銀行中小企業不良貸款案例

❶ 關於國有商業銀行的問題（金融）

城市商業銀行不良資產的現狀與成因

中國銀行業監督委員會統計資料表明，截至今年6月末，按照「五級分類法」，112家城市銀行不良貸款余額為1038.9億元，不良貸款率為10.43%。經過多年的努力，尤其是通過綜合處置和資產置換，城市商業銀行的不良貸款得到有效控制，不良貸款率持續下降，已從最高額的34.2%下降到了10.43%。

上述數據基本反映了我國城市商業銀行不良資產的現狀，但也應注意到，上述數據中不乏水分。近年的不良貸款率下降是在貸款總量增加較多的情況下實現的，帶有稀釋的因素；從微觀層面看，城市商業銀行存在人為製造數據的可能。

城市商業銀行不良資產的形成原因有其與國有銀行相同之處，也有其特殊性。

(一)中小借款企業經營不善是造成不良貸款的客觀原因。城市商業銀行的市場定位不同於國有銀行，有限公司、集體企業等中小企業佔全部貸款的比例高達80%以上。由於中小企業經營不善導致的不良貸款始終是城市商業銀行不良貸款形成的主要原因。

(二)銀行治理結構存在嚴重缺陷是城市商業銀行不良資產產生的根本原因。現階段，我國城市商業銀行的股權結構不合理，從而導致公司內部治理結構存在缺陷，這主要表現在：由於地方政府在城市商業銀行中處於控股地位，銀行的主要管理職位都是由政府推薦並經董事會或股東大會選舉產生；各城市商業銀行實際被控制在少數政府資本代理人手中，董事會(或理事會)、監事會等權力部門形同虛設，根本無法對銀行代理人形成有效的監督；目前各城市商業銀行激勵機制的設計並沒有完全體現商業化原則，仍帶有很強的行政性激勵色彩。

(三)風險管理方面存在諸多問題導致不良資產居高不下。

1、風險承擔主體不明確。我國城市商業銀行均是股份制，在我國《股份制商業銀行公司治理指引》中並沒有明確規定風險承擔的主體。其後果就是導致了金融風險管理意識淡薄，對風險管理缺乏緊迫感和積極性。

2、風險管理制度建設落後。只有少數規模較大的城市商業銀行設有獨立的風險管理部門，多數銀行的風險管理制度是在不斷「復制」監管部門出台的各類風險管理條例，目的僅是應付監管部門的監管，沒有形成獨立的風險管理部門和完善的管理體系。

3、風險管理人才嚴重匱乏。由於風險管理的綜合性和專業性，要求從事風險管理的人員必須具備很高的素質，經過嚴格的專業訓練。目前，城市商業銀行這方面的人才相當匱乏。

(四)關聯企業貸款造成巨額不良貸款損失。

城市商業銀行已成為中國目前發生關聯貸款問題最為嚴重的一類銀行，成都、珠海、昆明等地的城市商業銀行均發生了嚴重的關聯貸款問題，特別是2004年年初以來一些大型企業集團問題爆發，如德隆公司迂迴滲入昆明市商業銀行就是典型案例。

解決城市商業銀行不良資產問題的對策

結合城市商業銀行不良資產形成的原因，須從防止增量不良資產和消除存量不良資產兩方面來解決城市商業銀行不良資產問題。

(一)防止增量不良資產的產生

(1)重建社會信用環境、拓寬社會信用渠道，消除不良貸款產生的根源。企業、政府逃廢債的屢禁不止，已成為降低不良資產、增加有效信貸投放、提高銀行經營效益的重要制約因素。為此，應重建我國的社會信用體系，特別是建立、健全企業信用體系，完善對企業的信用評估體系，同時，應對違反信用的企業予以嚴厲懲處。

社會信用過度集中於銀行，是造成大量不良貸款的一個根本原因。要防止城市商業銀行產生新的不良貸款，消除新增不良貸款的社會因素，就應該發展直接信用，培植企業自我積累能力，鼓勵企業利用外資等方式，拓寬企業的融資渠道。

(2)完善產權制度的創新，從根本上解決不良資產的增量問題。城市商業銀行在股權結構上以地方財政控股為主，這一結構行政色彩較濃，市場化程度較低，已導致不良資產的居高不下。要解決城市商業銀行不良資產問題，就必須首先進行產權制度的改革，其關鍵就是要降低地方財政所佔的股權比重，吸引民間資本和外資。

(3)完善內控制度，提高風險防範和控制能力。銀行的內控制度是防範和控制商業銀行風險、防止新增不良貸款的第一道防線，也是最重要的一道防線。城市商業銀行強化內部控制的基礎是加強風險管理，應將風險管理貫穿於整個貸款周期，在貸前調查、貸時審查、貸後檢查管理的全過程形成相應的風險防範理念和風險監控機制，這是保持可持續發展和防範新增不良資產的制度保障。

(4)堅持立足中小企業的市場定位，堅持科學發展觀。從銀行的角度看，中小企業不僅是吸收低成本存款和發放可獲利貸款源泉，而且從長遠看，中小企業會成為我國國民經濟中最活躍和最有成長性的一份子，城市商業銀行通過增大對中小企業貸款，無疑會從中小企業的成長中獲得較高的盈利空間。

(二)降低存量不良資產

不良資產存量的盤活和清收是降低不良資產工作的基礎和現實任務。目前城市商業銀行不能像國有銀行那樣剝離不良資產，也無法爭取到國家政策的支持，城市商業銀行只有靠自身的力量降低不良資產，現階段主要有以下幾種途徑：採取追加貸款、收貸掛鉤和提前收回等信貸手段盤活不良資產；採取訴訟手段依法收貸；加快處置抵債資產；提高經營效益，利用呆賬准備金核銷部分不良貸款。

對於城市商業銀行來說，降低不良資產和提高經營效益是一個事物的兩個方面，兩者之間的關系是相輔相成、互為因果的。提高資產質量，尤其是避免和減少不良貸款的發生、提高貸款收息率、制止企業逃廢債等，可以減少虧損，直接增加經營利潤。而經營效益的提高，也為銀行實行審慎會計原則、提高資本充足率、增加提取和核銷呆壞賬准備金提供了堅實的物質基礎，是銀行增強消化和降低不良資產能力的必要條件。城市商業銀行在化解城市信用社的金融風險，支持地方經濟發展過程中起著重要的作用，與地方政府關系比較密切。不可否認，不良資產的產生也與此有關，故在不良資產的化解上城市商業銀行應該積極爭取地方政府的支持。

❷ 2015電大形考任務政治學原理 /主題 2 /形考任務2

答案1、政府，即國家權力機關的執行機關，是國家行政機關。

政府是國家公共行政權力的象徵、承載體和實際行為體。政府發布的行政命令、行政決策、行政法規、行政司法、行政裁決、行政懲處、行政監察等等，都應符合憲法和有關法律的原則和精神，都對其規定的所有適用對象產生效力，並以國家武裝力量為後盾的強制執行。 廣義的政府是指國家的立法機關、行政機關和司法機關等公共機關的總合，代表著社會公共權力。政府可以被看成是一種制定和實施公共決策，實現有序統治的機構，它泛指各類國家公共權力機關，包括一切依法享有制訂法律、執行和貫徹法律，以及解釋和應用法律的公共權力機構，即通常所謂的立法機構、行政機構和司法機構。從這個意義上說，「政府就是國家的權威性的表現形式」。

政府是國家權力機關的執行機關，是國家政權機構中的行政機關，即一個國家政權體系中依法享有行政權力的組織體系。

答案2、職能：維護國家長治久安的職能。提供社會公共服務的職能。提供社會主義經濟建設的職能。提供社會主義文化建設的職能。 還需要加強以下職能：

1．繼續打破既得利益集團對各種社會資源的壟斷，保證市場經濟運行規則的公平、公正。 2．打破城鄉阻隔，將農民從土地中解放出來。為農民進城創造有利條件

3．教育，九年義務教育應「免費」，允許各種民間資金辦高中、大學在內的「全民大教育」。 大力發展教育產業（因為老百姓的很多存款都是為子女教育存下的）。

4、發展包括民營銀行、中小金融機構在內的非國有銀行，改造現有的國有銀行，解決銀行壞帳問題。

5、保持較高的經濟增長，擴大就業面。

6、繼續國有企業從競爭性領域的退出（減持國有股），退出所得資金要用於社會保障、以及彌補對90年以前參加工作的國有企業職工的歷史欠帳。 7、繼續基礎設施（公路、鐵路、港口、機場、電站）的投入。 8、建設小城鎮，繁榮農村經濟，增加農民收入。

答案3、(1)公共性。政府職能涉及到國家大量日常公共事務的處理，根本目的是為所有社會群體和階層提供普遍的、公平的、高質量的公共服務。

(2)法定性。政府職能的法定性是指政府的一切活動都要在憲法和法律的范圍內進行，憲法和法律規定了一國政府職能的邊界，使公共行政有法可循。

(3)執行性。政府作為貫徹和執行國家意志的機關，其職能具有明顯的執行性。 (4)強制性。政府職能的強制性是指其以國家強制力為後盾，行政相對人不得阻礙政府職能的正常行使。

(5)動態性。政府職能始終是變化的，取決於市場經濟條件下政府與市場關系的動態性、政府與社會關系的力量對比以及政府與自然界的關系演變。

(6)擴張性。政府職能的擴張性是指隨著現代社會中公共事務、公共問題日益增多且日益復雜，公眾需求的日益個性化、多樣化，政府承擔了越來越多的職能，並逐漸擴展至社會各層面。

❸ 銀行不良貸款案例分析

目前銀行信貸資產質量要標本兼治重點需強化前瞻性信貸戰略布局、嚴防信貸結構性風險、夯實風險管理基礎走條穩健發展新路 、問題提 受經濟增速放緩影響目前商業銀行貸款良率仍斷攀升已逼近二%良貸款與逾期貸款剪刀差擴潛風險貸款持續增同快速處置良貸款損失越越處置收率斷創新低尤其良貸款批量轉讓處置損失巨給銀行經營效益財務本帶較負擔簡單遏制良貸款延緩或推遲風險暴露期或短期內減緩良率升幅度治標治本沒脫離產良貸款外部環境消除風險隱患沒根本解決良貸款產內部素 宏觀經濟基本面決定銀行信貸資產質量基本狀態商業銀行良貸款率較程度宏觀經濟運行態勢反映盡管宏觀經濟運行問題立刻反映銀行信貸資產質量經濟增現較間行或疲軟態勢或者宏觀經濟運行問題短期內能根本性扭轉終銀行信貸資產質量造實質性影響 按現行商業銀行貸款管理規定般按季結息融資期限都陸~一二月或一期貸款現欠息或期超90能償風險才暴露才確定良貸款於些問題貸款銀行保全資產通採取再融資、展期、簽補充協議調整原合同要素等式使貸款風險延期暴露外潛風險貸款要受其種素影響或觸發才暴露貸款發放劣變良般都或或短渡期經濟增放緩初期信貸風險暴露比較緩慢經濟增現持續乏力僅新信貸風險加速暴露部緩釋信貸風險再向劣變累積潛風險轉現實風險使銀行信貸風險暴露顯著加快貸款劣變率快速攀升甚至能持續超銀行營業收入凈利潤增幅度嚴重觸發流性風險 目前態勢析看經濟增放緩基本要素沒發實質性轉變宏觀經濟運行各種確定素沒消除些深層問題繼續累積持續影響著銀行信貸經營環境比些技術含量低、工藝落、產品缺乏競爭力、產經營困難企業現停產半停產斷增些產能嚴重剩行業資產重、負債高調整轉型難度效益滑局面能期存些傳統商業模式實體商場商城隨著新興市場業態變化現萎縮態勢尤其些微企業經濟行期市場需求尚能存發展經濟波先受沖擊現資金周轉困難、資金鏈斷裂情況且種情況傳導其游領域致使越越企業產經營困難現金流足或斷裂導致信用風險客戶、行業、區域等維度呈持續擴散態勢嚴重影響銀行信貸資產質量穩定外交易手風險、合作機構風險、民間借貸與銀行融資等風險交叉傳染、蔓延擴散量外部風險跨業跨界湧向銀行新信貸風險源使銀行信貸風險管控難度復雜性進步加良貸款升勢難遏制 另問題銀行信貸經營狀況並沒隨外部經濟環境變化進行實質性調整改善新增融資風險仍未能效控制隨著經濟行拉經濟增投資需求幅減少製造業仍深度產能程消費能漸進式增口則面臨諸確定性短期內難升背景產經營企業般都通發行超短融、短融、票及各種企業債歸銀行貸款降低融資本意味著經營企業僅降低銀行貸款需求且償原貸款直接減少貸款余額確保信貸總量減少、增速降低銀行除要補企業發債償貸款外要再尋找新融資需求企業類企業些經營相困難、潛風險較企業說繼續按慣性傳統式進行調整投放貸款風險能更 述析表明前銀行現信貸風險問題主要受外部經濟環境等素影響銀行自身反思言決能事或至認些支機構或關員盡職、業務操作位所引發信貸風險應自身風險管理作深層析其些風險暴露看起似乎由外部素造且都定偶性、突發性或某些企業或某類型企業、某些支機構或者某區域等案問題其實質些銀行忽略信貸戰略風險管理 目前商業銀行間新增良貸款並非呈均衡布良貸款率差異同區域外部環境相同些銀行良貸款率較低些銀行良貸款率高；即使同區域內同家銀行同支機構均衡些支機構良貸款率高些支機構良貸款率低導致些銀行及支機構良貸款率差異主要原信貸結構差異同信貸資產布結構具同風險若信貸資產某些風險較高領域或板塊佔比相應良貸款率比較高溫州、鄂爾斯等區域風險鋼鐵、電解鋁等產能嚴重剩行業風險銀行信貸產品商品融資風險、暗保理風險及貸款保證擔保式互保、聯保、關聯擔保風險等由於信貸資產背信貸客戶客戶違約便表現信貸資產劣變所銀行間良貸款差異實際信貸客戶結構差異信貸客戶結構差異越信貸資產質量差異越；並且種差異並非短期形兩筆業務能調整 所評價商業銀行信貸資產質量能看逾期貸款率、良貸款率反映期信貸資產質量並能反映期信貸質量期逾期貸款率、良貸款率比較低能說明其未風險控信貸資產質量定事實看期良貸款率本身全面其包含核銷處置素要判斷銀行信貸資產質量優劣與穩定必須深度析信貸結構包括信貸資產客戶布結構、行業布結構、區域布結構產品布結構等才能搞清楚銀行信貸資產真實質量及潛風險才能更准確判斷家商業銀行信貸風險管理優劣才能結合外部經濟環境判斷未貸款劣變壓力 進步析發現銀行間信貸結構差異實質信貸戰略差異戰略風險管理差異論理性戰略風險防控風險偏決策判斷信貸戰略風險及其結構性風險必須要事先防範旦發戰略性風險難再進行效控制前銀行信貸風險管理較突問題些銀行盡管期現良貸款率升信貸戰略風險等期素看風險仍控；些銀行雖期良貸款率高期信貸戰略風險等素看潛風險且已嚴重極能引發區域性甚至系統性金融風險 二、強化信貸戰略風險管理 盡管目前商業銀行良貸款持續升問題難短期內解決並說銀行所作能消極等待外部經濟環境變化商業銀行應積極態度應抓住前經濟增放緩機加快自身信貸經營轉型深化改革、完善機制、標本兼治切實解決制約影響信貸風險管理深層問題；既要防控壓降期信貸風險更要強化完善期信貸風險管理調整明確信貸戰略防控信貸戰略風險使信貸業務能穩健久發展態勢 所謂信貸戰略風險指未能現面積、持續性信用風險商業銀行影響極重甚至導致銀行破產信貸戰略風險管理要根據外部環境自身風險偏確定信貸戰略目標戰略布局防控未宏觀經濟波能帶戰略性信貸風險 信貸戰略層面析信貸風險良貸款難發現每家銀行信貸資產質量與其信貸戰略及其風險管理密切相關其重要教訓些銀行事前缺乏明確信貸戰略、理性信貸布局信貸風險隱患防控要求能做做完期經營指標向某些收益較高領域投放貸款形量高潛風險信貸資產旦市場環境發變化便深陷風險持續、面積暴露困境標本兼治銀行良貸款問題、嚴格防範戰略性信貸風險商業銀行要外部經濟環境自身信貸經營條件、風險識別能力等足夠清醒認識基礎本著審慎風險偏制定信貸戰略風險管理規劃確定信貸總量結構目標並做期充足風險損失准備 銀行信貸戰略風險管理關鍵要明確規定定期內適度信貸總量增確保風險總量控即風險總量與風險准備、財務承受能力相匹配銀行穩健經營充體現更風險管理內要求倘若信貸業務短期內發展快風險管理質量受影響潛風險相應更快累積尤其目前經濟轉型結構調整未位些新市場尚未形實際信貸需求銀行新增信貸總量包括新客戶貸款客戶增量貸款稍慎順著慣性繼續投向傳統製造業、批發零售業甚至些工藝技術落、環境污染嚴重、資源消耗、產能剩嚴重領域些領域企業經營效益降、本升、資金鏈趨緊較融資需求貸款投放快風險暴露壓力增極易導致新良貸款合理適度信貸總量控制應信貸戰略風險管理基本目標 二要盡職守住信貸戰略風險底線搖、實現信貸戰略目標搖守住風險底線本、代價要盡能兼顧短期收益與期風險、市場機與風險防控關系才能宏觀經濟現波避免發面積或板塊式信貸資產劣變；銀行信貸資產質量穩定性、信貸資產布匹配性、客戶風險控性、綜合收益持續性才能基本保證 三要信貸總量內確定未信貸結構目標信貸結構及各組板塊集度風險防控信貸戰略風險管理要解決主要問題面要嚴格控新增貸款投向結構度避免現結構性或集度風險特別目前投資增速已落至一0%經濟增由投資拉逐步向投資與消費拉轉型銀行要相應調整信貸戰略加消費信貸板塊投放比重另面要存量信貸客戶、行業、區域、產品等結構及集度等進行全面析其潛風險及完善防控措施並斷優化調整 客戶維度看信貸客戶質量結構銀行信貸資產質量基礎基礎客戶質量、結構優說明銀行期信貸資產質量穩定基礎客戶選擇主要由銀行風險偏決定同風險偏同客戶選擇關鍵銀行風險識別能力識別實質風險難選擇合適客戶實施信貸客戶戰略銀行要充利用數據沉澱技術處理優勢通數據實現客戶風險識別精準選擇效預判控制客戶風險提高優良客戶佔比銀行未創新市場競爭重點同要識別潛風險素存量客戶特別些體制機制較傳統、缺乏核競爭力度融資客戶需要加快退微企業客戶較特殊僅要商業原則評價其實質風險其融資總量要與自身風險管理能力、風險承受能力相匹配要戰略角度培育客戶能度強調風險底線放棄微企業客戶 行業維度看信貸行業布信貸資產質量穩定影響同行業同發展周期、同風險表現所行業板塊布局要與經濟發展及走勢相契合目前要信貸資源投向新興產業、弱周期行業等期融資風險相較低行業提高其結構佔比；嚴重產能剩、嚴重影響環境安全、工藝技術嚴重落行業要盡快減少信貸總量降低結構佔比；周期性較強行業要嚴格控制避免佔比要關注些往盈利較行業些行業短期內吸引量投資種簡單高盈利模式共識轉變低收益行業風險隨陡升類行業融資佔比較高未信貸資產劣變壓力較須抓緊調整壓縮 區域維度看信貸戰略風險管理需關注區域信貸總量與區域GDP比例關系該比例區域潛信貸風險加目前由於投資效率降企業利潤率降每增百點GDP要比增加更投資使信貸總量增速與GDP增速比率某些區域快速拉同風險快速累積銀行各區域信貸投放要區別同情況經濟增程已經完或要完工業化城鎮化、轉型升級比較順利區域及工業化城鎮化水平較低、口紅利充沛區域繼續保持適度信貸增產業結構較單工業化、城鎮化潛力區域則能經濟增窪信貸資源投放需審慎控信貸資源投向邊際效率較低區域未區域信貸風險加 產品維度看信貸產品結構影響資產質量重要素風險較低融資產品保持信貸資產質量穩定風險較融資產品盡管收益較高需審慎佔比宜太尤其經濟增速放緩或行期些收益較高傳統信貸產品僅風險增市場需求縮總量應穩步壓縮同應根據市場變化適推新融資產品特別要積極創新拓消費貸款市場推些風險控、適合市場需求消費類融資產品提高消費類融資產品佔比 三、信貸戰略風險管理實施必要條件 確定信貸戰略風險管理目標並等於目標實現需要配套環境與條件包括用新理念、新機制、新要求信貸戰略風險進行管理要防控板塊、面積信用風險預案及與相匹配政策制度 （）完善信貸風險管理機制明確風險管理責任 要實現信貸戰略風險管理所確定目標必須完善信貸風險管理運行機制既防控期信用風險要戰略風險進行效防控並保證客戶服務高效率僅要解決現行信貸風險管理存管理層級、操作流程等效率問題更要解決前台部門相互制衡異化風險管理職責清機制性問題 必須明確信貸風險主要客戶違約風險所信貸風險管理必須客戶明確部門及員工崗位職責落實風險責任誰管客戶由誰承擔風險責任整信用風險管理前台市場營銷部門主要職責營銷客戶、維護客戶關系、全程管理客戶並客戶風險承擔主要責任；台風險審查部門獨立審查主要協助市場營銷部門客戶風險識別與防控進行關並承擔相應責任；台監測監控部門主要責任統客戶視圖客戶風險進行全位監控並及向市場營銷部門提示貸前與貸需關注客戶風險向幫助做客戶風險控制通三部門協同配合形市場營銷部門主體風險審查部門、風險監控部門輔佐互前提、相互制約、責權統風險管理運行機制完善信貸業務各環節責任機制、明確各自職責才能效保證信貸戰略風險管理順利推進實施確保該進入客戶、行業、區域能高效率進入該退客戶、行業、區域能策略退 現行區域板塊管理主、業務條線管理輔銀行經營管理體制必須明確各信貸業務部門基本職責各級機構風險決策者提供決策參考依據及相關政策、產品等服務主要承擔風險揭示充、風險防控或緩釋、政策要求位責任客戶融資業務做做須由機構負責決策各級機構負責信貸業務終決策者應承擔風險決策主要責任 明確責任機制基礎需同步完善責任與權利匹配機制市場營銷部門承擔客戶風險主要責任必須給予充授權僅要權進行客戶授信及債項業務盡職調查與貸管理嚴客戶真實信貸需求、真實風險緩釋、真實貸款用途要負責信貸業務政策指引、客戶或業務准入、貸款定價、產品創新發起等工作牽協調各產品部門及各區域資源統籌配置調度及與客戶相關業務及其風險展跨部門延伸營銷管理等 提高客戶服務效率質量提升市場競爭力避免支機構信貸客戶准入選擇風險、信貸投向偏離信貸戰略目標風險要相集營銷資源調整營銷式與策略信貸戰略影響較板塊、新興業務領域及性化需求較強、產品結構復雜、風險防控難度業務要統客戶選擇標准、服務標准、風險識別標准、業務操作標准基礎進步完善信貸頂層布局、高層決策直營機制提升客戶直營層級除額、零售信貸業務外基層機構主要客戶提供所需金融服務輔助級行做客戶營銷工作更完整、更專業、更高效客戶提供全位、體化金融服務徹底改變現行實際由各基層機構依據市場需求決定信貸投向信貸結構甚至造逆向調整問題 （二）創新信貸風險管理式 信貸戰略風險管理目標實現僅要完善責任機制要完善創新機制通創新限資源投信貸戰略風險管理前內外部復雜環境要保持信貸業務健康發展通創新轉型才能激發防控風險力提高風險防控效率理念、布局、管理、式、產品等角度考慮信貸戰略風險管理本身充滿著創新所創新匯集起能形巨創新紅利表現信貸戰略風險管理信貸資產質量期保持穩定優良態勢貸款單邊劣變持續減少潛信用風險效化解信貸結構斷優化信貸資產收益進步提升 部信貸業務進行標准化運營即風險控、市場潛力消費信貸、額信貸及其風險較低信貸業務進行標准化改造作信貸戰略風險管理創新重點由於類業務量面廣操作起費費力需現行信貸業務運營式進行調整改造依據類業務同風險特點設定防控措施操作流程利用先進技術創新業務辦理式提高服務效率並降低風險管理本具體說藉助互聯中國、數據等技術採取數據+模型式通中國絡化、自化等手段純線或線線相結合式通模型、參數自篩查或與線審查結合等進行風險防控措施實現客戶融資業務自主或半自主辦理既便客戶受間域限制辦理融資業務緩解基層機構量業務操作充體現額、風險控業務走短流程原則 二創新融資業務組合風險管理由於傳統行政化管理體制形單項業務、單品種基礎信貸業務經營風險管理式及與相匹配政策制度使銀行具體信貸業務經營於部門化、產品化僅客戶金融需求切割銀行些融資產品切割難同步交叉銷售且同客戶信息、風險防控離能共享事實客戶進行某項金融產品營銷既業務發展需要解掌握客戶信息效途徑風險防控重要措施信貸風險管理應寓於業務發展能業務發展與風險管理截離銀行向客戶提供金融服務程實現其效風險管理亟須改革現行管理體制改變單業務管理式依合規基礎實施客戶戰略加快實現商行與投行、自營與中國、表內與表外、本幣與外幣、境內與境外等融資業務整體營銷綜合金融服務創新更融資新產品、新案新模式同更完整解客戶信息強化組合風險管理信貸戰略防控客戶風險 三拓展融資新領域、防控新風險面復雜經濟環境市場融資需求變化按傳統慣性思路看市場確實找合適信貸市場昔旺盛需求復存普遍度融資及量風險暴露已市場需求掩蓋所看些需求風險、收益低、難管理業務要創新思路審視市場、細市場化消極素積極素發現量市場機融資需求關鍵要信貸戰略風險管理視角握新期市場特點藉助先進風險管理技術識別風險、防控風險適應新市場環境、新產業業態、新商業模式新風險表現比信貸戰略結構布局重要影響文化、旅遊、健康、養等服務業及其各類輕資產領域融資需求潛力PPP式新項目融資需求關鍵式做其風險防控都需要創新、需要智慧現銀行都想辦處置良資產問題貸款其實換思路其作種資源包裝新產品經營拓塊新市場 （三）完善員工行風險管理 員工行風險管理銀行全面風險管理重要基礎信貸戰略風險管理必要條件信貸戰略目標實現著決定性影響管員工行風險信貸風險幅降低講業務風險管理進行員工行風險管理信貸風險管理難真落實位事實信貸戰略風險管理整體信貸業務風險管理具體筆債項業務風險防範需要全體員工持續盡職努力才能實現 員工行風險管理要使員工信貸業務經營全程做合規、盡職員工行風險管理核目前銀行現良貸款案例析看雖各種內外部素否認其相部由於員工合規、盡職等行風險素造使些原本完全效防控風險未能避免合規與盡職並非層面事情合規做做該做必須要做位該做堅決做紅線能逾越與盡職相比合規尤其表面合規容易做規定作都做定盡職本質講合規防控操作風險能完全防控信用風險盡管少信用風險由合規操作引發論合規要求具體難覆蓋復雜信用風險合規管理能替代信貸實質性風險盡職防控 強化員工行風險管理首先要員工進行職業操守培訓敬畏銀行業員職業操守行規范敬畏風險管理明確其職業行規范恪守高標准職業操守自覺履行崗位職責、勤勉盡職員工行風險管理基本內容其要員工進行業務技能培訓全面推進信貸業員資格管理制度專業資質作事信貸工作基本要求辦理具體業務剛性約束做讓合適干合適事具備風險管理能力素質員堅決予調整其三要強化風險管理專業員及支機構負責業務技能培訓、崗位考核等工作使風險管理專業員支機構負責數量、質量與信貸業務發展要求相匹配形風險管理員職業化、機構負責專家化風險管理專業員支機構負責隊伍梯度建設真落實位才能穩定信貸資產質量實現信貸戰略風險管理重要保障 （四）監管部門應關注銀行信貸戰略風險 前監管部門僅應經濟行期監管政策要求調整適應經濟增放緩條件監管政策要求更需防控系統性金融風險程強化區域性金融風險監控避免由局部區域性金融風險引發更范圍系統性金融風險僅需要關注各區域社融資總量、結構與其經濟發展匹配性析否存嚴重度融資風險否潛區域性金融風險；應重視銀行業金融機構信貸戰略風險監管析其信貸資產總量及其布結構能引發面積風險素及早做風險隱患化解防範 監管部門要盡職監管必須監管象信貸戰略風險進行效監測信貸業務發展程潛風險進行實監管發現異情況應立即採取監管措施應等風險都暴露才進行監管風險提示沒具體監管檢查、監管處罰等監管威懾嚴格跟進難能真發揮監管效 需要強調限速非重要交通規則保證道路交通安全基本措施信貸風險暴露與交通事故都與速度關目前銀行良貸款形原析看其重要共性原論某項信貸業務增速快或整信貸業務增速快機構或某區域融資增速快其良貸款暴露信貸業務短期內發展快僅難持續且風險隱患隨能現良貸款快速升態勢同經濟環境信貸業務發展應合理度超定其特殊原能風險至少潛風險發鋼貿融資風險、融資擔保（圈）鏈風險及民間借貸等較風險部機構或區域都曾段高速信貸業務發展且良貸款率、逾期貸款率等質量指標都錯金融監管部門銀行業金融機構信貸業務發展速度應監管限制哪家銀行或其支機構信貸業務發展快包括某項信貸產品發展快監管部門應進行合規檢查看否存審慎或合規問題且能簡單做些風險提示

❹ 中小企業融資真實案例中存在哪些問題

一個企業的發展壯大是與許多的因素有關的，那麼中小企業融資真實案例中存在有哪些問題呢?原因又是什麼?其實中小企業融資難已經成為現狀，融資難的原因也是有多方面的，下面
的小編將為您解答關於中小企業融資中出現的問題，請繼續閱讀。
一、中小企業融資難的原因
中小企業融資難是一個長期存在的系統性問題，原因是多方面的。從企業的角度來看有三個關鍵的制約因素：
1、規模小，積累少，較難提供有效的抵質押擔保
2、財務制度不規范，信息透明度差，信用狀況較難給予客觀評判;
3、普遍缺乏核心競爭力，業績不夠穩定，發展前景較難評估。從銀行的角度為中小企業提供融資也存在現實性困難：
(1)由於直接融資渠道不暢，多元化融資平台還未全面向中小企業開放，導致中小企業大部分的資金需求依賴於銀行信貸，融資壓力集中於銀行體系
(2)風險補償機制不健全，中小企業貸款經營成本高，風險大，由銀行獨自承擔，加重銀行謹慎放貸
(3)不良貸款的稅前核銷政策比較嚴格，加之嚴格的經營問責和績效考核，面對投資者和監管機構的評價壓力，銀行開展中小企業金融服務的積極性受到影響。
二、中小企業融資難現狀
1、中小企業貸款覆蓋率和融資規模比重較低。中小企業在資本市場上公開發行股票及債券融資的門檻較高。
2、中小企業的融資成本較高。小企業綜合融資成本一般是基準利率的23倍。民間融資成本更高。據一些大的擔保公司反映，目前年息一般在200%。而且中小企業的融資手續繁瑣，時間長。
3、不同地區、不同行業中小企業融資很不平衡。如中西部地區比不上東部地區，製造、飲食、零售等傳統企業比不上科技型企業。
4、中小企業融資難的問題比較復雜。小企業資產負債率高，資本實力弱，受經濟周期和行業政策影響波動大;小企業貸款具有「短、小、頻、急」等特點，傳統的大企業模式很難適應小企業需求;小企業單筆融資金額小，難以從資本市場融資。
三、中小企業的自我提高和完善
中小企業業務自身也具有一些獨特的優勢：
1、中小企業市場資源豐富、發展潛力大;
2、地域和行業分布比較分散，可以有效降低集中性風險;
3、融資需求以短期信貸產品為主，利於銀行調整資產結構，提高資金流動性;
4、銀行更容易實施風險定價，可以通過合理的貸款定價取得較高回報。中小企業是市場經濟中最具生機和活力的經濟體，往往率先從經濟危機中復甦，並會有更大的發展。
中小企業在發展過程中應該充分利用各種機會和優勢，努力完善自己，熟話說得好：最不會拋棄自己的人就是自己。企業自身的能力提高了，獲得的融資機會也更多、條件也更便利，當然也更能使自己變得更強，這樣才是一個良性循環，也才算是真正解決了中小企業融資難的問題。
由此看出，中小企業中出現融資難的現狀取決於很多方面，主要有三個因素，分別是抵質押擔保規模小、財務制度不健全以及缺乏競爭力，對於融資難的問題要提高並完善企業，應該要發揮好中小企業自身的良好優勢。以上是對中小企業融資真實案例中存在問題的回答，若有其他疑問請咨詢。
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❺ 那些銀行收不回來的「不良貸款」，最後都是怎麼處理的呢

作為經營風險的企業，不良貸款是每個銀行都會遇到的問題，也是最頭疼的問題，不過出現不良貸款並不代表就全部都是損失，否則銀行早已無法維持了，舉個例子：2018年的時候曾有新聞報道，貴陽農商行的不良率接近20%（不良貸款余額超100億），如果不良貸款全部都算是損失的話，單以貴陽農商行目前的利潤水平來說，在保證未來20年不出現新的不良貸款的情況下，才有可能將現有的不良覆蓋掉。現實真的如此嚴峻嗎？顯然並非如此，否則貴陽農商的行業評級就不會一直保持在A級以上了。

個人不良貸款的處置方式與企業不良貸款的處置方式基本一樣，不過個人不良貸款不允許打包轉讓。對於不良貸款，銀行是不會輕易認輸的，一般都會採取各種有效的措施降低自身的損失，所以20%的不良率不代表著就真的是虧了20%，這只是明面上的數據而已。

❻ 我國商業銀行不良貸款形成原因及解決途徑——以農行為例 誰能幫幫我

一.我國國有銀行不良貸款的產生原因
銀行不良資產產生的原因除了部分國有企業不能適應市場經濟的要求，經營和財務管理遇到困難以外還可以分為外部經濟環境和商業銀行內部的因素。
第一.外部經濟環境為不良信貸資產的產生提供了賴以生存的條件。
1.市場機制的不健全扭曲了政府、企業、民眾的經濟行為。在計劃經濟向市場經濟轉型的過程中，地方政府或多或少地充當了同國有商業銀行信貸資金的調解人，過多干預銀行事務，從而變相誤導了銀行的經營作為，扭曲了部分貸款的合理投和向。同時由於我國市場經濟基礎薄弱，市場機制不夠健全，政府、企業和民眾對商業銀行經營行為商業化、貸款市場化、交易的誠信原則不能很好理解和貫徹，從而形成的經濟、金融、法律、社會和民事環境，銀行的權益受到傷害，不良貸款日積月累，積重難返。
2.一些國有企業資本金嚴重不足，銀行貸款被用作鋪底資金。企業在生產經營過程中需要佔用的資金是不等量的，其最低額是企業必須經常佔用，在需在資金最少的時候也不會空閑出來，這種最低限額的鋪底資金，應該使用資本金，而不宜使用銀行貸款，使用了貸款就無法歸還。改革開放以來，財政安排的經濟建設資金絕大部分用於基本建設方面，老企業需要增加的流動資金幾乎完全依靠向銀行貸款，甚至於有的新企業基本上是使用銀行貸款建成的 。這就使得一些國有企業負債過高，大量銀行貸款無法到期收回。
3.信用觀念的扭曲。由於企業拖欠貸款的現象存在多年，而且大多數拖欠者都沒有受到利益的損害，有些甚至還得到了好處，天長日久就使得人們的信用觀念轉變、扭曲、顛倒，加之少數地方政府和主管部門維護社會信用不力，默許一些國有企業把自己的損失轉嫁給國有商業銀行，而國有商業銀行在一定程度上也存在不正確的觀念，對貸款能否及時收回注意不夠，對到期的貸款催收的工作也抓得不緊，這些都嚴重損害了銀行的利益，致使銀行的不良貸款加重。
第二.國有商業銀行內部因素對不良貸款的增加和膨脹起到了推波助瀾的作用。
1.貸款管理機制落後，自我約束力不夠。近十幾年來，國有商業銀行的業務發展突飛猛進，但不容忽視的是，在貸款管理上存在著重數量規模，輕質量效益的粗放經營傾向，重貸輕管，重放輕收，跟蹤不到位，約束力不夠，特別是違規操作比較多。可以說貸款管理機制的落後、管理環節上的薄弱是不良貸款產生的一個根本原因。
2.貸款風險監測機制不健全。認為信貸管理重物不重人，缺乏對企業法人或經營主管的品質、素質和個性等方面的綜合考慮：信貸風險監測制度不完備，限於風險貸款的統計工作，缺乏貸前、 貸中和貸後環節的風險評估，不能做到及時掌握貸款企業的資產、負債、盈虧情況的變化：預警機制沒有建立，很大程度上不能有效監測信貸風險。
3. 防範和化解不良信貸資產，對國有商業銀行來說是一項艱巨而又復雜的系統工程，必須眼睛向內，找准突破口，多管齊下，標本兼治，更新觀念，把不良信貸資產提升到一種可挖掘利用資源的高度加以認識。
二.國有商業銀行不良貸款的存在帶來的後果
2006年外資銀行在中國正式享受國民待遇，國有商業銀行將面臨外資銀行的激烈競爭。如果不良貸款比例不降下來的話，銀行的經營效益首先會受到嚴重的影響。不良貸款的貸款利息難以收回，銀行還須支付儲戶存款的利息，另一方面，銀行大量的資產沉澱在不良貸款上，銀行資產的流動性大大地降低，影響銀行的經營效益。隨著銀行商業化進程加快。銀行的政府色彩將會越來越淡，銀行要憑自身在社會上的信譽，靠銀行的經營效益和服務質量來蠃得客戶，如果不良貸款的比例高而效益下降，銀行就會難以生存，將會在和外資銀行的競爭中處於不利地位。
1.不良貸款的存在不利於銀行業及國民經濟的持續健康發展。銀行發放貸款的資金主要來自存款，不良資產過多，許多貸款無法收回或不能按期收回，就有無法支付到期存款、發生存款支付危機的可能。我國商業銀行現在存款支付沒有發生問題是因為有多年來形成的良好信譽，加之有國家作為其強大後盾，能吸收到大量新的存款，可以利用新存款支付老存款。如果情況發生變化，某家銀行的新存款減少，老存款的支付就可能出現困難。如果國有商業銀行出現支付困難，則我國銀行甚至於整個國民經濟就可以出現動盪。
2.不良貸款的存在會助長企業互相拖欠貸款，使社會信用惡化。企業相互拖欠貸款和國有企業拖欠國有銀行貸款，是當前社會信用惡化的兩種主要表現，而且它們的根源是相通的、互為因果的。企業相互拖欠，銷貨企業不能及時收回銷貨款，歸還銀行到期貸款，銀行的不良資產就會增加。反之，銀行不良資產增加，等於接受了被拖欠企業轉嫁過來的損失，減輕對企業催收貸款的促進和推動力度，等於銀行放縱和助長了企業相互拖欠貸款。因此，只有採取堅決措施解決企業拖欠銀行貸款問題，才能促進和推動企業間清理貸款拖欠，使整個社會信用狀況得到了改善。
3.不良貸款的存在損害了銀行和經濟的發展。經濟要加快發展，必須要有相應的信貸支持。如果銀行的不良資產越來越多，則銀行不僅要用於貸款的資金減少，而且不敢放手發放信貸，從而對經濟發展造成不利的影響。銀行不良資產的增加，對銀行業務的發展危害也很大。一些國有企業信用狀況不好，主要表現為對國有企業和國有銀行不守信用，而對外資銀行卻是守信的。加入WTO後，我國同外資銀行的競爭加劇，外資銀行必然千方百計地同我國商業銀行爭業務。如不採取有效措施，整頓國有銀行同國有企業的借貸關系，徹底消除企業拖欠銀行貸款的 現象，則我國商業銀行將會在競爭中處於不利地位。
4.不良貸款的存在使銀行改革無法進一步深入。我國商業銀行改革的方向是四家國有商業銀行逐步實現股份制，已實行股份制並具備上市條件的其他商業銀行逐步實行股票上市。實行股份制和股票上市需要增加透明度，公開資產負債和財務狀況，達到有關標准。如果不能把不良資產降下來，就達不到上市標准，就不可能上市，即使上市了，股票的出售也將成為問題，這就會推遲我國銀行業的改革進程。
加入世界貿易組織後，銀行業的競爭更加激烈。為了迎接競爭，把我國商業銀行建設成世界一流的銀行，就必須採取堅決措施，解決商業銀行特別是國有商業銀行不良資產過多的問題，如不盡快解決，將帶來一系列嚴重後果。

三.運作盤活不良貸款的方式方法
要充分應用市場和法律手段，採取多種形式消化不良資產，通過落實債權，建立不良資產垡回收責任制，依法處置貸款抵押品及垡企業資產，出售債權或更換債務人，資產證券化，減免貸款本息及核銷等方式，盤活不良資產。
1.銀行自身成立專門機構或指定專人催收，加大對不良資產的沖銷力度。銀行應成立專門機構，調集專人催收，對主動想辦法歸還拖欠貸款的企業，應積極給予其所需的新的貸款的支持，以鼓勵形成良好的社會信用風氣。對已無收回可能的不良資產，用各種方法沖銷，適當提取呆帳准備金，增大沖銷力度。
2.國有企業可實行股份制改革。國有企業銀實行股份制的改革，建立適應市場經濟需要的企業經營機制，公開發行股票在，用所得資金沖銷不良資產，償還銀行貸款，還可以使企業增加資本金，降低負債率。
3.在企業、銀行界和全社會開展遵守信用的學習和教育活動。應 採取有效措施，使破壞信用的企業借不到款，打擊逃債賴債，破壞信用的行為。對情節嚴重的逃債賴債行為，依法辦理，並形成聲勢，給意欲破壞信用者以震懾。
4.國有商業銀行應逐步實行股份制。國有商業銀行應變成真正經營貨幣的企業，實行自主經營，不再承擔政策性貸款的業務，實行政企分開，建立健全股東監督制度，以提高新增貸款的質量。
5.對不良貸款進行分層處理，對現有的不良資產不能簡單粗放地處理，而要細化分類，對不同類型、不同等級的不良資產在採取措施時要因地制宜，找准突破口，
6.調整信貸結構，對不良資產增加審查環節。對不良貸款單純地圍追堵截，終究是亡羊補牢的措施，應增大對新增貸款客戶的營銷、評估、預警、審批、貸後管理。回收監測、中間業務服務等各個環節的管理，確保注入的貸款是安全、有效的。
7.建立激勵約束機制，約束人的行為。權力和責任永遠是相伴相隨的，構建講效果和節約的市場經濟的貸款營銷理念，責任到人，逐級考核，合理獎懲。建立和完善信貸經營管理體制，形成審批。經營。風險控制相互制約，權、責、利相結合，分級管理。分級經營的新型信貸經營管理體制，實行審批個人負責制，使權責統一。

四.借鑒美國如何處理銀行不良資產的方法
我國商業銀行大量不良資產的存大大增加了我國的金融風險，因此探索處理商業銀行不良資產的有效方法，對於盡快處理我國商業銀行的不良資產具有非常重大的現實意義。
1.美國政府機構處理商業銀行不良資產採取的措施。面對日益深化的銀行業危機，美國政府部門採取了包括收購和接管、存款清償以及營業銀行救援三種方式。美國政府依靠公開拍賣和暗盤競標的方式 ，將其接管的大批破產商業銀行的資產(貸款和不動產)出售給了民間企業，並與民間投資者共同組成合資公司，美國政府作為有限公司的合資者，以其所持有的破產金融機構的資產作為股本投入，並負責安排融資：民間投資者則作為一般合資人注入現金股本，並提供資產管理服務。另外美國政府還通過簽訂資產管理合同和資產證券化的方式，成功地處置了商業銀行的大量不良資產。
2.美國商業銀行處理不良資產的措施。在銀行業危機中，美國一些大銀行內部也產生了大量不良資產問題，它們依靠自身的力量解決了這些不良資產，擺脫了困境。
提取壞帳准備金。壞帳准備金的足額提取增強了銀行消除貸款損失和抵禦風險的能力。
調整債權結構。根據貸款出現的問題的原因和程度，銀行與債權人重新協議商業銀行貸款條件，或減免利息，或延長貸款期限，或追加擔保和資產抵押，以盡量增加項目的潛在價值，提高商業銀行的優先清償地位。
通過法律手段。商業銀行通過法律手段，取得貸款抵押物的所有權，並以資產拍賣收入償付貸款損失。
好銀行加壞銀行模式。將母銀行的不良資產按公平市價連同已經分配好的儲備一並轉讓給一家單獨成立的子公司，母銀行由於轉讓了不良資產而成為資產優良、資產充足的好銀行，而子公司由於接受了不良資產而成為壞銀行。
3.美國處理不良資產的經驗對我國的啟示。首先是政府機構的主導作用。美國機構從全國性和制度性的角度出發，在處理商業銀行不良資產的過程中發揮了主導作用，加快了處理商業銀行不良資產的步伐，大大減弱了銀行倒閉給社會經濟帶來的動盪。改善了銀行的經營環境，增強了銀行處理不良資產的能力。
其次是建立了完備的法律體系，為迅速處理商業銀行不良資產提供了法律上的支持和保障。
再次是及時地解決。面以嚴重的銀行業危機，美國政府採取措施，及時對商業銀行進行解決，處理得及時，效果明顯，還創造出新的處理措施使不良資產得到很好的解決。
這些富於創新的措施和手段為商業銀行不良資產的處理提供了新的思路和市場，在追求不良資產處理速度的同時，又能最大限度地節約成本，對於新的措施可以對我國處理不良資產的措施帶來一些新的方向和解決途徑。

❼ 銀行貸款五級分類案例

一、貸款五級分類法的主要優點
１．五級分類法能更准確、及時、真實地反映信貸資產質量。以前的期限管理，是以貸款是否逾期和逾期時間長短作為判斷貸款質量的標准，這樣分類的結果對信貸資產質量的識別滯後，反映也不真實。例如，有些未到期的貸款，尤其是中長期貸款，雖未到期但借款人已喪失還款能力，而按期限管理分類的標准屬於正常貸款，這樣就掩蓋了貸款的真實情況。五級分類法則避免了這種情況，它以借款人的償還能力為核心，充分考慮到了影響還款能力的各種因素及影響大小，如企業現金流量、信用支持、財務因素等，因此風險反映更客觀真實，這也是它與期限管理法的根本區別。
２．五級分類法有完備的風險預警機制。現階段，我國正走向成熟的市場經濟，貸款的風險系數加大，尤其是現在企業經營效益不好，逃廢債時有發生。傳統的期限管理法只是事後才能發現問題，市場預測難盡人意。而五級分類法屬於一種動態風險管理，無論貸款是否逾期都實時監控管理，帶有事前定性性質，有利於信貸管理人員及時發現問題和預測風險，抓住各種風險隱患和可能出現的苗頭，發出預警信號，主動採取有效措施，控制風險的發生。
３．五級貸款分類法的適用范圍更廣。五級貸款分類法不僅包括表內項目，還包括表外項目，如信用證、擔保、貸款承諾等。而期限管理法僅僅只對表內單一的貸款項目進行分類，不能反映銀行金融資產全貌。
４．五級貸款分類更科學。期限管理法對逾期貸款標準的規定過於嚴格，逾期一天就算不良貸款，並不考慮借款人的還款能力。而五級分類法考慮的核心是貸款歸還的可能性和可靠性，主要考察的是借款人的還款能力。所以按國際慣例和五級分類標准，一般都有９０天的寬限期。按傳統期限管理法，逾期兩年以上或雖未滿兩年，但經營停止、項目下馬才劃分為呆滯，按五級分類法，此類貸款至少有一部分損失貸款。
５．五級分類法會計核算更規范。五級分類法規定，貸款逾期９０天，其拖欠的利息停止計入收入。而期限管理法規定逾期兩年的貸款才能掛賬停息，導致銀行收益高估，虛增利潤，多交稅收。
６．五級分類法能更真實反映貸款現值，為商業銀行計提呆賬准備金提供可靠依據。五級分類根據貸款損失這一漸進過程，按不同期限預計貸款損失概率，以損失概率計提准備金。而期限管理法則是按單一比例計提，呆賬准備金的變動與不良貸款的增減沒有直接聯系。
二、貸款五級分類法實施過程中的制約因素
１．信貸管理人員素質尚待提高。五級分類管理法需要從事貸款分類的操作人員或檢查人員在貸款分類的過程中進行大量的高水平的分析和判斷，要求信貸管理人員在日常監控中進行連續的分析和判斷，同時也要求檢查人員具有較豐富的知識和判斷能力。這就給當前銀行信貸人員、內審人員以及監管人員提出了更高的要求。
２．各類貸款分類沒有具體標准。《貸款風險分類指導原則》雖然規定了貸款分類的目標、標准、基本要求以及組織實施與監督管理的條款，但對各類別的貸款管理無明確具體的要求，這不利於基層信貸人員實際操作。為加強貸款管理，各行應制訂統一的分類的各項貸款管理、檢查、考核和催收的操作細則，提出明確要求。

❽ 齊魯銀行事件對中國銀行業會造成多大影響 對中國經濟有什麼影響

★山東省成立的首家城市商業銀行
★山東省首家、全國第四家實現與外資銀行戰略合作的城市商業銀行
★山東省首家跨省經營的城市商業銀行

齊魯銀行成立於1996年，是山東省成立的第一家城市商業銀行，也是省內第一家實現中外合作、跨省經營的地方法人金融機構。1996年6月6日，在濟南市16家城市信用社和1家城信社聯社的基礎上組建濟南城市合作銀行；1998年6月6日，更名為濟南市商業銀行；2004年9月8日，成功與澳洲聯邦銀行（CBA）實現戰略合作；2009年6月6日，經中國銀監會批准，正式更名為齊魯銀行，現轄有天津、青島、聊城3家異地分行，濟南轄內68家支行和1家營業部，在崗員工2000餘人。

作為紮根濟南的本土銀行，成立十六年來，齊魯銀行在各級黨委、政府和社會各界的關心支持下，始終堅持以 「服務地方經濟、服務市民百姓、做中小企業的夥伴銀行」為己任，先後進行了管理體制、運營機制、考核機制、用人機制等各項改革，客戶規模不斷擴大，綜合實力穩步提升；公司治理持續完善，各治理主體組織健全，職責明確，運作有效；中外合作健康發展，開創了「引資、引智、引技，合心、合力、合作」的成功模式；創新和服務能力持續提升，全行85%以上的貸款投向了中小企業，「銀企家園」、「齊魯金萬通」產品品牌先後榮獲中國銀行業協會評選的「首屆中國地方金融十佳特色產品獎」和「服務中小企業及三農十佳特色產品獎」，創新推出的「擔保池」授信模式，助力廣大中小企業在濟創業興業、助力濟南實體經濟做大做強；綜合理財能力位居全國城商行前十、名列省內城商行首位；科技支撐進一步增強，具有國內一流水準的核心業務系統全面上線，建立了以客戶為中心，以市場為導向，以產品為主線的服務模式；渠道建設全面開花，網上銀行、電話銀行、自助銀行功能完善、安全便捷、輕松無憂，同時，加大對手機銀行、家居銀行等新業務領域的拓展探索，服務功能不斷完善；員工隊伍素質持續提升，後備人才充足，核心競爭能力不斷增強；積極踐行社會責任，努力奉獻社會事業，本行成立的「慈善工作站」被濟南市慈善總會授予「先進慈善工作站」榮譽稱號，品牌影響力和美譽度持續提升。

兩度入選《金融時報》「中國最大的50家商業銀行排行榜」；三度入選中國服務業企業500強；被中國銀監會、山東銀監局授予「中小企業貸款先進單位」；相繼獲得「山東省金融創新獎」、「山東省富民興魯勞動獎狀」；總行營業部、聊城分行營業部獲「中國銀行業文明規范服務千佳示範單位」、中小企業金融服務「十佳特色支行」等榮譽稱號。

國有銀行，肯定影響比較大。涉及到的官員也比較多，算是山東經濟界的一個典型案例了。

❾ 不良貸款審計的主要方法有哪些

案例一:發放無效抵押貸款

在對某農商銀行進行審計時發現，該農商銀行向客戶范**發放抵押貸款53萬元，抵押人楊某。在抵押貸款發放過程中，抵押合同相關文本、抵押人夫妻雙方簽字均非本人，貸款公證及抵押登記手續均由貸款審查人胡**（分理處主任）代簽、代辦，貸款不良訴訟後，經當地人民法院認定抵押無效，農商銀行無法處置抵押物。目前該筆貸款已核銷。

從本案例看，檢查過程是簡單的，從法院的判決書、裁定書就可以看出，無效抵押的事實非常清楚。那麼在實際的審計過程中，如何對抵押有效性進行審計呢？或者說該從哪些方面入手審計呢？

（一）關注兩類貸款

1.關注抵押物未處置的核銷貸款

近年來，特別是《金融企業呆賬核銷管理辦法（2013年修訂版）》（財經〔2014〕146號）文下發以後，呆賬核銷的條件、程序都比以前放寬很多。但是，一般情況下，在抵押物未處置的情況下，行社不太可能去核銷貸款，除非抵押物存在瑕疵，或者抵押手續存在瑕疵。所以要重點關注抵押物未處置的核銷貸款。

2.關注長期未訴訟的抵押貸款

相對於保證貸款、信用貸款，抵押類貸款處置要容易得多，受損失的程度也較小，可以採取普通訴訟的方式，也可以直接申請實現擔保物權，處置速度比較快。在抵押物足值的情況下，直接申請實現擔保物權往往是最好的選擇。也就是說，抵押貸款的處置應當是比較迅速的。在審計過程中，如果發現有長期未訴訟的抵押貸款，應當引起審計人員的足夠重視。

（二）具體的審計方法

如果在審計中發現存在上述情況，審計人員應從以下幾個方面入手，檢查抵押的有效性：

1.抵押手續是否為本人辦理（一是檢查抵押人簽名與貸款調查人、審查人簽名是否相似，包括筆跡、墨水等，這主要考慮內外勾結作案的問題；二是檢查抵押人與共有人的簽名是否相似。這個主要考慮共有人不同意抵押，抵押人冒共有人簽名的情況。）

2.抵押合同是否存在瑕疵，執行合同號有沒有差錯（包括抵押合同、借款合同、抵押物清單等執行合同號是否一致）；

3.是否簽訂了抵押物補充協議，是否存在抵押人惡意以租賃權來對抗抵押權的情況，特別是關注租賃期限在5年、10年以上的情況；

4.有沒有共有人共同簽章（主要是關注抵押物權證上為共有權屬的，抵押物清單上有沒有共有人簽章）；

5.抵押物本身有沒有存在瑕疵（比如是否是未成年人房產抵押；部分房產沒有房產證的，有沒有與抵押人簽訂同意一並處置的承諾書；是否存在相關稅費沒有繳清的房地產抵押的情況等）。

6.抵押物評估價值是否偏高。抵押物評估價值過高的問題，在實踐中比較普遍。如某農商銀行向客戶潘**發放船舶抵押貸款550萬元，該筆貸款抵押物為兩艘遠洋魷釣船。辦理抵押前，兩艘船進行了維修，因修理費問題與修理船廠發生了法律糾紛，當地海事法院裁定船廠對兩艘漁船享有留置權，調查人員調查報告未反映上述情況。辦理抵押時，該農商銀行自行評估價值分別為1400萬元和550萬元。貸款不良後，當地海事法院以300萬元和30萬元的評估價公開拍賣，法院評估價只有該行自行評估價的16%，最終拍賣價款為345萬元，修理船廠優先受償後該農商銀行僅受償25.86萬元，損失率在95%以上。

在這個案例中，一方面，客戶經理貸前調查嚴重失實，對抵押物被留置這一重要情況未調查清楚；另一方面，抵押物的評估價值與實際價值偏離過大，拍賣價只有評估價值的16%。在實踐中，抵押處置不足這類情況應予以重點關注。

案例二:發放借名貸款

在對某農商銀行進行審計時發現，**支行向鄭**、徐**等六戶借款人發放貸款共計130萬元，實際均為**暖通設備有限公司使用，貸款利息及到期歸還貸款本息資金均來源於該暖通設備有限公司，或該公司主要股東、法人代表子女賬戶。

2014年4月15日，某農商銀行向某化工有限公司發放抵押貸款1900萬，由該公司名下房地產抵押，到期日2015年4月14日，用途歸還政府應急周轉資金。貸款逾期後，三次拍賣抵押物流拍，最終法院裁定以1294萬的金額以物抵貸，尚懸空本金606萬元及利息272萬元。後與企業協商，於2016年3月28日，將懸空的606萬貸款平移給某納米科技有限公司（實際為原企業法人代表控制），所欠利息272萬擬核銷；將該抵債資產轉租給該納米科技有限公司，同時，對已訴訟，並對其個人資產進行保全的企業法人代表夫婦進行撤訴，解除資產查封。

該案例中，通過平移將貸款本金予以落實到新的債務人，從表面上看，似乎損失了部分利息也可以理解，畢竟是處置不良貸款。但是，平移後的企業實際上也是由原法人代表控制，無非是換了個股東而已。同時，該支行放棄了對原法人代表夫婦已查封的個人資產，一旦平移企業無法正常經營下去，再想對原法人代表夫婦主張權利已不可能，其個人資產面臨被轉移、被其他債權人查封的風險。因此，上述案例實際上是放棄了對借款利息的進一步追償。

對於債務重組、平移的貸款，審計時應當關注以下方面的內容：

1.通過查看企業重組、平移的相關協議，看平移過程中，是否有貸款本金、利息懸空的情況；

2.關注重組、平移後，擔保條件有沒有弱化（比如抵押變成保證、房地產抵押變成機器設備抵押、保證人能力明顯不足；平移後原法人代表、主要股東、保證人脫保等情況）。

（二）放棄對借款人或保證人的追償。

第一個案例：2009年8月31日、12月28日某農商銀行分兩筆向某鏡業有限公司發放貸款總計600萬元，由某玻璃銷售有限公司提供保證。貸款不良訴訟後，經法院調解，雙方當事人自願達成協議，保證人於2011年7月31日前支付325萬。事後經當地人民法院調解，該農商銀行放棄對保證人其餘債權的追償。

第二個案例：2013年4月12日，某農商銀行向某傘用新材料有限公司發放抵押貸款106萬元，由該公司名下房地產抵押；同年12月27日，向該借款人簽發銀行承兌匯票500萬元，敞口50%，由某紡織漂染有限公司保證。原法人代錶王某與農商銀行簽有保證函一份，約定2013年1月1日—2015年12月31日期間最高額融資750萬元承擔連帶保證責任，但在起訴時未將王某列為共同被告。

上述兩個案例中，一個是放棄對保證人的追償，一個是放棄對借款人的追償。審計當中應當關注以下兩個方面內容：

1.關注法院調解書、判決書、裁定書等法律文書，是法院裁定借款人（或保證人）免除責任（或部分責任），還是行社沒有將部分債務人共同起訴，或起訴後又撤訴，撤訴的理由是否充分。

2.關注企業不良前股權結構變化情況。在實踐當中，我們應關注企業股東變更登記表，多次變更的，要關注是否連續，檢查變更登記表與公司章程是否匹配；關注貸款發放時，企業所提供的章程是否為最新的章程，必要時可以到工商登記網上查詢。

目前，有很多企業為逃廢債，將股東、法人代表變更，上述案例中，王某為原企業主要股東和法人代表，後將股權轉讓給其父親，法人代表變更為其父親。這是有明顯的逃廢債意圖，由其父親承擔債務，將個人資產轉移到女兒名下。在這種情況下，如果原來的保證函仍有效的，必須要求其承擔保證責任。

（三）未及時處置不良借款人賬戶資金或股金。

第一個案例：2013年4月至2014年2月，某農商銀行向某照明有限公司累計發放貸款6筆、共480萬元。經查，2014年4月23日，借款人首筆貸款逾期至審計日2016年5月6日兩年時間內，借款人賬戶入賬166筆，轉入金額452.42萬元，該行未採取相關追償措施。

第二個案例：2014年10月11日，某農商銀行向某銅業有限公司發放保證貸款750萬元，貸款逾期後，已於2015年7月31日核銷，核銷貸款本息786.83萬元，保證人之一的趙某在農商銀行有99750股股權，並於2016年2月18日贈與其女兒，至審計日止尚未處置。

上述兩個案例，一個是沒有對債務人存款賬戶進行凍結、止付處理，另一個是沒有對債務人在本行的股權進行處理，沒有對其股權贈與行為提出疑義。

對於這類問題，審計時可藉助計算機輔助審計系統，重點關注以下三個模型，發現可疑數據要逐戶核查。

1.逾期貸款的借款人及擔保人存款賬戶余額監控；

2.逾期貸款未結清擔保人股金明細；

3.逾期貸款未結清客戶股金明細。

案例五:融資性擔保公司合作不規范

審計發現某農商銀行合作的某中小企業擔保有限公司風險金賬戶未實行專戶管理；簽訂的擔保合作協議中無擔保代償時間的規定，擔保合作協議書中規定「在被擔保信貸客戶出現違約情形時，應按規定首先對被保客戶進行司法追償」，這一規定與連帶保證責任規定不符，不利於及時實現債權。

融資性擔保公司設立的初衷是好的，有利於解決中小企業貸款擔保難的問題，也有利於銀行防範信用風險。但是，從擔保公司實際運作的結果來看，「種下的是龍種，收獲的是跳蚤」。從擔保公司自身看，大多數擔保公司偏離主業，利用擔保公司平台從事倒貸、融資業務。從銀行的角度看，好的客戶自己有抵押物、好的保證人，不需要多支付費用找擔保公司擔保。往往是借款企業本身不太符合貸款條件，從增強保證實力的角度出發，要求借款人必須由擔保公司擔保，將風險轉嫁給擔保公司，最終出現大面積違約。由於擔保公司牽扯到政府出資等方方面面的關系，給我們的不良處置帶來很大的困難。

在實踐中，審計時關注以下幾個方面：

1.保證金（風險金）有沒有專戶管理；（現實當中，由於很多行社考慮到支行考核問題，保證金沒有實行總行專戶管理，而是分散在各支行，不利於保證金的處置）

2.關注貸款放大倍數；（按照銀監部門和浙江省聯社相關規定，擔保公司擔保總額最高不超過其繳存保證金的10倍，要關注擔保公司保證金是業務發生一筆繳存一筆，還是一次性繳納，余額控制；單戶最高擔保余額按不超過擔保公司凈資產的10%控制）

3、關注擔保公司合作協議。（要關注有沒有合作協議；合作協議中的條款有沒有不利於債權實現的條款。上述案例中，合作協議規定，被擔保客戶違約時，應首先對被保客戶進行司法追償，這一條款就將連帶保證責任變成了一般保證責任，不利於銀行債權的主張）