企業委託貸款利息發票是否需要資質

A. 委託貸款受比例和發票限制

問：企業通過銀行與第三方簽署協議委託貸款，銀行只收取中間業務手續費，但資金往來均通過銀行，利息支出相關憑證也由銀行出具。委託貸款利息可否據實在稅前扣除？是否要考慮不高於銀行同期同類利率？如第三方屬關聯方，是否受債權性投資與權益性投資比例限制？1、根據所得稅實施條例第三十八條，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：（一）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同期拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出；（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。企業委託貸款利息支出，如不高於金融企業同期同類貸款利息可以在稅前扣除。2、根據《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》規定，企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除；債權性投資是指企業直接或間接從關聯方獲得，需要償還本金和支付利息或者需要以其他支付利息性質的方式予以補償的融資。因此，接受關聯方的委託貸款，應當符合財稅[2008]121號的規定，債權性投資與權益性投資比例限制為，金融企業5：1，其他企業2：1。需要注意的是，委託貸款利息支出還應當取得稅務機關的合法憑證在稅前列支。

B. 銀行委託貸款，利息支出不能在銀行開發票，那公司怎麼處理這個問題

自然人委託銀行貸款給B公司，銀行會收取該筆款項利息，銀行的利息是不會開具發票的，而是利息通知書和利息扣款憑證作為支付憑證的。

C. 委託貸款利息開票是開專用發票還是開普通發票

委託方需向借款方開具利息增值稅普通發票，銀行可依委託方要求向其開具手續費增值稅專用發票或普通發票。
銀行向委託方或借款方收取手續費，開具增值稅專用發票，可以按規定抵扣進項稅額，由於委託方是「貸款方」，銀行不是「貸款方」。

D. 企業之間借款利息收入需要開發票嗎

企業發生借貸款行為取得款項，收款方應向付款方開具發票。付款方未按規定取得發票，即使符合《國家稅務總局關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）文中利息支出的規定，也不得稅前扣除和財務報銷。

E. 我企業接受委貸的利息支出是否可直接在所得稅前抵扣是否還要再去開發票

銀行的利息扣款憑據（息單），付款人是你說的」為公司「的話，則可直接在」為公司「賬戶里列支利息支出成本，允許稅前扣除，不需要再開利息發票。

F. 企業之間的借款利息開具什麼發票

企業與企業之間借款利息，不屬於銷售商品，也不屬於提供服務，是不需要開具發票的，只要開具收款收據就行。支付利息的一方的會計分錄是;借財務費用貸現金。

根據財政部、國家稅務總局《關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號)第四條的有關規定：企業自關聯方取得的不符合規定的利息收入應按照有關規定繳納企業所得稅。

也就是說對利息收入關聯方來說的，無論利息支付方支付的利息是否符合比例，是否符合獨立交易原則，是否符合稅法規定的利率水平及范圍，利息收入關聯方都要按其實際取得的收入按稅法規定繳納所得稅。

(6)企業委託貸款利息發票是否需要資質擴展閱讀：

利息支出前扣除的法律規定 ：

1、《企業會計准則第17號――借款費用》（財會[2006]3號）第四條：「 企業發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產的，應當予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，應當在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。

符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

2、《中華人民共和國企業所得稅法》第四十六條規定：企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

3、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百一十九條規定：企業所得稅法第四十六條所稱債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。

G. 銀行委貸利息收入需要開發票嗎

不需要，既然是委託，銀行負責代扣。

H. 委託貸款利息收入是否要到稅務機關開發票

1、銀行的利息收入、利息支出、手續費等單據，都是合法的原始憑證。
2、委託方沒有必要到當地稅務機關開發票，而且，利息收入也不屬於稅務代開發票的業務范圍。
3、即使利息收入單據不被確認為合法的原始憑證，還可作為「無票收入」進行帳務處理的。稅務上也是認可無票收入的，更何況還有利息收入單據。
4、綜上，利息收入單據完全可以作為入帳的原始憑證。

I. 委託貸款的利息發票是銀行開嗎

發票指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。在我國現行的征管法律法規中，發票是一項非常重要的原始憑證，但銀行的利息收入、利息支出、手續費等單據，也可作為合法有效憑證，在標准范圍內是可以稅前扣除的。