企業所得稅納稅籌劃銀行貸款

1. 企業該如何進行稅務籌劃

現在網路信息這么發達，越來越多的老闆或財務等都會接觸到稅務籌劃，那你了解什麼是稅務籌劃嗎？可以說大多數人知道的稅收籌劃是狹義的，把稅籌當作偷稅漏稅，其實不然。

進行稅籌是指納稅人在應稅前，且在國家法律法規允許的條件下，根據稅法政策等，事前籌劃,合理合規處理企業的生產經營投資等活動，最終合法在應稅前把稅率降低。

但是怎麼降低呢？ 通俗的只有這幾點，利用國家政策、地方政策、稅法允許的一些小妙招等，充分利用一切優惠政策，但是這些政策到底怎麼樣呢？都還需企業仔細考量選擇自己需要的，做到具體問題具體分析，方能保證長足發展。

一、通過方式將查賬徵收變為核定徵收

核定徵收其實嚴格不算一種稅收優惠政策，而是一種征稅手段，比較適合中小企業，享受核定徵收可通過個人獨資企業或者自然人代開兩種方式。

通過在園區成立個人獨資企業享受核定徵收，有一個企業組織形式，可對公打款，也可開具專票，還可解決企業所得稅高、分紅稅高、個稅高，缺成本票等問題，綜合稅負率3.16%以內，但一家個獨一年只能開票500萬以內，超過了可成立多家來解決。

通過自然人代開政策也能在園區享受核定徵收，比較簡易，不用成立公司之類的企業組織形式，能解決缺成本票問題，綜合稅負率1.56%，每年可開票5000萬以內，但是不可開具專票，只能開普票。

二、核定徵收的業務真的那麼重要嗎？

相信大多數人選擇個人獨資企業或代開，肯定是核定徵收後稅率低，可以節約稅費，能解決成本票。 但是，如果以不基於實際業務為前提，則容易被稅務認定為虛構。 所以企業必須控制業務真實！仔細進行考核徵收，並且任何業務都符合三流一致的最低標准。

因此，在選擇核定徵收時，如果企業不能保證業務完全真實合理的合規，則過程中很可能有風險。 請不要抱有僥幸心理，金稅三期可不是鬧著玩兒的。當然這也是筆者的客觀表達，如果企業覺得風險可控也在自身的承受范圍內，那當然也可注冊。

三、有限公司返稅政策

返稅政策是實打實的地方政府稅收優惠政策，通過返稅政策，和地方政府達成合作關系，受到地方財政局支持，像入駐我國重慶、江蘇等一級園區，任何福利都是國內最高標准，增值稅地方留存部分50%，企業所得稅地方留存部分40%，增值稅和所得稅都是返還地方留存部分的70%-90%，次月返還到企業對公賬戶，納稅大戶還可一事一議。

小結：所以，稅務籌劃是發生應稅前的行為，一定要事前籌劃，不能亡羊補牢事後補救，而且過程中一定要保持業務真實，方可穩定有效合規利潤最大化。

2. 企業應當如何做稅收籌劃

一、利用稅收優惠政策開展稅務籌劃，選擇投資地區與行業
開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資於不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。目前，企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。區域稅收優惠只保留了西部大開發稅收優惠政策，其它區域優惠政策已取消。產業稅收優惠政策主要體現在：促進技術創新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業發展及環境保護與節能等方面。因此，企業利用稅收優惠政策開展稅務籌劃主要體現在以下幾個方面：
1.低稅率及減計收入優惠政策。低稅率及減計收入優惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率;資源綜合利用企業的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業在應納稅所得額、從業人數和資產總額等方面進行了界定。
2.產業投資的稅收優惠。產業投資的稅收優惠主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率徵收所得稅;對農林牧漁業給予免稅;對國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優惠;對環保、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%從企業當年應納稅額中抵免。
3.就業安置的優惠政策。就業安置的優惠政策主要包括：企業安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業、專業人員等)就業支付的工資也給予一定的加計扣除。企業只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優惠。企業可以結合自身經營特點，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產率等方面的差異，在不影響企業效率的基礎上盡可能錄用可以享受優惠的特定人員。
二、合理利用企業的組織形式開展稅務籌劃
在有些情況下，企業可以通過合理利用企業的組織形式，對企業的納稅情況進行籌劃。例如，企業所得稅法合並後，遵循國際慣例將企業所得稅以法人作為界定納稅人的標准，原內資企業所得稅獨立核算的標准不再適用，同時規定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。企業可以利用新的規定，通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。
企業從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨立法人資格，能夠承擔民事法律責任與義務的實體;而分公司是不具有獨立法人資格，需要由總公司承擔法律責任與義務的實體。企業採取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構盈虧、分支機構是否享受優惠稅率等。
第一種情況：預計適用優惠稅率的分支機構盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。第二種情況：預計適用非優惠稅率的分支機構盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節稅效應，但可降低企業的辦稅成本，提高管理效率。第三種情況：預計適用非優惠稅率的分支機構虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。第四種情況：預計適用優惠稅率的分支機構虧損，這種情況下就要考慮分支機構扭虧的能力，若短期內可以扭虧宜採用子公司形式，否則宜採用分公司形式，這與企業經營策劃有緊密關聯。不過總體來說，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設立子公司，享受當地的低稅率。
如果在境外設立分支機構，子公司是獨立的法人實體，在設立所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國其他居民公司一樣的全面納稅義務。但子公司在所在國比分公司享受更多的稅務優惠，一般可以享有東道國給予其居民公司同等的稅務優惠待遇。如果東道國適用稅率低於居住國時，子公司的積累利潤還可以得到遞延納稅的好處。而分公司不是獨立的法人實體，在設立所在國被視為非居民納稅人，所發生的利潤與總公司合並納稅。但我國企業所得稅法不允許境內外機構的盈虧相互彌補，因此，在經營期間若發生分公司經營虧損，分公司的虧損也無法沖減總公司利潤。
三、利用折舊方法開展稅務籌劃
折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關繫到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，採用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業可以利用折舊方法開展稅收籌劃。
縮短折舊年限有利於加速成本收回，可以把後期成本費用前移，從而使前期會計利潤發生後移。在稅率穩定的前提下，所得稅的遞延繳納相當於取得了一筆無息貸款。另外，當企業享受「三免三減半」的優惠政策時，延長折舊期限把後期利潤盡量安排在優惠期內，也可進行稅收籌劃，減輕企業稅負。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數總和法和雙倍余額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分攤各期的成本也存在差異，影響各期營業成本和利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。

3. 企業該怎樣進行稅收籌劃

稅務籌劃，現階段是可以幫助企業合理合法節稅的一個好的選擇。企業對稅務籌劃的了解相對而言也是比較多的了，在企業的經營中也有著重要的作用。

企業可變更組織形式，利用稅收優惠政策來幫助企業降低稅負，實現經濟利益最大化。

企業的組織形式變更可以讓企業合並、分立、設立子公司和分公司。

案例：

機械製造企業，該企業年繳納增值稅為1000萬，地方存留為50%,可按照90%扶持，扶持金額450萬，年繳納企業所得稅1000萬，地方存留40%，按照70%扶持，扶持360萬。我們的財政獎勵扶持政策相對穩定，企業當月納稅，次月扶持，次月扶持。

4. 常見的企業所得稅籌劃方法有哪些，常見的企業所得稅

(一)方法選擇型。
1.融資方式的選擇。一般說來企業的融資渠道主要有三種：內部資金、負債融資、權益融資。企業可以根據具體情況，進行融資籌劃。自有資金融資可以避免風險，但是這種方法風險小，收益也小。負債融資主要是向銀行貸款以及在同行之間拆借資金，這種融資方式最主要的好處是利用利息的財務杠桿作用達到節稅的目的。權益融資主要是指企業通過在資本市場上發行股票、債券來籌集資金的形式，這種籌資方式僅適用於一些大型的上市公司。因此，在這三種融資方式中，企業要根據企業的具體情況，進行籌劃。如果企業有條件選擇負債融資，在借款利率符合國家規定的情況下，借款利息可以稅前抵扣，增加企業成本，達到了少納所得稅的目的。
2.會計政策選擇。由於會計政策具有選擇權，因此企業對於同一項活動可以根據實際情況自主選擇會計處理方法。例如，存貨的核算方法包括個別計價法、先進先出法、後進先出法、加權平均法、移動平均法等，因此，企業在通貨膨脹時注冊成立或企業申請會計政策變更得到有關部門批准時，可以採用後進先出法核算成本;在物價變化不定時，可以採用加權平均法和移動平均法核算成本，這樣可以提高企業成本，減少所得稅。同樣，對於折舊方法的選擇有直線法、雙倍余額遞減法和年數總和法等，企業為了達到遞延納稅的目的，在稅法允許的行業，可以採用加速折舊法，年數總和法等計提折舊。這樣，相當於企業獲得了一種無息貸款，企業無形中增加了收入。
3.收入確認期限。一般說來，會計收入確認有不同的時期，一旦收入確認，不管資金是否回籠，都要上繳應繳的稅款，加大企業籌集資金的成本，減少了稅後利潤。所以，收入確認，也要根據具體情況，進行稅收籌劃。例如，分期收款銷售商品是根據合同約定日期確認收入，委託銷售商品是在收到代銷清單時確認收入，為了實現合理納稅期間，企業可以在簽訂銷售合同時選擇不同的銷貨方式，在不同時期確認收入，實現遞延納稅，減少籌集資金的成本，增加企業稅後利潤。
(二)政策利用型。
1.投資地點：企業可以根據國家在不同地區有不同優惠條件的規定，選擇在不同地點進行投資，享受低稅負的優惠條件。例如國家規定在西部地區、沿海經濟開發區、經濟特區等都有不同的優惠政策。因此，企業在投資時，可以選擇低稅負區，獲得稅收優惠。
2.投資行業：稅法規定對於設立在西部的國家鼓勵類企業在徵收企業所得稅時在2001年~2010年間減按15%徵收所得稅;在西部新辦的基礎設施行業，其主營收入占總收入70%以上的可以享受「兩免三減」的優惠等。企業可以根據自己的實力選擇不同的行業，進行稅收籌劃，實現合理避稅。
3.人員構成：現行稅法中有一些安置待業人員、下崗人員的優惠政策，企業可以根據情況合理應用。
4.減免稅優惠：國家對不少產業實行減免稅優惠，企業可充分利用此政策，進行稅收籌劃，達到合理避稅目的。
5.准確設置會計科目，充分利用會計政策。如企業對於情況屬實的毀損，如果進行了稅收籌劃，在限額內的部分，企業及時辦理報批手續，將資產轉入壞賬，爭取稅前扣除，則企業可以減少不必要的稅負。還有，會議費與招待費、廣告費與宣傳費等，如果企業進行了稅收籌劃，爭取在稅法規定的限額內列支，則可在所得稅前扣除，增加成本，達到節稅目的。
(三)資產重組型。
1.採用企業分立合理避稅：利用企業所得稅按照企業年應納稅所得額不同、稅率不同的政策，將企業分立，實現合理避稅。如，企業年應納稅所得額為11萬元，企業所得稅稅率為33%，應繳所得稅為36300元。此時，如將企業分立為兩個企業，分立出來的企業應納稅所得額為4萬元，應納企業所得稅為7200元;原企業應納稅所得額為7萬元，應納企業所得稅為18900元，兩個企業共計納稅26100元。分離後與分離前相比企業節約所得稅為10200元(36300-26100)。
2.採用企業合並合理避稅：如甲企業年應納稅所得額為100萬元，乙企業累計虧損91萬元，甲乙企業合並前分別納所得稅為33萬元和0萬元。現甲企業兼並乙企業，根據我國稅法規定盈利企業兼並虧損企業的累計虧損企業可以用虧損企業的累計虧損額抵減盈利企業的利潤的政策，甲乙企業合並後應納稅所得額為9萬元，應納稅所得率為27%，應納稅所得額為24300元，比合並前少納稅305700元。可見，選擇適當的企業合並，可以大大地降低企業的稅負，給企業帶來很大的利潤，達到合理避稅的目的。
企業所得稅籌劃不僅是納稅人努力實踐的一項工作，稅務部門也在積極探索。做好這項工作，不僅有利於納稅人減輕稅負，而且有利於國家完善政策法規。因此，企業所得稅的籌劃工作將不斷深入，不斷豐富和進步。

5. 企業所得稅納稅籌劃可以利用借款利息來進行嗎

企業所得稅納稅籌劃，可以利用借款利息來進行。但力度較小，操控難度較大。
企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，應稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額。降低企業所得稅稅基的思路為：使收入總額極小化和使稅前准予扣除項目金額極大化。
一、縮小應稅收入策略
縮小應稅收入主要考慮及時剔除不該認定為應稅收入的項目，或設法增加免稅收入。在實踐中具體採取的方法有：
1.對銷貨退回及折讓，應及時取得有關憑證並作沖減銷售收入的賬務處理，以免虛增收入；
2.年度計算收入總額時，對預收貨款、應付賬款等項目也應予以減除，防止錯記為收入；
3.多餘的周轉資金，用於購買政府公債，其利息收入可免交企業所得稅。或者將多餘的周轉資金直接投資於其他居民企業，取得的投資收益也可免交企業所得稅。
二、膨脹成本費用策略
1.分散利息費用
企業所得稅法規定，納稅人在生產、經營期間向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除，向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
企業向金融機構貸款的利息支出都可據實在稅前列支。但有些企業籌集資金困難，不得不向其他企業拆借或向非金融機構私下高息借款，也有些企業為融通資金並且給職工謀取一定的經濟利益，在企業內部職工中高息集資。以上種種情況，高於金融機構同類、同期貸款利率以外的部分利息支出，不得在稅前列支。
所以企業籌集資金應盡量避免高息借款。一旦發生高息借款後，應考慮將高息部分分散至其他名目開支。按照現行稅法和財務制度規定，利息支出在財務費用中核算，除了利息外，還有手續費、匯兌損益等也在財務費用中核算。金融機構手續費無限額開支。企業若是向非金融機構、向職工集資，部分高息可以轉為金融機構手續費；或者在企業內部由工會組織集資，部分手續費等可分散至工會經費中開支；若是同行業互相拆借的高息支出，可以轉化為企業之間的業務往來開支，在產品銷售費用、經營費用等列支，從而擴大在稅前扣除的支出范圍。
2.分散業務招待費
考慮到商業招待和個人消費之間難以區分，為加強管理，同時借鑒國際經驗，實施條例規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%.超過列支標准部分，應於稅後開支。
事實上，企業為順利開展工作，業務招待費超支是正常的現象。對於這種情況，企業應於申報前自行計算。若超過限額，企業應自行調整減除，將開支的招待費轉移至其他科目稅前扣除。例如企業贈送客戶禮金、禮券等費用，可考慮以傭金費用列支，傭金支出也無限額限制，從而這部分也可以稅前扣除，達到節稅效果。此外，企業還可以把招待費作為會議經費，通過「管理費用」科目在所得稅前列支，同樣可以達到以上效果。
3.合理安排工資及工資費用
企業所得稅法規定：企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除；企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除；企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除；除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
針對上述有關規定，企業從獲取節稅利益角度，可採取以下一些措施：
（1）適當提高職工工資標准，超支福利以工資形式發放。新企業所得稅法取了消計稅工資的規定，這對內資企業是一個較大的利好，但企業一定要注意合理性，注意同行的工資水平。否則，稅務機關對不合理支出可進行納稅調整。
（2）加大教育投入，增加職工教育、培訓的機會，努力提高職工素質；
（3）兼任企業董事或監事職務的內部職工，可將其報酬計入工資薪金；
（4）持有本企業股票的內部職工，可將其應獲股利改為以績效工資或年終獎金形式予以發放。
4.合理安排對外捐贈
新的企業所得稅法規定：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。超過部分，不得在企業所得稅前扣除。

公益性捐贈做了界定：公益性捐贈是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，向教育、民政等公益事業和遭受自然災害地區、貧困地區的捐贈。納稅人直接向受贈人的捐贈不允許扣除。
企業若發生捐贈支出，出於稅收上的考慮，應特別注意兩點：
第一，認清捐贈對象和捐贈中介，即企業應通過稅法規定的社會團體和機關實施捐贈。
第二，注意限額。企業可根據自身的經濟實力和發展戰略，決定公益性捐贈的額度，從節稅角度考慮，一般不宜超過稅前允許扣除的比例（年度利潤總額的12%）。如果因為一些特殊原因，需要超過，也可以「先認捐、後支出」，即將超支部分的公益性捐贈支出安排到下一年度，力爭稅前扣除。
三、企業所得稅稅率策略
新企業所得稅法規定的企業所得稅稅率有四檔，即：基準稅率25%與三檔優惠稅率10%、15%和20%.企業如果善於利用這種稅收差異，努力創造條件使自己享受較低的稅率，對企業來說可以減輕稅負，國家也達到了調控經濟的目的。
1.設立自主創新型高新技術企業
新企業所得稅法明確規定：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。企業應將納稅籌劃的重點放在自主創新、培養核心競爭力上。為此，企業應設立自己的研發機構，組建穩定的研發隊伍，制訂中長期研發計劃，自主研發新產品、新技術，並及時向科技主管部門報備立項，形成研發成果檔案。這既符合企業的發展要求，又符合新企業所得稅法的立法精神。
2.小型微利企業的納稅籌劃
新企業所得稅法規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。這比一般法定稅率降低了5個百分點。對小型微利企業的界定，借鑒國際通行做法，按照便於征管的原則，《企業所得稅法實施條例》規定了小型微利企業的標准：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。因此，小型企業在設立時首先需認真規劃企業的規模和從業人數，規模較大或人數較多時，可考慮設立為兩個或多個獨立的納稅企業；其次要關注年應納稅所得額。
3.預提所得稅的籌劃
企業所得稅法第四條規定，未在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的來源於中國境內的所得，以及非居民企業取得的來源於中國境內但與其在中國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得，適用稅率為20%.企業所得稅法第二十七條規定，對上述所得，可以免徵、減征企業所得稅。實施條例據此明確，對上述所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。因此，僅有股息、租金等間接所得的非居民企業在境內不應設機構場所，或取得的間接所得應盡量不與其境內機構、場所發生聯系，以享受10%的優惠稅率。新企業所得稅法取消了外國投資者從投資企業取得的股息、紅利免徵預提所得稅的優惠政策，直接加重了外商投資企業的稅負，但這部分外商投資企業可以利用稅收協定進行納稅籌劃。根據新企業所得稅法的規定，同外國政府訂立的稅收協定與新企業所得稅法有不同規定的，依照協定的規定辦理。而在一般稅收協定中，預提所得稅稅率不超過10%.據此，外國投資者可以選擇與中國簽有稅收協定並且預提所得稅稅率不超過10%的國家內注冊企業，再由該企業在我國進行投資，這樣就可以有效地規避較高的預提所得稅稅負。

6. 稅務籌劃的方法有哪些

公司注冊在低稅收窪地，享受當地增值稅和企業所得稅的返還政策。

成立有限公司

地方園區增值稅留存50%，所得稅留存40%

獎勵扶持比例給到企業75%-90%

獎勵扶持在企業納稅次月獎勵給到企業，政策穩定，獎勵比例高！

個人獨資企業

優勢就是所得稅的核定徵收，需要在園區內成立企業，所得稅申請核定徵收

核定後，綜合算下來企業的稅負在1.56%-3.16%

利用企業性質進行稅務優化，比如個人獨資企業不需要繳納企業所得稅，應繳的個人所得稅可以進行核定徵收。在深圳，除娛樂業之外的企業個人所得稅的應納稅所得額為5%。

利用稅收優惠政策，例如：小規模公司季度開票不超過30w可以免交增值稅，企業可以通過設立若干個企業進行節稅。

拆分業務，例如設備銷售可以分為技術、安裝、銷售三個部分，安裝服務和技術服務的增值稅稅率低於設備銷售的增值稅稅率。

找出不屬於征稅范圍的內容。任何稅種都明確規定了征稅對象。進行稅務籌劃要利用這些規定作反向思維，找出不屬於征稅范圍的內容，然後利用這些規定開展籌劃工作。

找出有利於延遲納稅的稅法規定，並依次簽訂對外銷售合同。稅制設計過程中，對納稅義務發生的時間作出了明確的法律規定，納稅人採取不同的收款方式納稅義務的發生時間就會有很大差別。

7. 稅收籌劃的主要方法

稅務籌劃是在法律許可的范圍內合理降低納稅人稅負的經濟行為。企業稅務籌劃作為一項「雙向選擇」，不僅要求企業依法繳納稅款以及履行稅收義務，而且要求稅務機關嚴格「依法治稅」。企業稅收籌劃在減輕稅收負擔、獲取資金時間價值、實現涉稅零風險、追求經濟效益和維護自身合法權益等方面具有重要意義。在企業實際生產經營過程中，可採用以下方法開展企業所得稅稅務籌劃。
一、利用稅收優惠政策開展稅務籌劃，選擇投資地區與行業
開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資於不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。目前，企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。區域稅收優惠只保留了西部大開發稅收優惠政策，其它區域優惠政策已取消。產業稅收優惠政策主要體現在：促進技術創新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業發展及環境保護與節能等方面。因此，企業利用稅收優惠政策開展稅務籌劃主要體現在以下幾個方面：
1.低稅率及減計收入優惠政策。低稅率及減計收入優惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率;資源綜合利用企業的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業在應納稅所得額、從業人數和資產總額等方面進行了界定。
2.產業投資的稅收優惠。產業投資的稅收優惠主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率徵收所得稅;對農林牧漁業給予免稅;對國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優惠;對環保、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%從企業當年應納稅額中抵免。
3.就業安置的優惠政策。就業安置的優惠政策主要包括：企業安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業、專業人員等)就業支付的工資也給予一定的加計扣除。企業只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優惠。企業可以結合自身經營特點，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產率等方面的差異，在不影響企業效率的基礎上盡可能錄用可以享受優惠的特定人員。
二、合理利用企業的組織形式開展稅務籌劃
在有些情況下，企業可以通過合理利用企業的組織形式，對企業的納稅情況進行籌劃。例如，企業所得稅法合並後，遵循國際慣例將企業所得稅以法人作為界定納稅人的標准，原內資企業所得稅獨立核算的標准不再適用，同時規定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。企業可以利用新的規定，通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。
企業從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨立法人資格，能夠承擔民事法律責任與義務的實體;而分公司是不具有獨立法人資格，需要由總公司承擔法律責任與義務的實體。企業採取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構盈虧、分支機構是否享受優惠稅率等。
第一種情況：預計適用優惠稅率的分支機構盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。第二種情況：預計適用非優惠稅率的分支機構盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節稅效應，但可降低企業的辦稅成本，提高管理效率。第三種情況：預計適用非優惠稅率的分支機構虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。第四種情況：預計適用優惠稅率的分支機構虧損，這種情況下就要考慮分支機構扭虧的能力，若短期內可以扭虧宜採用子公司形式，否則宜採用分公司形式，這與企業經營策劃有緊密關聯。不過總體來說，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設立子公司，享受當地的低稅率。
如果在境外設立分支機構，子公司是獨立的法人實體，在設立所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國其他居民公司一樣的全面納稅義務。但子公司在所在國比分公司享受更多的稅務優惠，一般可以享有東道國給予其居民公司同等的稅務優惠待遇。如果東道國適用稅率低於居住國時，子公司的積累利潤還可以得到遞延納稅的好處。而分公司不是獨立的法人實體，在設立所在國被視為非居民納稅人，所發生的利潤與總公司合並納稅。但我國企業所得稅法不允許境內外機構的盈虧相互彌補，因此，在經營期間若發生分公司經營虧損，分公司的虧損也無法沖減總公司利潤。
三、利用折舊方法開展稅務籌劃
折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關繫到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，採用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業可以利用折舊方法開展稅收籌劃。
縮短折舊年限有利於加速成本收回，可以把後期成本費用前移，從而使前期會計利潤發生後移。在稅率穩定的前提下，所得稅的遞延繳納相當於取得了一筆無息貸款。另外，當企業享受「三免三減半」的優惠政策時，延長折舊期限把後期利潤盡量安排在優惠期內，也可進行稅收籌劃，減輕企業稅負。常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數總和法和雙倍余額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分攤各期的成本也存在差異，影響各期營業成本和利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。
四、利用存貨計價方法開展稅務籌劃
存貨是確定構成主營業務成本核算的重要內容，對於產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響。企業所得稅法允許企業採用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發出存貨的實際成本，但不允許採用後進先出法。
選擇不同的存貨發出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產生不同的企業利潤，進而影響各期所得稅額。企業應根據自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費用的抵稅效應得到充分的發揮。如，先進先出法適用於市場價格普遍處於下降趨勢，可使期末存貨價值較低，增加當期銷貨成本，減少當期應納稅所得額，延緩納稅時間。在企業普遍感到流動資金緊張時，延緩納稅無疑是從國家獲取一筆無息貸款，有利於企業資金周轉。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業的稅收負擔，不宜採用。
五、利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃
企業在銷售方式上的選擇不同對企業資金的流入和企業收益的實現有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。
企業所得稅法規定的銷售方式及收入實現時間的確認包括以下幾種情況：一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，並將提貨單交給買方的當天為收入的確認時間。二是托收承付或者委託銀行收款方式，以發出貨物並辦好托收手續的當天為確認收入時間。三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業收入的確認日期。四是預付貨款銷售或者分期預收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認收入的時間。五是長期勞務或工程合同，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。
可以看出，銷售收入確認在於「是否交貨」這個時點上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認收入;否則收入未實現。因此，銷售收入的籌劃關鍵是對交貨時點的把握和調整，每種銷售結算方式都有其收入確認的標准條件，企業通過對收入確認條件的控制即可以控制收入確認的時間。
六、利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃
費用列支是應納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內，應盡可能地列支當期費用，減少應繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。
企業所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：一是允許據實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，向金融機構借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的項目，包括公益性捐贈支出、業務招待費、廣告業務宣傳費、工會經費等三項基金等，企業要控制這些支出的規模和比例，使其保持在可扣除范圍之內，否則，將增加企業的稅收負擔。三是允許加計扣除的項目，包括企業的研究開發費用和企業安置殘疾人員所支付的工資等。企業可以考慮適當增加該類支出的金額，以充分發揮其抵稅的作用，減輕企業稅收負擔。
允許據實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業合理減少利潤，企業應將這些費用列足用夠。對於稅法有比例限額的費用應盡量不要超過限額，限額以內的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要並入利潤納稅。因此，要注意各項費用的節稅點的控制

8. 企業所得稅如何納稅籌劃

企業所得稅從以下四方面納稅籌劃： 一、選擇投資地區由於國家稅收政策在不同區域內有不同的優惠規定，因此企業在擴大經營對外投資時，可根據不同的稅收政策，相應選擇低稅負地區進行投資。
二、選擇材料計價方法材料是企業?品的重要組成部分，材料價格又是生?成本的重要組成部分，那?，材料價格波動必然影響？品成本變動。
因此，企業材料費用如何計入成本，將直接影響當期成本值的大小，並且通過成本影響利潤>利潤，進而影響所得稅的大小。
目前，按我國財務制度規定，企業材料費用計入成本的計價方法有先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、後進先出法。
而不同的計價方法對企業成本、利潤及納稅影響甚大。
因此，採用何種計算方法既是企業財務管理的重要步驟，也是稅收籌劃的重要內容。
當材料價格不斷上漲時，後進的材料先出去，計入成本的費用就高；而先進先出法勢必使計入成本的費用較低。
企業可根據實際情況，靈活選擇使用。
如果企業正處所得稅的免稅期，也就意味著企業獲得的利潤越多，其得到的免稅額就越多，這樣，企業就可以通過選擇先進先出法計算材料費用，以減少材料費用的當期攤入，擴大當期利潤；相反，如果企業正處於徵稅期，其實現利潤越多，則繳納所得稅越多，那?，企業就可以選擇後進先出法，將當期的材料費用盡量擴大，以達到減少當期利潤，推遲納稅期的目的。
不過，應注意到會計制度和稅法相關規定，企業一旦選定了某一種計價方法，在一定時期內不得隨意變更。
三、選擇固定資?折舊計算方法企業對固定資?的折舊核算是企業成本分攤的過程，即將固定資?的取得成本按合理而系統的方法，在它的估計有效使用期間內進行攤配。
從企業稅負來看，在累進稅率的情況下，採用直線攤銷法使企業承擔的稅負最輕。
而快速折舊法較差。
這是因?直線攤銷法使折舊平均攤入成本，有效地遏制某一年內利潤過於集中，適用較高稅率，而別的年份利潤又驟減。
相反，加速折舊法把利潤集中在後幾年，必然導致後幾年承擔較高稅率的稅負。
但在比例稅率的情況下，採用加速折舊法，對企業更?有利。
因?加速折舊法可使固定資?成本在使用期限內加快得到補償，企業前期利潤少，納稅少；後期利潤多，納稅較多，從而起到延期納稅的作用。
但是，在具體選擇折舊計算方法時應首先遵守稅法和財務制度的有關規定。
四、選擇費用分攤方法企業在生?經營中發生的主要費用包括財務費用、管理費用和?品銷售費用。
這些費用的多少將會直接影響成本的大小。
同樣，不同的費用分攤方式也會擴大或縮小企業成本，從而影響企業利潤水平，因此企業可以選擇有利的方法來計算成本。
但是，採用何種費用攤銷方法，必須符合稅法和會計制度的有關規定，否則，稅務機關將會對企業的利潤予以調整，並按調整後的利潤計算並徵收應納稅額。
五、選擇就業人員現行稅法中有一些鼓勵安置待業人員的所得稅優惠政策，比如新辦的勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數６０％的，經主管稅務機關審核批准，可免徵所得稅３年。
企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數３０％以上的，經主管稅務機關審核批准，可減半徵收所得稅２年。
因此，企業可以根據自身的情況，在適當的崗位上安置相應的上列人員，以期達到減免徵收所得稅的目的。

9. 中小企業怎樣更好的進行稅收籌劃

《稅壹點》專注於園區招商，利用地方性稅收獎勵扶持政策幫助企業合理合規節稅避稅！為企業推薦合適的園區和政策！助力企業發展~

在實踐中，合理避稅是一種合法的避稅途徑，那麼公司如何最有效的合理避稅，企業合理避稅的方法有哪些？閱讀完以下內容，一定會對您有所幫助的。

公司如何最有效的合理避稅，企業合理避稅的方法有哪些？

企業合理避稅常從籌投資和生產經營兩個方面入手，具體分析如下：

一、企業合理避稅的方法

常見的合理避稅方法合理避稅的方法有價格轉讓法、成本調整法、籌資法、地址選擇法，分析如下：

經濟開發區除了針對有限公司的高額返稅以外

還可以注冊成立個人獨資企業

個人獨資企業可以核定徵收

不交企業所得稅，分紅稅

綜合稅負低至：0.5%-3.16%。

（可以開具專票進行抵扣，由於是核定徵收，開票以後不用考慮成本票問題）

這些地方性稅收優惠政策不僅給企業提供良好的稅收營商環境，

也為企業創造了稅收籌劃的便利。

二、籌投資方面

企業的籌資稅收會對企業現金流量造成較大的影響，會直接波及企業的預期性收益。稅法規定，資本機構中的新股和預留收益兩部分均要繳納稅收，雙層的稅收加大企業的經營成本，使得企業的負擔加重，企業為避稅，採取對外籌資，籌資企業的利益可在稅前被成本離校減掉，但該方法存在較大的風險，企業需加強風險管理，亦會衍生風險管理成本。我國新稅法規定企業籌資可採取股票發行，股票所有者權益和分紅均可在稅後的利潤分配，籌資方式不同會直接對企業的效益產生影響，且通過稅務負擔體現，因此企業進行合理避稅時必須確保稅前的投資的收益率高於負債成本率，負債比率愈高，企業的避稅能力和水平越高。

企業投資要時刻把握行業和企業的組織形式的選擇。不同的行業的稅收政策存在較大的偏差，政策傾斜程度不同，因此企業在投資時要根據各行業的稅收優惠，選擇具有比較優勢的行業准入；其次企業不同組織形式稅收方法和標准亦存在差異化，而諸如這些稅收政策是以促進財政收入和經濟可發展為目標，稅法規定亦為企業避稅提供更為廣闊的空間。

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三、生產經營方面

當前多數企業在處理稅務規避時，採用扣除企業項目來完成避稅，該方法是通過降低企業效益、提升成本實現。這種方法符合新企業所得稅的規定，新稅法規定企業的所得稅計算可將稅金、合理項目和成本等扣除，但同時亦需控制企業的工資在合理的變動范圍內。企業在進行合理避稅的同時，要隨時准備為稅務機構關於合理交易提供證明。現行稅法規定，企業股東現金分紅亦要繳納部分所得稅，因此企業分紅時為合理避稅可有效調整分配方式，降低現金分紅改用股票分紅。