① 增值稅附加稅減免政策2021年
2021增值稅減免稅收政策匯總
1、小規模季度不超過45萬免徵
自2021.4.1-2022.12.31，對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
2、小規模3%→1%，繼續執行!
①除湖北省外，小規模納稅人3%減按1%，優惠時間：2021年1月1日-2021年12月31日。
②湖北省，小規模納稅人2021年1月-3月繼續執行免徵增值稅政策，4月1日-12月31日與其他省份一樣，執行3%減按1%優惠政策。
3、4種收入免徵增值稅，暫執行至2021年3月31日
自2021年1月1日至3月31日，納稅人提供5項收入免徵增值稅。
運輸疫情防控重點保障物資取得的收入
公共交通運輸服務
生活服務
為居民提供必需生活物資快遞收派服務
其中，生活服務包括，文化體育服務、教育醫療服務、旅遊娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。
4、疫情防控重點企業留抵退稅
自2021年1月1日至3月31日，疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增量留抵稅額。
疫情防控重點保障生產企業名單，由省級及以上發展改革部門、工業和信息部門確定。
5、捐贈免徵增值稅
優惠時間：2021年1月1日至3月31日
6、電影放映服務取得收入免徵增值稅
優惠時間：2021年1月1日至12月31日
7、金融機構小微企業貸款利息收入免徵增值稅
優惠時間：2021年1月1日至2023年12月31日
8、動漫企業增值稅優惠政策
優惠時間：2021年1月1日至2023年12月31日
9、涉農貸款有關的增值稅優惠
自2021年1月1日至2023年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入「三農金融事業部」改革的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的徵收率計算繳納增值稅。
10、企業集團內無償借款免徵增值稅
自2021年1月1日至2023年12月31日，對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為，免徵增值稅。
11、供熱企業增值稅優惠政策
自2021年1月1日至2023年供暖期結束，對供熱企業向居民個人(以下稱居民)供熱取得的採暖費收入免徵增值稅。
② 小微企業免徵增值稅政策2021
2021年3月31日，財政部 稅務總局發布 2021年第11號公告，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。同日，國家稅務總局發布2021年第5號公告，對小規模納稅人免徵增值稅征管問題進行明確。
一、政策要點概述
（一）政策執行時間：自2021年4月1日至2022年12月31日
（二）適用對象：增值稅小規模納稅人
（三）關於銷售額
1.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免徵增值稅。
2.規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。
3.差額征稅銷售額：適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人（註：見增值稅差額征稅思維導圖），以差額後的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免徵增值稅政策。
4.其他個人，採取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入未超過15萬元的，免徵增值稅。
（四）納稅申報
小規模納稅人享受月銷售額15萬元以下免徵增值稅政策，由納稅人自行申報即可享受。
《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的「免稅銷售額」相關欄次，填寫差額後的銷售額。
（五）納稅期限
按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。
（六）預繳增值稅
按照現行規定應當預繳增值稅稅款（註：詳見增值稅預繳稅款思維導圖）的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。
（七）發票開具
已經使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設備開具增值稅發票的小規模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續使用現有設備開具發票，也可以自願向稅務機關免費換領稅務Ukey開具發票。
二、案例解析
（一）小微銷售額是否符合條件案例
例1：按月申報的A小規模納稅人2021年4月銷售貨物9萬元，提供服務3萬元，銷售不動產2萬元。合計銷售額為14（=9+3+2）萬元，未超過15萬元免稅標准，因此，該納稅人銷售貨物、服務和不動產取得的銷售額14萬元，可享受小規模納稅人免稅政策。
例2：按月申報的B小規模納稅人2021年4月銷售貨物9萬元，提供服務3萬元，銷售不動產15萬元。合計銷售額為22（=9+3+10）萬元，剔除銷售不動產後的銷售額為12(=9+3)萬元，因此，該納稅人銷售貨物和服務相對應的銷售額12萬元可以享受小規模納稅人免稅政策，銷售不動產15萬元應照章納稅。
例3：按季度申報的小規模納稅人A在2021年4月銷售貨物15萬元，5月提供建築服務取得收入40萬元，同時向其他建築企業支付分包款12萬元，6月銷售不動產200萬元。則A小規模納稅人2021年第二季度（4-6月）差額後合計銷售額238萬元（=10+40-12+200），超過45萬元，但是扣除200萬元不動產，差額後的銷售額是38萬元（=10+40-12），不超過45萬元，可以享受小規模納稅人免稅政策。同時，納稅人銷售不動產200萬元應依法納稅。
（二）選擇按月申報還是按季申報案例
例4：某小規模納稅人2021年4-6月的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元。如果納稅人按月納稅，則5月和6月的銷售額均超過了月銷售額15萬元的免稅標准，需要繳納增值稅，只有4月的10萬元能夠享受免稅；如果納稅人按季納稅，2021年2季度銷售額合計44萬元，未超過季度銷售額45萬元的免稅標准，因此，44萬元全部能夠享受免稅政策。
例5：某小規模納稅人2021年4-6月的銷售額分別是12萬元、15萬元和20萬元，如果納稅人按月納稅，4月和5月的銷售額均未超過月銷售額15萬元的免稅標准，能夠享受免稅政策；如果納稅人按季納稅，2021年2季度銷售額合計47萬元，超過季度銷售額45萬元的免稅標准，因此，47萬元均無法享受免稅政策。
（三）自然人出租不動產案例
例6：2021年4月，張某出租商鋪一套，約定一次性收取年租金120元。
解：稅務總局在2016年制發了《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（2016年第23號）和《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》（2016年第53號），明確《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，採取一次性收取租金（包括預收款）形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小規模納稅人免稅政策。為確保納稅人充分享受政策，延續此前已出台政策的相關口徑，小規模納稅人起征點月銷售額提高至15萬元以後，其他個人採取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，同樣可在對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金未超過15萬元的，可以享受免徵增值稅政策。
③ 小微企業發生的增值稅優惠政策
小型微利企業銷售貨物，修理修配勞務、服務、無形資產的月銷售收入不超過3萬元，季度銷售額不超過9萬元，在2020年12月31日前可享受小微企業暫免徵增值稅。
【法律依據】
《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅有關問題的公告》
增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
④ 2021年小微企業增值稅優惠政策
2021年小微企業增值稅優惠政策如下：
1、增值稅 ：小規模納稅人月銷售額15萬元以下免徵增值稅；
2、城市維護建設稅：小規模納稅人城市維護建設稅最高減征50%；
3、印花稅。小型企業、微型企業與金融機構簽訂的借款合同免徵印花稅；增值稅小規模納稅人印花稅最高減征50%；
4、資源稅：增值稅小規模納稅人資源稅最高減征50%；
5、房產稅：小規模納稅人房產稅最高減征50%；
6、城鎮土地使用稅：小規模納稅人城鎮土地使用稅最高減征50%；
7、耕地佔用稅：小規模納稅人耕地佔用稅最高減征50%；
8、個人所得稅：個體工商戶經營所得100萬元以下減半徵收個人所得稅；
9、企業所得稅：小型微利企業應納稅所得額應納稅所得額100萬元以下，實際稅率為2.；小型微利企業應納稅所得額100萬元到300萬元部分，實際稅率為10% ；
10、教育費附加，月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務人免徵教育費附加；增值稅小規模納稅人教育費附加最高減征50%；
11、地方教育附加。月銷售額不超過10萬元（季度30萬元）繳納義務人免徵地方教育費附加；增值稅小規模納稅人地方教育費附加最高減征50%；
12、殘疾人就業保障金：在職職工總數30人（含）以下暫免徵收殘保金；
13、文化事業建設費、未達起征點的娛樂服務繳納義務人免徵文化事業建設費；月銷售額不超過2萬元（季度不超6萬元）的廣告業單位免徵文化事業建設費。
法律依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十五條 下列項目免徵增值稅：
（一）農業生產者銷售的自產農產品；
（二）避孕葯品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（七）銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。
⑤ 小微企業稅收優惠政策2021增值稅
2021年小微企業的稅收優惠政策包括：
1、對於月銷售額在10萬元以下的小微企業，如果是按季度交納稅收的，季度銷售額在30萬元以下的小微企業，可以免徵增值稅；
2、小微企業的每年應納稅所得額在100萬元以下的部分，減按百分之二十五計入納稅所得額後，按照百分之二十的稅率交納企業所得稅。納稅所得額在100萬元到300萬元的部分，減按百分之五十。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價乘扣除率
⑥ 小微企業增值稅哪些稅收優惠政策
《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）明確，增值稅小規模納稅人（包含個體工商戶、其他個人、企業和非企業性單位），月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，可以享受免徵增值稅優惠政策。對於以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元（含9萬元）的，免徵增值稅。
《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）明確，增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。按季納稅的試點增值稅小規模納稅人，2016年7月納稅申報時，申報的2016年5月、6月增值稅應稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過6萬元，銷售服務、無形資產的銷售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。其他個人採取預收款形式出租不動產，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。
⑦ 小微金融免稅政策
法律分析：自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅:(一）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的，利率水平不高於人民銀行同期貸款基準利率150%(含本數)的單筆小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅;高於人民銀行同期貸款基準利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規定繳納增值稅。(二）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高於該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準利率150%(含本數)計算的利息收入部分，免徵增值稅;超過部分按照現行政策規定繳納增值稅。金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經選定;該會計年度內不得變更。
法律依據：《財政部稅務總局關於金融機構小微企業貸款利息收入免徵增值稅政策的通知》 一、自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
（一）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的，利率水平不高於人民銀行同期貸款基準利率150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅；高於人民銀行同期貸款基準利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規定繳納增值稅。
（二）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高於該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準利率150%（含本數）計算的利息收入部分，免徵增值稅；超過部分按照現行政策規定繳納增值稅。
金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經選定，該會計年度內不得變更。
⑧ 小微企業免徵增值稅會計應如何處理
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
⑨ 小微企業、個體工商戶稅費優惠政策是什麼