農戶貸款企業所得稅減免

① 金融機構農戶小額貸款的利息收入可以享受什麼企業所得稅稅收優惠

根據《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策》(財稅〔2017〕44號)規定：「二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
四、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。
本通知所稱保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
五、金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用本通知第一條、第二條規定的優惠政策。」

② 現行農業類增值稅優惠政策主要有哪些

涉及農業的稅收優惠政策有：

1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定:農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。

2、其中,根據《財政部國家稅務總局關於印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》附件規定:

農業生產者銷售的自產農業產品,是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品。

農業產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。

服務"三農"的稅收優惠政策：

對農業生產者銷售自產農產品免徵增值稅。對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業所得暫不徵收個人所得稅。

對一些涉農項目,如農業機耕、排灌、病蟲害防治等免徵營業稅.對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免徵增值稅,其他糧食企業經營軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧、退耕還林還草補助糧免徵增值稅。

企業從事稅法規定的農作物、中葯材和林木種植、農作物新品種選育、牲畜和家禽飼養、林產品採集、遠洋捕撈以及農、林、牧、漁服務業項目的所得,減免企業所得稅。對金融機構的涉農貸款給予稅收優惠政策。

(2)農戶貸款企業所得稅減免擴展閱讀：

農業稅的優待與減免：

納稅人從下列土地上所得到的農業收入，免徵農業稅：

1、農業科學研究機關和農業學校進行農業試驗的土地；

2、零星種植農作物的宅旁隙地。

下列地區，經省、自治區、直轄市人民委員會決定，可以減征農業稅：

1、農民的生產和生活還有困難的革命老根據地；

2、生產落後、生活困難的少數民族地區；

3、交通不便、生產落後和農民生活困難的貧瘠山區。

2006年1月1日起，我國全面取消農業稅，農業稅已成為歷史。

③ 什麼情況下可享受企業所得稅減計收入優惠

一、綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入

二、金融機構取得的涉農貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入
三、保險機構取得的涉農保費收入在計算應納稅所得額時減計收入
四、小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入
五、取得鐵路債券利息收入減半徵收企業所得稅

④ 關於農業減免企業所得稅的辦理程序

辦理流程及所需資料：

一、提出申請

所需資料：

1、減免備案表（3份）

2、書面申請報告

3、關於生產經營項目（種植產品目錄）、經營狀況、生產過程（生產過程最重要，要詳細，寫明生產周期）的描述和說明。

4、種植地的產權證明復印件(或租賃合同+出租方的產權證明復印件)。

5、種植地所在村委會或、居委會開具的自產自銷證明。

6、特殊類種植還需資質或准許證等審批材料復印件。

7、附種植地照片。

8、公司3證復印件。

二、稅務局受理。

三、稅務局核查。

(4)農戶貸款企業所得稅減免擴展閱讀：

企業所得稅減免是指國家運用稅收經濟杠桿，為鼓勵和扶持企業或某些特殊行業的發展而採取的一項靈活調節措施。企業所得稅條例原則規定了兩項減免稅優惠，一是民族區域自治地方的企業需要照顧和鼓勵的，經省級人民政府批准，可以實行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規和國務院有關規定給予減稅免稅的企業，依照規定執行。對稅制改革以前的所得稅優惠政策中，屬於政策性強，影響面大，有利於經濟發展和維護社會安定的，經國務院同意，可以繼續執行。

⑤ 貸款公司取得農戶貸款利息收入，企業所得稅有何優惠

根據《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)的規定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

⑥ 2021年企業所得稅稅收優惠政策有哪些99稅優

比如增值稅減免，個獨核定等。99稅優專業做節稅落地服務，充分了解國家稅收優惠政策，並能夠理解應用。可以來這里直接辦理享受稅收優惠，省時省力。

⑦ 企業所得稅稅收優惠有哪些形式分別是如何規定的

一、定義：

企業所得稅，是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

二、納稅人：

1、即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：

國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。

2、個人獨資企業、合夥企業不使用本法，這兩類企業徵收個人所得稅即可，避免重復征稅。

三、稅收優惠：

稅法規定的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。

1、直接減免：

1）免徵：

1、蔬菜、穀物、油料、豆類、水果等種植；

2、農作物新品種選育；

3、中葯材種植；

4、林木種植；

⒌牲畜、家禽飼養；

⒍林產品採集；

⒎灌溉、農產品加工、農機作業與維修；

⒏遠洋捕撈；

⒐公司﹢農戶經營。

減半徵收

適用范圍：

⒈花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植；

⒉海水養殖、內陸養殖。

2、定期減免

2免3減半（自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起）

適用范圍：

⒈對經濟特區和上海浦東新區重點扶持的高新企業；

⒉境內新辦軟體企業（獲利）；

⒊小於0.8微米的集成電路企業。

3免3減半（自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起）

適用范圍：

⒈國家重點扶持的公共基礎設施項目；

⒉符合條件的環境保護、節能節水項目；

⒊節能服務公司實施合同能源管理項目。

3、低稅率

20%

適用范圍：

小型微利企業：1、3130（即資產不超過3000；人數不超過100；所得額不超過30）2、1830

15%

適用范圍：

⒈國家重點扶持的高新企業；

⒉投資80億、0.25μm的電路企業；

⒊西部開發鼓勵類產業企業。

10%

適用范圍：

⒈非居民企業優惠；

⒉國家布局內重點軟體企業。

四、加計扣除

據實扣除後加計扣除50%

適用范圍：

⒈研究開發費；

⒉形成無形資產的按成本150%攤銷。

據實扣除後加計扣除100%

適用范圍：

企業安置殘疾人員所支付的工資

五、投資抵稅

投資額的70%抵扣所得額

投資中小高新技術2年以上的創投企業(股權持有滿2年)

投資額的10%抵扣稅額

購置並實際使用的環保、節能節水、安全生產等專用設備

六、減計收入

適用范圍：

⒈減按收入90%計入收入；

⒉農戶小額貸款的利息收入；

⒊為種植、養殖業提供保險業務的保費收入；

適用范圍：

⒈企業綜合利用資源的產品所得收入；

⒉所得減按50%計稅；

3.應納稅所得額低於3萬元的小型微利企業；

七、加速折舊

縮短折舊年限（不得低於規定折舊年限的60%）

適用范圍：

⒈由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；

⒉常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。

八、有免徵額優惠

居民企業轉讓技術所有權所得500萬元

適用范圍：

⒈所得不超過500萬元的部分，免稅；

⒉超過500萬元的部分，減半徵收所得稅。

九、鼓勵軟體及集成電路產業

軟體及集成電路產業企業所得稅優惠政策

根據財稅[2012]27號《關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》

3、中國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟體企業，經認定後，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅，並享受至期滿為止。

4、國家規劃布局內的重點軟體企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率徵收企業所得稅。

5、符合條件的軟體企業按照《財政部國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用於軟體產品研發和擴大再生產並單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

6、集成電路設計企業和符合條件軟體企業的職工培訓費用，應單獨進行核算並按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

7、企業外購的軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。

10、證券投資基金發展的優惠

11、過渡期優惠政策

12、西部大開發的稅收優惠

適用范圍：

⒈鼓勵類及優勢產業的項目進口自用設備免徵關稅；

⒉鼓勵類的企業其主營業務收入占總收入70%以上的，減按l5%的稅率；

⒊2010年12月31日前新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，自開始生產經營之日起，所得稅2免3減半。