貸款利息計算增值稅

1. 企業借款利息如何繳納增值稅

一、正面回答
企業借款利息如何繳納增值稅：
1、企業對持有到期投資、貸款等按照新會計准則規定採用實際利率法確認的利息收入，可計入當期應納稅所得額；
2、對於採用實際利率法確認的與金融負債相關的利息費用，應按照現行稅收有關規定的條件，未超過同期銀行貸款利率的部分，可在計算當期應納稅所得額時扣除，超過的部分不得扣除。
二、分析
企業之間借款，利息收入方應交增值稅及附加稅。一般納稅人企業增值稅稅率為6%，而小規模納稅人增值稅徵收率為3%。小微企業貸款和其他貸款一樣，向不同的機構貸款，獲得的貸款利率是不同的。當然，向銀行申請貸款，所需要支付的利率是最低的。但是銀行往往要求較高，對小微企業的發展前景和經營狀況都有要求。
三、企業貸款還不上怎麼辦？
銀行會先和你溝通催款，一般情況下，銀行放貸數額會小於你提供的擔保房屋價值。也就是說，銀行在放貸時會考慮到將來的償還不能而將抵押房變現的價值問題。相關規定在清產核資和審計的基礎上，轉讓方應當委託具有相關資質的資產評估機構依照國家有關規定進行資產評估。評估報告經核准或者備案後，作為確定企業國有產權轉讓價格的參考依據。在產權交易過程中，當交易價格低於評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得相關產權轉讓批准機構同意後方可繼續進行。

2. 金融機構的利息收入如何加計算增值稅

銷項稅：銀行的收入是含稅的，所以要用不含稅的金額乘以稅率，所以銀行應繳納的銷項稅＝(5000+3000)/1.06*0.06＝452.83萬元
進項稅：因為取得的進項50萬元是免稅項目，所以不能抵扣進項稅，所以進項稅額＝（200-50）*0.17＝25.5萬元
所以應繳增值稅＝452.83-25.5＝427.33萬元

3. 貸款稅率是多少

貸款利息增值稅稅率是多少？
貸款利息收入一般納稅人企業增值稅稅率為6％，屬於小規模納稅人增值稅徵收率為3％。 納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6％。第十二條：小規模納稅人增值稅徵收率為3％，

買房貸款利息如何計算？
1、一般按月復利計算，復利是指在每經過一個計息期後，都要將所剩利息加入本金，以計算下期的利息。這樣，在每一個計息期，上一個計息期的利息都將成為生息的本金，即以利生利，也就是俗稱的「利滾利」。
2、分期還款方式有兩種，一種是等額本息，一種是等額本金。由於還款方式不一樣，使得每月需要交納的貸款利息也不一樣。不過，無論什麼貸款方式，銀行貸款利息都有一個統一的計算標准。
3、貸款利息計算公式；日利率（0／000）＝年利率（％）÷360＝月利率（‰）÷30；月利率（‰）＝年利率（％）÷12；當月貸款利息＝上月剩餘本金＊貸款月利率；當月已還本金＝當月還款額－當月貸款利息；上月剩餘本金＝貸款總額－累計已還本金。
4、銀行可採用積數計息法和逐筆計息法計算利息。積數計息法按實際天數每日累計賬戶余額，以累計積數乘以日利率計算利息。計息公式為：利息＝累計計息積數×日利率。
5、同時，銀行可選擇將計息期全部化為實際天數計算利息，即每年為天（閏年366天），每月為當月公歷實際天數，計息公式為：利息＝本金×實際天數×日利率。

4. 銀行收的按揭貸款利息繳增值稅嗎

貸款利息並不能抵扣增值稅，在《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》里明確指出了：納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》里也明文規定了下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
所謂貸款服務，就是將資金貸與他人使用而取得利息收入的一項業務活動。而各種佔用、拆借資金取得的收入及票據貼現、融資性售後回租、轉貸等業務取得的利息和利息性質的收入，都需按照貸款服務繳納增值稅。
若是銀行開戶時繳納的手續費、賬戶管理費等與貸款服務無關的費用，則屬於直接收費金融服務，可以取得增值稅專用發票，按規定抵扣進項稅額。

5. 貸款利息怎麼算增值稅

貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額，稅率6%。

6. 貸款利息如何計算增值稅

貸款利息，按照6%的增值稅稅率計算增值稅。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

(6)貸款利息計算增值稅擴展閱讀：

根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第四條規定

金融企業發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。

自結息日起90天內發生的應收未收利息，應按照權責發生制的原則，按照應收利息的日期確認利息收入繳納增值稅，而自結息日起90天後發生的應收未收利息則按照收付實現制的原則，在實際收到利息時繳納增值稅。

7. 貸款利息增值稅計算公式

法律分析：銀行貸款利息的稅率為6%，發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

8. 貸款利息收入交增值稅嗎，存款利息收入交增值稅嗎

貸款利息收入需要繳納增值稅，存款利息收入不需要繳納增值稅。

《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》：

（一）兼營。

試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者徵收率的，應當分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者徵收率：

1、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率。

2、兼有不同徵收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用徵收率。

3、兼有不同稅率和徵收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率。

（二）不徵收增值稅項目。

1、根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬於《試點實施辦法》第十四條規定的用於公益事業的服務。

2、存款利息。

3、被保險人獲得的保險賠付。

4、房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。

5、在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。

(8)貸款利息計算增值稅擴展閱讀

《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》

（六）計稅方法。

一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：

1.公共交通運輸服務。

公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車。

班車，是指按固定路線、固定時間運營並在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務。

2.經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼(面向網路動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)。

動漫企業和自主開發、生產動漫產品的認定標准和認定程序，按照《文化部 財政部 國家稅務總局關於印發<動漫企業認定管理辦法(試行)>的通知》(文市發〔2008〕51號)的規定執行。

3.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。

4.以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。

5.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。

9. 貸款利息收入增值稅稅率

法律分析：貸款利息收入一般納稅人企業增值稅稅率為6%

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。