1. 金融機構農戶小額貸款的利息收入可以享受什麼企業所得稅稅收優惠
根據《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策》(財稅〔2017〕44號)規定：「二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
四、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。
本通知所稱保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
五、金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用本通知第一條、第二條規定的優惠政策。」
2. 稅收優惠政策有哪些農村金融機構
根據《財政部、國家稅務總局關於農村金融有關稅收政策的通知》（財稅〔2010〕4號）規定，自2009年1月1日至2013年12月31日，農村金融機構可享受多項稅收優惠政策：
一是對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。
二是對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三是對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入，減按3%的稅率徵收營業稅。
四是對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%的比例減計收入。
財稅〔2010〕4號文件規定，金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用本通知第一條、第二條規定的優惠政策。適用暫免或減半徵收企業所得稅優惠政策至2009年底的農村信用社，執行現有政策到期後，再執行本通知第二條規定的企業所得稅優惠政策。適用本通知第一條、第三條規定營業稅優惠政策的金融機構，自2009年1月1日至發文之日應予免徵或者減征的營業稅稅款，在以後的應納營業稅稅額中抵減或者予以退稅。
同時，《財政部、國家稅務總局關於試點地區農村信用社稅收政策的通知》（財稅〔2004〕35號）第二條和《財政部、國家稅務總局關於進一步擴大試點地區農村信用社有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2004〕177號）第二條的規定，自2009年1月1日起停止執行。
3. 金融機構農戶小額貸款的利息收入可以享受什麼企業所得稅稅收優惠
在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
注意：小額貸款是指不超過5萬元的貸款。
依據：
《財政部 國家稅務總局關於延續並完善支持農村金融發展有關稅收政策的通知》（財稅【2014】102號）
一、自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。
二、自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2014年1月1日至2016年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
《財政部、國家稅務總局關於農村金融有關稅收政策的通知》（財稅【2010】4號）
一、自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。
二、自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2009年1月1日至2011年12月31日，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率徵收營業稅。
四、自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。
4. 小額貸款公司在稅收上有哪些優惠政策
根據財稅〔2017〕48號文，小額貸款公司享有以下稅收優惠：
（一）取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
（二）取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
（三）按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。
具體實施條件、時間及適用范圍請參考財稅〔2017〕48號文。
5. 「大眾創業 萬眾創新」稅費優惠政策是什麼
推進大眾創業、萬眾創新，是發展的動力之源，也是富民之道、公平之計、強國之策。近年來，大眾創業、萬眾創新持續向更大范圍、更高層次和更深程度推進，創新創業與經濟社會發展深度融合，對推動新舊動能轉換和經濟結構升級、擴大就業和改善民生、營造公平營商環境和創新社會氛圍發揮了重要作用。截至2021年6月，我國針對創新創業的主要環節和關鍵領域陸續推出了102項稅費優惠政策措施，覆蓋企業整個生命周期。
一、企業初創期稅費優惠
企業初創期，除了普惠式稅收優惠，符合條件的增值稅小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶，特殊群體創業或者吸納特殊群體就業（高校畢業生、失業人員、退役士兵、軍轉幹部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅費優惠。同時，國家還對扶持企業成長的科技企業孵化器、大學科技園等創業就業平台，創投企業、金融機構、企業和個人等給予稅收優惠，充分發揮集聚效應，給予企業金融支持。具體包括：
（一）小微企業稅費優惠
1.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
2.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅
3.小型微利企業減免企業所得稅
4.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
5.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
6.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
7.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
8.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
（二）重點群體創業就業稅費優惠
9.重點群體創業稅費扣減
10.吸納重點群體就業稅費扣減
11.退役士兵創業稅費扣減
12.吸納退役士兵就業稅費扣減
13.隨軍家屬創業免徵增值稅
14.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
15.安置隨軍家屬就業的企業免徵增值稅
16.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
17.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
18.安置軍隊轉業幹部就業的企業免徵增值稅
19.殘疾人創業免徵增值稅
20.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
21.特殊教育校辦企業安置殘疾人就業增值稅即征即退
22.安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除
23.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅
24.長期來華定居專家進口自用小汽車免徵車輛購置稅
25.回國服務的在外留學人員購買自用國產小汽車免徵車輛購置稅
（三）創業就業平台稅收優惠
26.科技企業孵化器和眾創空間免徵增值稅
27.科技企業孵化器和眾創空間免徵房產稅
28.科技企業孵化器和眾創空間免徵城鎮土地使用稅
29.大學科技園免徵增值稅
30.大學科技園免徵房產稅
31.大學科技園免徵城鎮土地使用稅
（四）創業投資稅收優惠
32.創投企業投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額
33.有限合夥制創業投資企業法人合夥人投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額
34.公司制創業投資企業投資初創科技型企業抵扣應納稅所得額
35.有限合夥制創投企業法人合夥人投資初創科技型企業抵扣從合夥企業分得的所得
36.有限合夥制創投企業個人合夥人投資初創科技型企業抵扣從合夥企業分得的經營所得
37.天使投資個人投資初創科技型企業抵扣應納稅所得額
38.創業投資企業靈活選擇個人合夥人所得稅核算方式
39.中關村國家自主創新示範區試行公司型創業投資企業所得稅優惠政策
（五）金融支持稅收優惠
40.創新企業境內發行存托憑證試點階段增值稅優惠政策
41.創新企業境內發行存托憑證試點階段企業所得稅優惠政策
42.創新企業境內發行存托憑證試點階段個人所得稅優惠政策
43.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業所得稅
44.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納個人所得稅
45.金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
46.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
47.金融企業涉農和中小
企業貸款損失准備金稅前扣除
48.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
49.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
50.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
51.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
52.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
53.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
54.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
55.賬簿印花稅減免
二、企業成長期稅費優惠
為營造良好的科技創新稅收環境，促進企業快速健康成長，國家出台了一系列稅收優惠政策，幫助企業不斷增強轉型升級的動力。對研發費用實施所得稅加計扣除政策，對製造業企業研發費用實施所得稅100%加計扣除政策。對企業固定資產實行加速折舊，對製造業及部分服務業企業符合條件的儀器、設備實行加速折舊。對科學研究機構、技術開發機構、學校、圖書館進口國內不能生產或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發和教學用品，免徵進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。實施科技成果轉化稅收優惠，幫助企業和科研機構留住創新人才，激發科研人員研發創新和科技成果轉化的積極性。具體包括：
（一）研發費用加計扣除政策
56.研發費用加計扣除
57.製造業企業研發費用企業所得稅100%加計扣除
58.委託境外研發費用加計扣除
（二）固定資產加速折舊政策
59.固定資產加速折舊或一次性扣除
60.製造業及部分服務業企業符合條件的儀器、設備加速折舊
61.製造業及部分服務業小型微利企業符合條件的儀器、設備加速折舊
（三）進口科研技術裝備用品稅收優惠
62.重大技術裝備進口免徵增值稅
63.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口免徵增值稅、消費稅
（四）科技成果轉化稅收優惠
64.技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免徵增值稅
65.技術轉讓所得減免企業所得稅
66.中關村國家自主創新示範區特定區域內居民企業技術轉讓所得減免企業所得稅
（五）科研創新人才稅收優惠
67.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅
68.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅
69.中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅
70.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅
71.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限
72.企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納所得稅
73.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免徵個人所得稅
74.職務科技成果轉化現金獎勵減免個人所得稅
三、企業成熟期稅費優惠
為助力企業持續發展壯大、做大做強，國家從不同角度、不同領域出台了一系列稅收優惠政策，幫助我國企業加快創新追趕步伐、搶占科技制高點。對高新技術企業、技術先進型服務企業減按15％的稅率徵收企業所得稅，對高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年，先進製造業納稅人給予增值稅期末留抵退稅優惠。對軟體產品實施增值稅超稅負即征即退，國家鼓勵的軟體企業可以享受企業所得稅定期減免優惠，尤其是國家鼓勵的重點軟體企業，可減按10%的稅率徵收企業所得稅。對集成電路重大項目企業給予增值稅期末留抵稅額退稅優惠，對符合規定的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅，對集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限，對動漫企業銷售自主開發生產動漫軟體實行增值稅超稅負即征即退、動漫軟體出口免徵增值稅等政策。具體包括：
（一）高新技術類企業和先進製造業稅收優惠
75.高新技術企業減按15％稅率徵收企業所得稅
76.高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年
77.技術先進型服務企業減按15％稅率徵收企業所得稅
78.先進製造業納稅人增值稅期末留抵退稅
（二）軟體企業稅收優惠
79.軟體產品增值稅超稅負即征即退
80.國家鼓勵的軟體企業定期減免企業所得稅
81.國家鼓勵的重點軟體企業減免企業所得稅
82.軟體企業取得即征即退增值稅款用於軟體產品研發和擴大再生產企業所得稅政策
83.符合條件的軟體企業職工培訓費用按實際發生額稅前扣除
84.企業外購軟體縮短折舊或攤銷年限
（三）集成電路企業稅費優惠
85.集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅
86.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除
87.承建集成電路重大項目的企業進口新設備可分期繳納進口增值稅
88.線寬小於0.8微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
89.線寬小於0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
90.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
91.投資額超過150億元的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
92.國家鼓勵的線寬小於28納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
93.國家鼓勵的線寬小於65納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
94.國家鼓勵的線寬小於130納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
95.國家鼓勵的線寬小於130納米的集成電路生產企業延長虧損結轉年限
96.國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業定期減免企業所得稅
97.國家鼓勵的重點集成電路設計企業定期減免企業所得稅
98.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限
（四）動漫企業稅收優惠
99.銷售自主開發生產動漫軟體增值稅超稅負即征即退
100.符合條件的動漫設計等服務可選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅
101.動漫軟體出口免徵增值稅
102.符合條件的動漫企業可申請享受國家現行鼓勵軟體產業發展的企業所得稅優惠政策
6. 農村信用社對農戶提供小額貸款有哪些稅收優惠
農村信用社對農戶提供小額貸款收到的利息免交稅收。目前已提高到了每戶30萬元的貸款利息。
7. 小微企業、個體工商戶稅費優惠政策是什麼
近年來，黨中央、國務院高度重視小微企業、個體工商戶發展，出台了一系列稅費支持政策，持續加大減稅降費力度，助力小微企業和個體工商戶降低經營成本、緩解融資難題。小微企業、個體工商戶等市場主體成長迅速，已成為我國繁榮經濟、擴大就業、改善民生的重要力量。2021年「兩會」期間，黨中央、國務院根據經濟發展形勢，進一步加大對小微企業和個體工商戶的扶持力度，為廣大小微企業和個體工商戶發展壯大再添助力。
為了便利小微企業和個體工商戶及時了解適用稅費優惠政策，稅務總局對針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策進行了梳理，按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例，從減負擔、促融資、助創業三個方面，梳理形成了涵蓋27項針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引內容。具體包括：
一、減免稅費負擔
1.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
2.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅
3.小型微利企業減免企業所得稅
4.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
5.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
6.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
7.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
8.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
二、推動普惠金融發展
9.金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
10.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
11.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
12.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
13.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
14.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
15.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
16.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
17.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
18.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
19.賬簿印花稅減免
三、重點群體創業稅收優惠
20.重點群體創業稅費扣減
21.退役士兵創業稅費扣減
22.隨軍家屬創業免徵增值稅
23.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
24.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
25.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
26.殘疾人創業免徵增值稅
27.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
8. 小額貸款稅收優惠政策中對於農戶和貸款金額分別有何要求
根據《財政部 稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)第四條的規定，本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。
因此，享受小額貸款優惠政策時農戶及小額貸款金額應符合上述文件規定。
9. 小額貸款公司稅收優惠條件
自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部、國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》（財稅〔2015〕9號）執行。
提示：
一、本通知所稱農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
二、本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
三、2017年1月1日至本通知印發之日前已征的應予免徵的增值稅，可抵減納稅人以後月份應繳納的增值稅或予以退還。
10. 貸款公司取得農戶貸款利息收入，企業所得稅有何優惠
根據《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)的規定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。