貸款資金入股企業所得稅

① 不動產投資入股和無形資產投資入股的稅務處理

與投資方不共擔風險，收取固定的利潤的行為，需要繳納營業稅。

營業稅相關政策規定，以不動產、無形資產投資入股，與投資方不共擔風險，收取固定的利潤的行為，需要繳納營業稅。《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅〔2002〕191號）規定，以不動產、無形資產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
但是，對於不動產投資入股是否可以向稅務機關申請代開發票，業界則存在兩種意見：
一種認為既然以不動產、無形資產投資入股不征營業稅，且不動產、無形資產的評估價值可通過符合資質的中介機構核定，企業就可以根據中介機構的評估報告入賬，為必申請代開發票。另一種意見則認為，稅務機關應為企業開具發票，因為稅務機關具有長期管理發票的經驗，且發票具有防偽標識，可以方便稅務機關日後跟蹤及監控，而且在現行稅收法規中找不到對此行為不開具發票的依據，所以是否開具發票不該以是否應稅作為標准。
筆者認為，根據相關的發票管理辦法，發票用於生產經營活動，而股東把不動產投資辦企業，不屬於生產經營活動，不應開具發票。因此，企業可以根據相關中介機構出具的評估報告進行相關的賬務處理。
個人股東以不動產投資入股，要繳個人所得稅嗎？
《國家稅務總局關於資產評估增值計征個人所得稅問題的通知》（國稅發〔2008〕115號）規定，個人以評估增值的非貨幣性資產對外投資取得股權的，對個人取得相應股權價值高於該資產原值的部分，屬於個人所得，按照「財產轉讓所得」項目計征個人所得稅。稅款由被投資企業在個人取得股權時代扣代繳。個人不能提供完整、准確財產(資產)原值憑證的，主管稅務機關可依法核定其財產原值。
但是後來，該文件被國家稅務總局收回了。筆者認為：如果一個自然人以不動產投資一家企業，需要繳納稅金。而另一個自然人以貨幣資金投入一家企業，不需要繳納任何稅金。對於不同自然人來說，這就造成不公平，也違背了稅法的公平性。因此，在實踐過程中，納稅人碰到用不動產投資入股的情況，要與主管稅務機關積極溝通，爭取在投資環節不繳納個人所得稅，等待轉讓或處置環節繳納個人所得稅。
法人股東以不動產投資入股，要繳企業所得稅嗎？
企業法人以非貨幣性資產——不動產投資入股另一家企業或成立新企業，意味著，該企業法人用非貨幣性資產換取了另一家企業的股權。
如果該企業法人符合《財政部、國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號文）特殊重組的條件規定：可以暫緩繳納企業所得稅，可以達到延遲納稅的目的。
如果上述交易不符合特殊重組的條件，根據企業所得稅法的相關規定：企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應該視同銷售貨物，轉讓財產或者提供勞務。這就意味著用不動產換取股權的交易行為，企業應該視同銷售不動產，按照不動產的銷售確認轉讓的損益。
結論：企業法人以不動產投資入股需要繳納企業所得稅，除了符合財稅〔2009〕59號文件企業特殊重組的規定。

② 公司理財收入交企業所得稅嗎

公司理財收入是否納稅，是由投資的理財產品的性質決定：

一、國債利息收入

《關於企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第36號)規定：企業從發行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發行者取得的國債利息收入，全額免徵企業所得稅。

二、投資銀行理財產品收益

保本保息理財對於投資保本產品收取固定利息的理財模式，即在此類理財模式中，企業不承擔投資風險，只收取固定利潤，這一模式應繳納營業稅。根據《國家稅務總局關於印發〈金融保險業營業稅申報管理辦法〉的通知》(國稅發[2002]9號)第五條規定。

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企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

③ 公司入股分紅需要交什麼稅

法律分析：股東從有限公司分取紅利，首先該有限公司要繳納25%的企業所得稅後才能向股東分紅，而股東取得分紅還要繳納所得稅。符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入。第三項規定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，也為免稅收入。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

④ 公司投資股票，或的收益；要繳稅嗎

投資股票獲得的利益是需要交稅的。1、投資收益涉及繳納所得稅，如果單位所得稅屬於核定徵收，投資收益要與收入合並計算繳納所得稅。2、如果單位所得稅屬於查賬徵收，投資收益要結轉到本年利潤中，按利潤計算繳納所得稅。3、股票在賣出時會收取印花稅，若參與股票分紅會收取分紅稅。印花稅賣出時收取成交金額的千分之1，由稅務局收取，分紅稅根據持有時間收費比例不同，參與分紅後持有一個月及以下需要繳納20%的分紅稅，持有一個月（含一個月）到一年（含一年）的需要繳納10%的分紅稅，持有股票超過一年不需要繳納分紅稅。
拓展資料：
公司投資股票獲利怎麼繳稅？
1、公司投資股票獲得收益需要繳稅，個人按股息紅利所得叫納個人所得稅，稅率20%。企業計入投資收益，交納企業所得稅，按企業適用稅率25%、20%、15%不等，投資收益涉及繳納所得稅(1)如果單位所得稅屬於核定徵收，投資收益要與收入合並計算繳納所得稅。(2)如果單位所得稅屬於查賬徵收，投資收益要結轉到本年利潤中，按利潤計算繳納所得稅。
2、股票收益做"投資收益"處理。
借:銀行存款貸:交易性金融資產-成本，貸:投資收益。根據《企業所得稅法實施條例》規定，權益性投資收益屬於免稅收入，但不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。因此，投資不足12個月取得的投資收益，應當繳納企業所得稅，貴公司可以先彌補虧損，彌補後有利潤的應當納稅，仍然虧損的不征企業所得稅。
3、炒股的收入要交稅的嗎？
炒股規定的繳稅科目為兩項: 一、證券交易印花稅。二、紅利所得稅。稅率分別為:交易印花稅率0.1%，所得稅率20%。並分別由交易所、上市公司代扣代交，做股票的收益分為二部分，一股東因公司送股派現的紅利所得，二股票買賣中的溢價收益。按規定，目前股票溢價收益暫時不收稅。
4、公司賬戶投資股票在購買環節不涉及稅收，持有及獲利則需要交稅：
賣出股票需要繳納印花稅，按照賣出金額的0.01%計收；賣出股票根據持股時間承擔企業所得稅，持股超過1年免收，不足1年應將股票賣出所得並入應納稅所得額按照25%交稅；根據買入、賣出股票的超額繳納營業稅，稅率5%。

⑤ 投資其它公司股份盈利，需要支付企業所得稅嗎

1、公司之間投資，投資收益是得交所得稅。投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅。
2、根據《企業所得稅法》第二十六條第二項規定「符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免徵企業所得稅」，《企業所得稅法實施條例》第十七條規定「股息、紅利等權益性投資收益，是指企業因權益性投資從被投資方取得的收入」；及第八十三條規定「符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益」。因此，符合上述規定條件的免徵企業所得稅。
3、分配給員工需要交個人所得稅，未分配則不用交。

⑥ 公司投資入股需要交稅嗎

個人股東投資入股要交稅的。根據相關法律規定，工資、薪金所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得、經營所得等，應當依法繳納個人所得稅。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

⑦ 以貨幣資金投資入股收取固定收益應如何納稅求解答

例：按照現行公司法規定，有限責任公司的投資各方可以約定分紅，收取固定利潤應當屬於約定分紅的一種方式。A公司以貨幣資金300萬元投資到B房地產開發公司，佔有30%的股份。為了保障A公司的經濟利益，《投資協議》中約定：A公司每年可以收取固定利潤40萬元。 營業稅方面，根據《國家稅務總局關於印發（營業稅稅目注釋試行稿）的通知》[ 國稅發 [1993] 149號 ]的規定，以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。《最高人民法院關於審理涉及國有土地使用權合同糾紛案件適用法律問題的解釋》（法釋 [2005] 5號）規定：「合作開發房地產合同約定提供資金的當事人不承擔經營風險，只收取固定數額貨幣應當認定為借款合同」。以及國稅發 [1993] 149號文件的規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為貸款行為，應按「金融保險業」稅目繳納營業稅。由此可見，對企業以貨幣資金投資入股，但不參與被投資方的利潤分配、不承擔經營風險，只收取固定利潤，應該視為貸款，不論其在財務上如何處理，都應該將收到的固定利潤按金融保險業徵收營業稅。A公司收取的固定利潤40萬元，應繳納5%的營業稅。 企業所得稅方面，投資入股收取的利潤屬於稅後收益，即繳納企業所得稅以後分配的利潤，根據《企業所得稅法》第六條第四項的規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入為收入總額，收入總額中包括股息、紅利等權益性投資收益。但該法第二十六條第二項同時規定：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益可做為免稅收入。另《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第十七條規定：企業所得稅法第六條第四項所稱股息、紅利等權益性投資收益，是指企業因權益性投資從被投資方取得的收入。股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。

⑧ 個人、企業入股分紅所得和勞務費、信息費等如何繳納所得稅，稅率多少

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企業分紅：
企業分紅如何征稅，首先要看企業的性質，如果是個人獨資或個人合夥企業，直接按利潤調整計算生產經營個人所得稅，不需要再徵收分紅的利息股息紅利個人所得稅；如果是其它類型企業，則需要先按利潤調整計算企業所得稅，企業所得稅後的利潤，實際分給自然人股東的紅利部分，直接按20%徵收利息股息紅利個人所得稅，不扣除任何費用。
勞務收入：
個人勞務費發票可到所在地主管地稅分局開具。營業稅按「服務業」繳納，稅率為5%，每月取得收入不超過2000元的，免徵營業稅。
個人所得稅按「勞務報酬所得」繳納，稅率為20%，其中勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，即應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成，超過50000元的部分，加征十成。
個人提供的勞務類型不同，營業稅與個人所得稅的稅率也是不同的。請您提供具體的勞務類型進行咨詢。
根據國稅函[2004]1024號文件規定：要求開具發票的單位和個人應填寫開具普通發票申請表，並提供以下證明材料向主管稅務機關申請開具普通發票。
1.申請開具發票人的合法身份證件。
2.付款方(或接受勞務服務方)對所購物品品名(或勞務服務項目)、單價、金額等出具的書面確認證明。
3、主管稅務機關要求提供的其他資料。
根據營業稅稅目劃分，納稅人提供的應稅勞務分為：交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產。
信息費：
在會計里算是管理費用。

會計分錄如下：
借：管理費用——信息咨詢費（或咨詢服務費）
貸：現金或銀行存款

信息費是指點播獲取一些資訊服務收取的信息費用。比如發送一個指定內容到指定代碼可以查訊天氣預報，發信息出去要收通訊費一毛，獲取了天氣預報信息後要另收相應的資訊費，各個網站的服務項目和資費標准都是不同的。信息費還分為包月和按條收取兩種方式。

⑨ 企業收到股東投資入股（貨幣、固定資產、無形資產等）需要繳納企業所得稅嗎

收到投資的企業不用交所得稅。
如果股東用分紅投資要交所得稅，由投資企業在納稅地交納，稅率25%。

⑩ 注冊500萬的公司融資6000千萬需交稅嗎

對於融資是否要繳納稅款,這並不是絕對的,要看具體的情況而定。我國公司法及其他法律規范沒有確切的規定，故而是否需要繳納稅額，需要結合實際進行確定。但是在一般情況下，企業的融資行為時需繳納營業稅、增值稅以及印花稅等稅額的，對於不同的稅種的稅率是不一樣的。營業稅按提供的服務收入5%繳納；增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規模生產加工納稅人和商業企業納稅人)；印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花，帳本按5元/本繳納(每年啟用時)，年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納)。