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小微企業個體戶貸款免徵增值稅

發布時間:2022-07-07 02:40:08

『壹』 關於小微企業免稅政策

小微企業免稅政策的規定:小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免徵增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。
【法律依據】
《關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告》第一條
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免徵增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。

『貳』 小微企業免徵增值稅政策2021

法律分析:小型微利企業應納稅所得額應納稅所得額100萬元以下,實際稅率為2.5%

法律依據:《財政部稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》 為進一步支持小微企業和個體工商戶發展,現就實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策有關事項公告如下:

一、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定的優惠政策基礎上,再減半徵收企業所得稅。

二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,減半徵收個人所得稅。

『叄』 小微企業稅收優惠有哪些

首先,什麼是小微企業?
小微企業是指從事國家非禁止以及非限制的行業
且需要同時符合以下三個條件:
1.不超過5000萬元的資產總額
2.不超過300人的從業人數
3.不超過300萬元的年度應納稅所得額
小微企業稅收優惠政策有哪些?
小微企業稅收優惠政策一、免徵增值稅。對於小微企業,增值稅的起征點由原來的月銷售額10萬元提高至了15萬元,即月銷售在15萬元以下,是免徵增值稅的。
小微企業稅收優惠政策二、減半徵收企業所得稅。對小微企業沒有超過100萬元的應納稅所得額部分,對於企業所得稅在5%徵收稅率基礎上再進行減半徵收。
小微企業稅收優惠政策三、延期還本付息。國家對小微企業貸款的還本付息進行延期,對再貼現再貸款支持普惠金融力度加大,對融資擔保費獎補政策進行延長,完善了貸款風險分擔補償機制。
小微企業稅收優惠政策四、降低支付手續費。各大商業銀行對小微企業的貸款增長30%以上,同時適當的降低支付手續費。
小微企業稅收優惠政策五、固定資產折舊。對於小微企業新購進的器具及設備,對於不超過500萬元的單位價值的設備及器具可以不再分年度計算折舊,而是允許一次性計入到當期成本費用,在應納稅所得額時進行扣除。
小微企業稅收優惠政策六、稅前扣除研發費用。對於一些製造業企業開展研發活動而產生的研發費用,若形成了無形資產,則按照無形資產成本的200%進行稅務攤銷。若沒有形成無形資產,則按照實際發生額的100%進行稅前加計扣除。

『肆』 小微企業免徵增值稅政策

一、正面回答
小微企業免徵增值稅政策:
季度銷售額45萬元以下,含本數的增值稅小規模納稅人,免徵增值稅。自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下,季度45萬以下,含本數的增值稅小規模納稅人,免徵增值稅。
二、分析詳情
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入,免徵增值稅;從2022年4月份起,增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅收入,直接免徵增值稅,不再受限於月銷售15萬、季度45萬這個條件。
三、小微企業認定標準是什麼
小微企業的認定標准如下:
1、稅收指標,年度應納稅所得額不超過30萬元;
2、資產總額,工業企業不超過3000萬元,其他企業不超過1000萬元;
3、從業人數,工業企業不超過100人,其他企業不超過80人。

『伍』 小微企業、個體工商戶稅費優惠政策是什麼

近年來,黨中央、國務院高度重視小微企業、個體工商戶發展,出台了一系列稅費支持政策,持續加大減稅降費力度,助力小微企業和個體工商戶降低經營成本、緩解融資難題。小微企業、個體工商戶等市場主體成長迅速,已成為我國繁榮經濟、擴大就業、改善民生的重要力量。2021年「兩會」期間,黨中央、國務院根據經濟發展形勢,進一步加大對小微企業和個體工商戶的扶持力度,為廣大小微企業和個體工商戶發展壯大再添助力。
為了便利小微企業和個體工商戶及時了解適用稅費優惠政策,稅務總局對針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策進行了梳理,按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例,從減負擔、促融資、助創業三個方面,梳理形成了涵蓋27項針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引內容。具體包括:
一、減免稅費負擔
1.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
2.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅
3.小型微利企業減免企業所得稅
4.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
5.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
6.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
7.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
8.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
二、推動普惠金融發展
9.金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
10.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
11.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
12.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
13.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
14.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
15.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
16.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
17.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
18.中小企業融資(信用)擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
19.賬簿印花稅減免
三、重點群體創業稅收優惠
20.重點群體創業稅費扣減
21.退役士兵創業稅費扣減
22.隨軍家屬創業免徵增值稅
23.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
24.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
25.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
26.殘疾人創業免徵增值稅
27.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退

『陸』 小微企業發生的增值稅優惠政策

小型微利企業銷售貨物,修理修配勞務、服務、無形資產的月銷售收入不超過3萬元,季度銷售額不超過9萬元,在2020年12月31日前可享受小微企業暫免徵增值稅。
【法律依據】
《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅有關問題的公告》
增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。

『柒』 小微金融免稅政策

法律分析:自2018年9月1日至2020年12月31日,對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免徵增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅:(一)對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的,利率水平不高於人民銀行同期貸款基準利率150%(含本數)的單筆小額貸款取得的利息收入,免徵增值稅;高於人民銀行同期貸款基準利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入,按照現行政策規定繳納增值稅。(二)對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中,不高於該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準利率150%(含本數)計算的利息收入部分,免徵增值稅;超過部分按照現行政策規定繳納增值稅。金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法,一經選定;該會計年度內不得變更。

法律依據:《財政部稅務總局關於金融機構小微企業貸款利息收入免徵增值稅政策的通知》 一、自2018年9月1日至2020年12月31日,對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免徵增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅:

(一)對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的,利率水平不高於人民銀行同期貸款基準利率150%(含本數)的單筆小額貸款取得的利息收入,免徵增值稅;高於人民銀行同期貸款基準利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入,按照現行政策規定繳納增值稅。

(二)對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中,不高於該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準利率150%(含本數)計算的利息收入部分,免徵增值稅;超過部分按照現行政策規定繳納增值稅。

金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法,一經選定,該會計年度內不得變更。

『捌』 小微企業增值稅哪些稅收優惠政策

《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)明確,增值稅小規模納稅人(包含個體工商戶、其他個人、企業和非企業性單位),月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的,可以享受免徵增值稅優惠政策。對於以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人,季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的,免徵增值稅。
《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)明確,增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務的銷售額,和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。按季納稅申報的增值稅小規模納稅人,實際經營期不足一個季度的,以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。按季納稅的試點增值稅小規模納稅人,2016年7月納稅申報時,申報的2016年5月、6月增值稅應稅銷售額中,銷售貨物,提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過6萬元,銷售服務、無形資產的銷售額不超過6萬元的,可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。其他個人採取預收款形式出租不動產,取得的預收租金收入,可在預收款對應的租賃期內平均分攤,分攤後的月租金收入不超過3萬元的,可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。

『玖』 小微企業免徵增值稅會計應如何處理

借:應收賬款/銀行存款
貸:主營業務收入

『拾』 小微企業免稅政策2020

自2018年1月1日至2020年12月31日,繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免徵增值稅;對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。自2017年12月1日至2019年12月31日,對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免徵增值稅。
根據《中華人民共和國中小企業促進法》和《國務院關於進一步促進中小企業發展的若干意見》(國發[2009]36號),制定本規定。中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型,具體標准根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標,結合行業特點制定。本規定適用的行業包括:農、林、牧、漁業,工業(包括采礦業,製造業,電力、熱力、燃氣及水生產和供應業),建築業,批發業,零售業,交通運輸業(不含鐵路運輸業),倉儲業,郵政業,住宿業,餐飲業,信息傳輸業(包括電信、互聯網和相關服務),軟體和信息技術服務業,房地產開發經營,物業管理,租賃和商務服務業,其他未列明行業(包括科學研究和技術服務業,水利、環境和公共設施管理業,居民服務、修理和其他服務業,社會工作,文化、體育和娛樂業等)小微企業在稅收上的概念和其他部門略有不同,主要包括三個標准:一是資產總額,工業企業不超過3000萬元,其他企業不超過1000萬元;二是從業人數,工業企業不超過100人,其他企業不超過80人;三是稅收指標,年度應納稅所得額不超過30萬元。符合這三個標準的才是稅收上說的小微企業。

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