A. 有關關聯企業借款利息的問題，看不太懂
甲企業注冊資金1000萬元，其中有關聯企業C公司的權益性投資1000萬元。該企業又向其借款（債權性投資）3000萬元，支付利息只能按2∶1的比例確認，因此該企業只能對2000萬元發生的利息進行扣除。而且按不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。一個企業同時向多家關聯企業借款，同時借款利息超過金融企業同期同類貸款利率，計算該企業不能稅前扣除的關聯利息支出時，一般要分四步進行。
第一步，計算出超過金融企業同期同類貸款利率所支付的利息。
甲企業向關聯企業C公司借款3000萬元，按18%支付一年期利息540萬元。向關聯企業C公司貸款支付利息540萬元，銀行同類同期貸款利率為10%。因此，超過銀行同類同期貸款利率所支付的利息240萬元不允許稅前扣除。
第二步，用關聯利息支出總額扣除第一步計算出的數額（以下簡稱不超金融利率利息），再計算超過關聯債資比例的利息支出。
《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）第一條規定，在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和企業所得稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
《國家稅務總局關於印發〈特別納稅調整實施辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2009〕2號）第八十五條規定，企業所得稅法第四十六條所稱不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，應按以下公式計算：
不得扣除利息支出＝年度實際支付的全部關聯方利息×（1－標准比例÷關聯債資比例）。
其中：年度實際支付的全部關聯方利息，包括實際支付的利息、擔保費、抵押費和其他具有利息性質的費用。這里需要強調的是，「實際支付利息」是指企業按照權責發生制原則計入相關成本、費用的利息。
標准比例，是指財稅〔2008〕121號文件規定的比例，即：金融企業為5∶1，其他企業為2∶1。對於標准債資比例部分的利息支出，准予稅前扣除。
關聯債資比例，是指企業從其全部關聯方接受的債權性投資（簡稱關聯債權投資）占企業接受的權益性投資（簡稱權益投資）的比例。計算公式如下：關聯債資比例＝年度各月平均關聯債權投資之和÷年度各月平均權益投資之和。
其中：各月平均關聯債權投資＝（關聯債權投資月初賬面余額＋月末賬面余額）÷2
各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額＋月末賬面余額）÷2
權益投資為企業資產負債表所列示的所有者權益金額。需要強調的是，企業報表的所有者權益與稅法上的權益投資不同。具體有三種情況：
1.若所有者權益≥實收資本（股本）＋資本公積，則權益投資＝所有者權益；
2.若所有者權益＜實收資本（股本）＋資本公積，則權益投資＝實收資本（股本）＋資本公積；
3.若實收資本（股本）＋資本公積＜實收資本（股本），則權益投資＝實收資本（股本）。
需要特別指出的是，公式中「年度實際支付的全部關聯方利息」不應包括不符合獨立交易原則多付的利息，因其已經先行作為不得稅前扣除的利息處理，不應再作為計算基數來計算另一項不得稅前扣除利息。這一點稅法規定尚不明確，需要企業與稅務機關進行溝通。
第三步，超過關聯債資比例的利息支出在各關聯企業間分攤。
這一步在計算確定分攤比例時，相關稅收法規沒有進一步規定。但是一些財務人員對國稅發〔2009〕2號的規定，即「企業所得稅法第四十六條規定不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，不得結轉到以後納稅年度；應按照實際支付給各關聯方利息占關聯方利息總額的比例，在各關聯方之間進行分配，其中，分配給實際稅負高於企業的境內關聯方的利息准予扣除」斷章取義，按支付給各關聯方的實際利息占關聯方實際利息支出總額的比例進行分攤，導致出現錯誤的結果。正確的方法是按支付給各關聯方的不超金融利率利息占關聯方不超金融利率利息支出總額的比例進行分攤。分配比例＝實際支付給各關聯方利息支出÷實際支付給關聯方利息支出總額。
對分配給關聯方的利息支出部分，按下列原則處理：
1.分配給境內關聯方的利息支出。
若境內關聯方的實際稅負高於本企業的，超過比例部分的利息支出允許扣除；若境內關聯方的實際稅負低於本企業的，若企業能夠按規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的，超過比例部分的利息支出允許扣除。
對不符合上述條件的，超過比例部分的利息支出不允許扣除。
這里注意兩點：一是實際稅負，是指按照《國家稅務總局關於印發〈中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表〉的通知》（國稅發〔2008〕114號）中的《對外投資情況表》（表八）的規定，計算方法為：實際稅負＝實際繳納的所得稅÷應納稅所得額。二是對境內關聯方取得的上述超過比例部分的利息收入，應作為關聯方的應稅收入計征企業所得稅。
2.分配給境外關聯方的利息支出，不允許扣除。
財稅〔2008〕121號文件規定企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。那麼企業支付給境外關聯方的利息支出如何扣除呢？國稅發〔2009〕2號文件第八十八條規定，直接或間接實際支付給境外關聯方的利息應視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補征企業所得稅，如已扣繳的所得稅稅款多於按股息計算應征所得稅稅款，多出的部分不予退稅。
第四步，計算借款利息支出不允許稅前扣除金額。
不允許稅前扣除的關聯借款利息支出＝不符合相關性原則的利息支出＋超過金融企業同期同類貸款利率標準的利息支出＋超過規定債資比例不允許稅前扣除的利息支出。
注意，這里說的不允許稅前扣除，是指不允許在本期和以後納稅年度進行扣除，會產生永久性應納稅差異。
如果企業存在向非關聯方借款，又向關聯方借款，既存在股東出資不到位，又存在向關聯方借款債資比例超限情況，計算不得扣除的利息時，應分別計算。企業年度不得扣除的借款利息支出=因向非關聯方的借款利率超限不得扣除部分+股東出資未到位因素的不得扣除部分+向關聯方借款債資比例額超限不得扣除部分。
B. 關聯企業之間借款利息的扣除怎麼處理
答：新《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例 》規定，企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資的比例為， 金融企業為5：1，其它企業為2：1。但是如果企業能夠按照規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。
C. 關聯企業之間借款，貸款利息如何入賬
利息如果費用化入財務費用科目，如果資本化，則入資產科目。但是企業間利息不能高於同期銀行貸款利率。按照你的意思，A公司應該做利息相關的分錄，而B公司只要做和A公司的內部往來科目就可以了。
D. 公司與公司之間的借款，利率最高是多少才合法
公司借錢給個人，公司借錢給個人，都屬於民間借貸。利率是百分之六，按一下規定選擇你覺得最合法的利率與對方商量確認即可。
1. 根據有關法律規定，年利率低於24%的利息為法定利息，依法予以強制保護。
2. 由借款人自願支付的年利率在24%以上、36%以下的利息也受法律保護。
3.年利率超過36%的利息屬於非法利息，不受法律保護
民間借貸是指公民之間、公民與法人之間、公民與其他組織之間的借貸。只要雙方意見屬實，該筆貸款產生的抵押應視為有效，但利率不得超過中國人民銀行規定的相關利率。
《合同法》第211條規定:「自然人之間的貸款合同規定支付利息的，私人貸款的利率不得違反國家限制貸款利率的規定」。同時，根據有關規定的若干意見人民法院的審判貸款案例」的最高人民法院:「私人貸款的利率可以適當高於銀行的利率，但最高不得超過銀行利率的四倍」類似的貸款。《最高法院關於審理民間借貸案件適用法律的解釋》
第二十六條借款人與借款人約定的利率不超過年利率的24%的，貸款人要求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應當支持。雙方約定的利率超過年利率36%，超出部分的利率協議無效。借款人要求貸款人返還已支付的年利率36%以上的利息的，人民法院應當予以支持。第三十一條除借款人自願支付約定的利息外，不得因違約自願支付超過規定利率的利息或罰金，不得損害國家、集體和第三人的利益，不得以不當得利為由要求借款人和貸款人返還，人民法院不予支持，但借款人要求返還，除非年利率超過36%。
E. 關聯企業之間借款的利息支出如何在稅前扣除
關聯企業間資金借貸，如果融通資金約定利率低於金融機構同期同類貸款利率，稅務機關有權按照金融機構同期同類貸款利率核定其利息收入並要求其繳納相應所得稅。《營業稅稅目注釋》規定，貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍，而貸款是指將資金貸予他人使用的行為。根據這一規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸予他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，應按「金融保險業」稅目徵收營業稅。並按要求計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。
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F. 關聯企業之間借款必須收取利息嗎
要收取，《企業所得稅法》第四十一條規定：企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整，企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。
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G. 關聯方借款是否有利息
關聯方借款是否有利息應當由關聯方協商，如果當時協商要求支付利息就是有利息，如果沒有約定利息就是沒有利息。
H. 關聯企業之間的借款是否必須支付利息嗎
收取利息。
1、利率不高於同期銀行貸款利率部分的利息可以扣除
2、超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
您好！根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》的規定，關聯企業，是指有下列關系之一的公司、企業和其他經濟組織：
(一)在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系；
(二)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；
(三)在利益上具有相關聯的其他關系。
納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額：
(一)購銷業務未按照獨立企業之間的業務往來作價；
(二)融通資金所支付或者收取的利息超過或者低於沒有關聯關系的企業之間所能同意的數額，或者利率超過或者低於同類業務的正常利率；
(三)提供勞務，未按照獨立企業之間業務往來收取或者支付勞務費用；
(四)轉讓財產、提供財產使用權等業務往來，未按照獨立企業之間業務往來作價或者收取、支付費用；
(五)未按照獨立企業之間業務往來作價的其他情形。
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定，納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的價格明顯偏低並無正當理由的，由主管稅務機關核定其營業額。
根據《財政部國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）的規定，一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：
（一）金融企業，為5：1；
（二）其他企業，為2：1。
二、企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。
I. 關聯企業之間的借款必須有利息嗎
收取利息。
1、利率不高於同期銀行貸款利率部分的利息可以扣除
2、超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
您好！根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》的規定，關聯企業，是指有下列關系之一的公司、企業和其他經濟組織：
(一)在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系；
(二)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；
(三)在利益上具有相關聯的其他關系。
納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額：
(一)購銷業務未按照獨立企業之間的業務往來作價；
(二)融通資金所支付或者收取的利息超過或者低於沒有關聯關系的企業之間所能同意的數額，或者利率超過或者低於同類業務的正常利率；
(三)提供勞務，未按照獨立企業之間業務往來收取或者支付勞務費用；
(四)轉讓財產、提供財產使用權等業務往來，未按照獨立企業之間業務往來作價或者收取、支付費用；
(五)未按照獨立企業之間業務往來作價的其他情形。
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定，納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的價格明顯偏低並無正當理由的，由主管稅務機關核定其營業額。
根據《財政部國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）的規定，一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：
（一）金融企業，為5：1；
（二）其他企業，為2：1。
二、企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。
J. 關聯方借款利息收入需開增值稅發票嗎
是需要發票的，關聯方借款利息一般應當開具增值稅普通發票，不開具增值稅專用發票。因為關聯方借款屬於貸款服務，購進貸款服務的進項稅額是不得從銷項稅額中抵扣的。主張欠款利息的條件：欠款上的還款時間；欠款上的具體條款內容。
法律分析
如果流量遠遠低於保證精確度的最小流量，將導致無輸出（如渦街流量計）或輸出信號被當作小信號予以切除（如差壓式流量計），這對供方來說都是不利的，有失公正。為了防止效益的流失，對於一套具體的熱能計量設備，供需雙方往往根據流量測量范圍和能夠達到的范圍度，約定某一流量值為「約定下限流量」，而且約定若實際流量小於該約定值，按照下限收費流量收費。縣級以上人民政府計量行政部門可以根據需要設置計量檢定機構，或者授權其他單位的計量檢定機構，執行強制檢定和其他檢定、測試任務。執行前款規定的檢定、測試任務的人員，必須經考核合格。這一功能通常在流量顯示儀表中實現。縣級以上地方人民政府計量行政部門根據本地區的需要，建立社會公用計量標准器具，經上級人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。企業、事業單位根據需要，可以建立本單位使用的計量標准器具，其各項最高計量標准器具經有關人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。計量檢定工作應當按照經濟合理的原則，就地就近進行。計量檢定必須按照國家計量檢定系統表進行。國家計量檢定系統表由國務院計量行政部門制定。
法律依據
《中華人民共和國民法典》 第五百六十一條 債務人在履行主債務外還應當支付利息和實現債權的有關費用，其給付不足以清償全部債務的，除當事人另有約定外，應當按照下列順序履行：（一）實現債權的有關費用；（二）利息；（三）主債務。
《最高人民法院關於審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》 第二十九條 出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用，也可以一並主張，但是總計超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍的部分，人民法院不予支持。