加扣除1000元/月。
可以選擇由袁麗本人扣除,也可以選擇由其配偶張明扣除。
【案例2】婚前分別發生住房貸款利息專項附加扣除
李奇和袁梅於2019年10月結婚,但兩人在2018年分別購買了住房,發生了首套住房貸款利息支出。
解析:
李奇和袁梅婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚後可以選擇李奇或袁梅購買的住房,由購買方按扣除標準的100%扣除,也可以由李奇、袁梅對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除,該對夫妻2019年10月可能扣除金額如下表所示:

『柒』 個人所得稅專項附加扣除中住房貸款一年中中途房貸還清怎麼辦

一年中中途房貸還清就不能享受專項扣除了，住房貸款利息專項附加扣除的終止時間為還清貸款的當月，可以在個人所得稅手機app，專項附加扣除填報里，修改貸款信息即可。

如果已提前還清貸款且在"個人所得稅APP"中仍存在住房貸款利息專項附加扣除信息。可以登錄"個人所得稅APP"，點擊下方【服務】—【專項附加扣除信息查詢】， 點擊房貸利息專項附加扣除信息，點擊【修改】—【修改貸款信息】，將貸款期限(月數)修改為實際貸款月數即可。

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第三條的規定，納稅人享受符合規定的住房貸款利息專項附加扣除的計算時間，為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第五章住房貸款利息

第十四條納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

第十五條經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

第十六條納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

以上內容參考網路-個稅專項附加扣除

『捌』 房貸個稅專項附加扣除政策的條件和標准

一、專項附加扣除住房貸款的申請條件
納稅人名下或配偶名下、單獨或者共同的首套住房貸款（中國境內）。
可以看出，只針對首套住房，二套房貸款不能扣除。
二、什麼情況下可以有二套房專項附加扣除住房貸款？
結婚前，個人名下有首套住房貸款，配偶名下也有首套住房貸款。
這種情況，也只能是個人和配偶各自的首套房分別申請專項附加扣除一半，總扣除額和一套房的扣除額相等。
三、專項附加扣除住房貸款怎麼扣？
按照每月1000元的標準定額扣除，婚前各自有首套住房貸款的，可以選擇一方扣除1000元/月，或者各自扣500元/月。
具體操作：
1、登錄自然人電子稅務局或直接在應用商店下載個人所得稅APP，注冊登錄；
2、點擊我要辦稅，選擇專項附加扣除填報進入；
3、選擇住房貸款利息，選擇扣除年度；
4、准備產權證明（產權證、房屋買賣合同）、貸款合同（需要貸款合同編號）；
5、填寫個人基礎信息及貸款信息，按提示操作，直至填報完成。

『玖』 享受住房貸款利息專項附加扣除，需要填報和留存哪些資料

根據《國家稅務總局關於發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的公告》
（國家稅務總局公告2018年第60號）第十四條的規定，納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應當填報住房權屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。
納稅人需要留存備查資料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。