個人住房按揭貸款利息抵扣個稅政策

1. 房貸利息在什麼情況下可以抵扣個人所得稅

房貸利息抵個稅，從每個月的工資中扣除房貸利息後，再繳納個稅。這樣納稅金額的基數就變小了，繳納的個稅也就相應的少。

參加交納住房公積金的居民來說，貸款購房時，首選住房公積金低息貸款。住房公積金貸款具有政策補貼性質，貸款利率很低，不僅低於同期商業銀行貸款利率。

而且低於同期商業銀行存款利率，就是說，在住房公積金抵押貸款利率和銀行存款利率之間存在一個利差。住房公積金貸款在辦理抵押和保險等相關 手續時收費減半。

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住房公積金管理中心可以發放的公積金貸款，最高限額一般為10－29萬元，如果購房款超過這個限額，不足部分要向銀行申請住房商業性貸款。

這兩種貸款合起來稱之為組合貸款。此項業務可由一個銀行的房地產信貸部統一辦理。組合貸款利率較為適中，貸款金額較大，因而較多被貸款者選用。

2. 個人首套住房房貸利息抵扣個稅的相關規定是怎麼樣的

重慶市主城區首次購房按揭財政補助政策內容和申報辦理程

一、補助對象

2008年12月1日至2022年12月31日（簽訂正式購房合同為准），在重慶市渝中區、江北區、沙坪壩區、九龍坡區、大渡口區、南岸區、北碚區、巴南區、渝北區、兩江新區繳納個人所得稅，並在上述區域以按揭方式購買屬其唯一住房的購房產權人。產權人是指申請享受補助住房的所有產權人（以產權證記載為准），該住房所有產權人都要符合「唯一住房」的條件該套住房才可以享受補助。

二、補助方式和額度計算

財政補助採取按年計算，即，從產權人購買住房並支付按揭本息的首月起算連續12個月止為一個補助年度，以後的補助年度以此連續類推。

財政補助額度的計算。在補助年度內，以產權人在重慶市主城區實際繳納的個人所得稅的40%為基礎，高於同期為所購住房支付按揭本息的，按支付的按揭本息額度給予補助；低於的，按個人所得稅40%的額度給予補助。總累計補助金額不得超過住房總價的30%。

三、申報辦理程序

產權人向其個人所得稅繳納地所在的區財政局申報辦理。產權人應在每一個補助年度到期後的3個月內，申報辦理該補助年度的財政補助，超期不再受理此年度。

產權人在兩個或兩個以上的區繳納個人所得稅，可先向納稅多的區財政局申報，如計算的補助額度低於同期補助年度支付的按揭本息，可依納稅多少的次序向其他區財政局提出申報。產權人應向各有關區財政局分別提出申報書面申請，並說明在不同區申報補助的情況。

四、申報資料

（1）個人首套按揭購房財政補助申報表（格式附後，空白表可向區財政局索取）。產權人應本著誠信守法的原則，提出申報事由，說明相關情況。並明確聲明所購住房是否為在重慶市主城區范圍內首次購買的住房並符合唯一住房條件，是否享受在重慶市主城區范圍內與個人所得稅有關的政府扶持或獎勵政策，所提供的資料是否真實合法。

（2）購房所在區房地產交易管理機構出具的唯一住房證明。

（3） 身份證復印件（區財政局審核原件，留存復印件）。

（4）住房產權證復印件（區財政局審核，留存復印件）。

（5）產權人與銀行的購房按揭合同（包括抵押合同，每次申請均審核原件，首次申請留存復印件）。

（6）按揭銀行認定的按揭本息支付證明（首次申請需提供第一次按揭支付時間證明）。

（7）區地方稅務局認定的且能確定其納稅入庫所在地的個人所得稅繳納證明。

（8）產權人本人的開戶銀行、賬號、戶名。

（9）其他需提供的材料（如委託辦理的委託書等）

五、其他事項

1.產權人如已享受與個人所得稅有關的扶持或獎勵政策，不再享受本辦法規定的財政補助。企業或單位享受的財政扶持政策中如含有與產權人個人所得稅有關的內容，兌現政策時應將產權人補助額度予以減除。

2.對單次申請補貼額度超過5萬元的，要會同稅務、房管等相關部門核查申報資料真實性。對提供虛假資料騙取財政補貼的情況，一經查實，要將其情況反饋給個人所在單位，同時按照《財政違法行為處罰處分條例》有關規定進行處理，並將申辦人列入政策辦理「黑名單」，以後不再具有申辦資格。

3.本通知從印發之日起施行以便修改完善。《重慶市財政局關於在主城區實施個人首次購房按揭財政補助政策（試行）的通知》（渝財稅〔2009〕167號）、《重慶市財政局關於個人首次購房按揭財政補助政策有關事宜的通知》（渝財稅〔2012〕143號）、《重慶市財政局關於個人首次購房按揭財政補助政策申報時限的補充通知》（渝財稅〔2013〕181號）、《重慶市財政局關於統一個人首次購房按揭財政補助支出科目列報事項的通知》（渝財稅〔2014〕94號）、《重慶市財政局關於個人首套房按揭財政補助政策相關問題的通知》（渝財稅〔2015〕106號）自本文印發之日起作廢。

六、

渝中區財政局：63802108

江北區財政局：67108338

沙坪壩區財政局：65368354

九龍坡區財政局：68031844

大渡口區財政局：68173307

南岸區財政局：62948853

北碚區財政局：68317683

渝北區財政局：67375028

巴南區財政局：66224779

北部新區財政局：68192666

兩江新區財政局：67573759

重慶市財政局：67575431

3. 房貸利息抵扣個稅政策

法律分析：從2019年開始,他將享受每個月1000元的住房貸款利息專項附加扣除額度,相當於個稅起征點從5000元提高到6000元,少交些個稅。

法律依據：《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十四條 納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

4. 住房貸款利息抵扣個稅怎麼抵扣

法律分析：自2019年1月1日起，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第六條 應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額；

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

5. 按揭貸款可以抵個稅嗎

根據國家政策，目前按揭貸款還不能直接抵個稅，但是如果嚴格按查賬徵收，個人按揭貸款的利息是可以從出售房屋的收益中抵減的，也就是變相抵個人所得稅。

房貸利息抵個稅，是指從每個月的工資中扣除房貸利息後，再繳納個稅，這樣納稅金額的基數就變小了，繳納的個稅也就相應的少了。

6. 個稅住房貸款利息扣除標准

個稅住房貸款利息扣除標准：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》
第十四條
納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

7. 房貸利息可以抵扣個人所得稅嗎

由於公積金的利率相對於其它方式貸款的利率要低很多，所以成為了大家買房的首選貸款方式。但是，你知道能夠使用公積金貸款的利息來抵扣個人所得稅嗎？恐怕不怎麼清楚吧，天津市就出台這項利民的好政策，使用公積金貸款的利息來進行抵扣，那現在我們就一起來看看如何使用公積金貸款的利息抵扣個人所得稅吧。
之前天津市就對外正式發布了《天津市地方稅務局關於個人支付住房公積金貸款利息免徵個人所得稅有關問題的通知》，根據《通知》，天津市各地方稅務分局被要求從此之後，個人支付的住房公積金貸款的利息，今後可從個人每月的工資薪金所得的應納稅所得額中減除，也就是可以准許個人使用住房公積金貸款的利息來抵扣個人所得稅。
在此之前，很多選擇了按揭貸款組合貸款方式的天津市民，一方面他們有公積金貸款，另一方面有還需要每個月前往銀行答應相關還款憑證，這讓很多市民覺得又麻煩又浪費了大量的時間和金錢。但是現在他們只需要攜帶個人身份證以及貸款賬戶每個月前往辦理貸款的相關銀行直接列印一份《個人住房公積金貸款還款書》，並讓銀行工作人員幫你加蓋現金收訖章即可，直接交給自己單位的財務部門就可以了。公司將根據你提交的證明材料在每月發放工資繳納稅務的時候，直接幫你申請使用住房公積金貸款利息抵扣個人所得稅。
不過需要大家注意的是，住房公積金貸款的月供部分並不可以抵扣個人所得稅，而僅僅只有住房公積金貸款的利息部分才可以進行抵扣。並且如果申請住房公積金貸款的時候是你們夫妻雙方共同申請，那麼也只有一方可享受這項政策。舉個例子來說，如果你每個月的應納稅所得額為5000元，那麼個人所得稅應該繳納（5000－3500）＊10％－105＝45元，這其中的3500元是作為他個人所得稅的免徵額。如果是他上個月所需要支付的住房公積金貸款的利息是600元，那麼如果是用住房公積金的貸款利息進行抵扣，基本上就不需要再繳納個人所得稅了。
這樣看來，使用公積金貸款抵扣個人所得稅的確給很多朋友帶來了實實惠惠的利益。但是，就目前而言，只有像天津等極個別城市發布了這項政策，我們也希望越來越多的人可以享受到這項優惠。