企業委託貸款有關稅務問題

① 委託貸款利息所得營業稅代扣代繳認定

《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定，營業稅扣繳義務人：

(1)委託金融機構發放貸款,以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人.

另外，財政部、國家稅務總局關於轉發《國務院關於調整金融保險業稅收政策有關問題的通知》的通知（財稅字〔1997〕045號）金融機構接受其他單位或個人的委託,為其辦理委託貸款業務時,如果將委託方的資金轉給經辦機構,由經辦機構將資金貸給使用單位或個人,在徵收營業稅時,由最終將貸款發放給使用單位或個人並取得貸款利息的經辦機構代扣委託方應納的營業稅,並向經辦機構所在地主管稅務機關解繳。

② 委託貸款利息收入是否要到稅務機關開發票

1、銀行的利息收入、利息支出、手續費等單據，都是合法的原始憑證。 2、委託方沒有必要到當地稅務機關開發票，而且，利息收入也不屬於稅務代開發票的業務范圍。 3、即使利息收入單據不被確認為合法的原始憑證，還可作為「無票收入」進行帳務處理的。稅務上也是認可無票收入的，更何況還有利息收入單據。 4、綜上，利息收入單據完全可以作為入帳的原始憑證。

③ 銀行委託貸款如何繳稅

我行辦理委託貸款業務應按貸款金額和期限向委託人收取手續費。手續費收取標准如下：

（一）貸款金額1億元人民幣以下：年手續費率不低於1.5‰，月手續費率=年手續費率/12；

（二）貸款金額1億元人民幣（含）以上：年手續費率不低於1‰，月手續費率=年手續費率/12。

（三）公司委託貸款的單筆手續費不足1000元的，按1000元收取。個人委託貸款的單筆手續費不足100元的，按100元收取。

（四）外幣委託貸款業務手續費收取標准比照人民幣委託貸款業務手續費收取標准執行。

(3)企業委託貸款有關稅務問題擴展閱讀：

1、借款理由：借款人在申請貸款的過程中，貸款理由應該坦誠並且清晰，詳細的寫出貸款的用途以及個人還貸方面的優勢。例如：良好的個人信用記錄。

2、借款金額：借款人在銀行申請貸款的金額不宜太高，因為金額越大，失敗的可能性也就越高，然而這並不是貸款人所希望的，他們肯定不希望自己的貸款資金在半個月內還看不到放款的動靜。

3、借款說明：詳細的填寫申請資料，借款的用途、個人信用記錄、收入來源、還款能力以及家庭收入情況等等。以保證你的借款不管何時何地何情況，都能夠准時的償還貸款。

4、貸款償還：借款人成功申請貸款之後，就必須要按照規定的時間還款，切勿出現僥幸心理，耽誤還款時間，從而造成不良的個人信用記錄。另外，對於拖欠的貸款，相關部門也會盡全力追回。

④ 委託貸款業務如何繳納增值稅

首先我們需要知道什麼是貸款。財政部和國家稅務總局關於全面推開營改增試點的通知實施辦法中有規定：貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。從規定中我們很清楚低知道，委託貸款業務收息方取得的收入，屬於利息收入，不屬於投資收益，是需要繳納增值稅的。
如果收息方是小規模納稅人，按簡易徵收率3%計繳增值稅；如果收息方是一般納稅人，按6%稅率，確認銷項稅額。至於是否可以抵扣，我們來看看不得抵扣進項稅額的情況：根據財稅〔2016〕36號文第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。很顯然，向銀行支付委託貸款的手續費不在以上范圍內，所以，不論是收息方還是付息方（小規模納稅人除外），取得銀行開具的增值稅專用發票可抵扣進項稅額。

⑤ 委託貸款的利息收入應如何入賬

委託貸款的利息收入入賬:假設利息是100元，其他數字均為假設。
借：銀行存款100
貸：利息收入100
稅款部分的處理為
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費
會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。

⑥ 委託貸款如何進行會計處理與稅務處理

根據《企業會計准則（2006年版）應用指南》有關科目及賬務處理的規定，進行如下會計處理。 一般地，委託貸款是指企業委託銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項。發放委託貸款的企業通過「1303委託貸款」核算委託貸款。

⑦ 委託貸款，營業稅如何繳納

根據新的營業稅條例規定，銀行對委託代款業務不再負有法定的代扣代繳義務。實務中，企業在支付給個人貸款利息時，應取得個人從稅務機關代開的發票，代開發票環節，稅務機關會收取這部分利息應納營業稅。
參考的是中***華**會計**網***校的答案。

⑧ 委託貸款利息收入是否交營業稅

‍委託貸款利息收入，需要交納營業稅，稅率5%

新《營業稅暫行條例》取消了「受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人」的規定，2009年3月《國家稅務總局關於公布廢止的營業稅規范性文件目錄的通知》(國稅[2009]29號)明確規定：「一、全文廢止的規范性文件(34件)11．《國家稅務總局關於銀行委託貸款業務代扣代繳營業稅問題的函》(國稅函[1997]74號)。」

也就是說，新營業稅條例下，委託貸款業務中，委託貸款方取得了資金使用費收入，發生了營業稅應稅行為，就成為法定的納稅義務人。

因此，貴公司通過金融機構「委託貸款」而取得的利息收入，從2009年1月1日開始，金融機構不可以再代扣代繳營業稅了，而應該由公司去公司機構所在地申報並繳納這一部分營業稅。

⑨ 委託貸款受比例和發票限制

問：企業通過銀行與第三方簽署協議委託貸款，銀行只收取中間業務手續費，但資金往來均通過銀行，利息支出相關憑證也由銀行出具。委託貸款利息可否據實在稅前扣除？是否要考慮不高於銀行同期同類利率？如第三方屬關聯方，是否受債權性投資與權益性投資比例限制？1、根據所得稅實施條例第三十八條，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：（一）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同期拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出；（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。企業委託貸款利息支出，如不高於金融企業同期同類貸款利息可以在稅前扣除。2、根據《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》規定，企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除；債權性投資是指企業直接或間接從關聯方獲得，需要償還本金和支付利息或者需要以其他支付利息性質的方式予以補償的融資。因此，接受關聯方的委託貸款，應當符合財稅[2008]121號的規定，債權性投資與權益性投資比例限制為，金融企業5：1，其他企業2：1。需要注意的是，委託貸款利息支出還應當取得稅務機關的合法憑證在稅前列支。