貸款貼息繳納企業所得稅嗎

A. 農業聯合體收到貸款貼息是否交企業所得稅

農業聯合體收到的貸款貼息為不征稅收入，貸款貼息支付的貸款利息不得稅前扣除。

B. 企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入是否要繳納企業所得稅

企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外，應一律並入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。（財稅字[1995]081號），是關於補貼收入是否徵收企業所得稅的基本文件。在相關的稅務法規中，國家稅務總局及財政部等有關部門對具體征免項目進行了明確：
1、《財政部國家稅務總局關於保管儲備棉財政補貼收入免徵營業稅的通知》（財稅[1999]38號）規定「供銷社棉麻經營企業代國家保管儲備棉所獲得的財政補貼是國家對承儲企業保管儲備棉的成本補償。因此，對其保管儲備棉而取得的中央和地方財政補貼收入免徵營業稅。」
《財政部 國家稅務總局關於中國儲備棉管理總公司有關稅收政策的通知》（財稅[2003]115號）規定：在2005年底前，對中儲棉總公司及其直屬棉庫取得的財政補貼收入免徵企業所得稅。
2、《財政部 國家稅務總局關於華商儲備商品管理中心及國家直屬儲備糖庫和肉冷庫有關稅收政策的通知》（財稅[2004]75號）規定：「 一、在2005年底前，對華商中心從中央財政取得的財政補貼收入免徵營業稅、企業所得稅，對其資金賬簿免徵印花稅，對華商中心在從事儲備糖、肉具體儲備管理業務中書立的購銷合同免徵印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章徵收。 二、在2005年底前，對中國糖業酒類集團公司直屬的國家儲備糖庫和中國食品集團公司直屬的國家儲備肉庫取得的財政補貼收入免徵企業所得稅、資金賬簿免徵印花稅，對其自用的房產、土地，免徵房產稅、城鎮土地使用稅。（註：享受上述稅收政策的國家直屬儲備糖庫、肉庫必須是財政部、國家稅務總局列名單位）。
3、財政部 國家稅務總局關於企業再就業專項補貼收入征免企業所得稅問題的通知》（財稅[2004]139號）規定：納稅人吸納安置下崗失業人員再就業按《財政部勞動保障部關於促進下崗失業人員再就業資金管理有關問題的通知》(財社[2002]107號)中規定的范圍、項目和標准取得的社會保險補貼和崗位補貼收入，免徵企業所得稅。納稅人取得的小額擔保貸款貼息、再就業培訓補貼、職業介紹補貼以及其他超出「財社[2002]107號」文件規定的范圍、項目和標準的再就業補貼收入，應計入應納稅所得額按規定繳納企業所得稅。（註：2004年8月11日發文）
4、自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即退政策。所退稅款企業用於研究開發軟體產品和擴大於生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。
自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行車生產的集成電路產品（含單晶矽片）按17%的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業用於研究開發集成電路產品和擴大再生產，不作為所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。
見《關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關政策問題的通知》（財稅〔2000〕25號）
5、其他有關規定
為促進企業技術進步和技術創新，增加企業發展後勁，國家及省、市財政部門在企業項目貸款貼息、基金貼息、補助等方面均出台了一些扶持政策和措施，具體規定如下：
（1）經國務院批准建立的「科技型中小企業技術創新基金」採取貸款貼息形式支持的，企業在項目建設期受到的有關貸款貼息，應沖減該項目的工程成本；企業在非項目建設期受到的有關貸款貼息，應沖減企業財務費用，並入企業利潤總額，徵收企業所得稅。
採用資本金投入形式的，企業應在「實收資本」科目中核算，不予徵收企業所得稅。
採用無償資助形式支持的，無償資助主要用於中小企業技術創新中產品研究開發及中試階段的必要補助，研究人員寫但科技成果創辦企業進行成果轉化的補助，企業收到的無償資助時，應在企業「專項應付款」科目中核算，專款專用，不予徵收企業所得稅。
（2）經省科技行政主管部門認定的有自主知識產權的高新技術企業自認定當年起，經有關部門批准後收到高新技術產品的財政資金補助，應按現行財務會計制度進行核算，並計入「資本公積」項目，不予徵收企業所得稅，應專項用於企業高新技術產品的研究、開發等資本性支出。
企業的財政補助資金包括高新技術產品財政補助資金、污染防治基金補助、高新技術發展基金無償補助、國家重點項目投資補助、扭虧增盈獎勵、科技型中小企業技術創新基金無償資助等資金。
（3）對於國家撥入具有專門用途的撥款，企業收到科技三項費用，新產品開發補助經費等財政撥款，在有關項目完工清算，並按規定核銷有關費用後，形成資產的部分轉作國家投資，在資本公積中單獨反映。

C. 金融企業貸款利息收入如何繳納企業所得稅

根據《國家稅務總局關於金融企業貸款利息收入確認問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第23號）規定，自2010年12月5日起：

1. 金融企業按規定發放的貸款，屬於未逾期貸款（含展期，下同），應根據先收利息後收本金的原則，按貸款合同確認的利率和結算利息的期限計算利息，並於債務人應付利息的日期確認收入的實現。屬於逾期貸款，其逾期後發生的應收利息，應於實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現。

2. 2.金融企業已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，准予抵扣當期應納稅所得額。

3. 3.金融企業已沖減了利息收入的應收未收利息，以後年度收回時，應計入當期應納稅所得額計算納稅。

D. 政府補貼小微企業的貸款利息要交企業所得稅嗎嗎

企業應當正常做補貼收入就是營業外收入確認。企業支付的利息直接在財務費用中列，支企業是按照利潤去繳納企業所得稅，單獨這一項是不需要繳納企業所得稅。

E. 請問公司收到的國家技術改造專項資金貸款的貼息補助，是否繳納企業所得稅

收到國家技術改造專項資金貸款的貼息補助是否繳納企業所得稅，看是否符合符合《財政部 國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）規定：

一、企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：

（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

……

四、本通知自2011年1月1日起執行。

其他補貼處理：

《財政部國家稅務總局關於財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）第一條第（一）款規定：「一、財政性資金（一）企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。本條所稱財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本（股本）的直接投資。」因此，企業收到的出口退稅款不需要並入收入繳納企業所得稅。

F. 我們單位收到財政局拔的貸款貼息款，如何入帳是不是得交稅

您好，新所得稅法規定，企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金（指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款），凡同時符合以下三個條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
(1) 企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；
(2) 財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
(3) 企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。
所以，貴單位收到財政局拔的貸款貼息款，會計上計入「營業外收入」科目，增加了企業的利潤總額，但是在年度所得稅申報時，可將免稅的政府補助收入填入《稅收優惠明細表》（附表五）第5行「其他」欄目；然後，將免稅收入、不征稅收入分別填入《納稅調整項目明細表》（附表三）第15行「免稅收入」、第14行「不征稅收入」欄目，調減應納稅所得額，不用交稅。

G. 政府給的財政補貼要交企業所得稅嗎

根據《關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號，以下簡稱實施條例）的有關規定，經國務院批准，現就企業取得的專項用途財政性資金企業所得稅處理問題通知如下：

一、企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：

（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

二、根據實施條例第二十八條的規定，上述不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

三、企業將符合本通知第一條規定條件的財政性資金作不征稅收入處理後，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。

(7)貸款貼息繳納企業所得稅嗎擴展閱讀：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第二十六條

企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第二十七條

企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）本法第三條第三款規定的所得。

第二十八條

符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率徵收企業所得稅。 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

第二十九條

民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減征或者免徵。自治州、自治縣決定減征或者免徵的，須報省、自治區、直轄市人民政府批准。

第三十條

企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：

（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；

（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

第三十一條

創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

第三十二條

企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。

第三十三條

企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

第三十四條

企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

H. 收到政府的貼息補助款及農業補助款,要交企業所得稅嗎

是要交的,屬於出口退稅部分可以免交所得稅,企業貸款貼息\龍頭企業補助款要合並到應納稅所得額中,一並上交所得稅,除非補貼的有國家的專項資金用途的.

I. 貸款貼息在所得稅匯算時可以作為不征稅收入嗎

貸款貼息屬於政府補助的范圍，按《企業會計准則——政府補助》的有關規定，需要根據不同情況最終反映在「營業外收入」科目中。 對於政府補助，所得稅匯算清繳時，不符合免稅條件的是需要交納企業所得稅的。

《企業所得稅法實施條例》規定： 第二十六條企業所得稅法第七條第 （一）項所稱財政撥款，是指各級政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。 企業所得稅法第七條第 （二）項所稱行政事業性收費，是指根據法律法規等有關規定，依照國務院規定程序批准，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中，向特定對象收取並納入財政管理的費用。 企業所得稅法第七條第（二）項所稱政府性基金，是指企業根據法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。 企業所得稅法第七條第 （三）項所稱國務院規定的其他不征稅收入，是指企業取得的，經國務院批準的國務院財政、稅務主管部門規定專項用途的財政性資金。

對於上述中的「專項用途的財政性資金」財政部、稅總在2009年6月16號聯合發文作出了明確的規定，具體文件如下：
《財政部國家稅務總局關於專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅[2009]87號）的規定，企業在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（1）企業能夠提供資金撥付文件，且文件中規定該資金的專項用途；
（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（3）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

J. 收到的財政獎勵和疫後補助需要交企業所得稅嗎

根據《財政部國家稅務總局關於財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）的規定，企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途並經國務院批準的財政性資金，准予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。本條所稱財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款。
另外，根據《財政部 國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知《（財稅〔2011〕70號）的規定，企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。
因此，納稅人取得的各類財政性資金，如符合上述准予作為不征稅收入的條件的，可依照上述規定在計算應納稅所得額時從收入總額中剔除；如不符合的，則應計入企業當年收入總額申報計征企業所得稅。