人民銀行住房貸款扣除

1. 按照每月多少元的標準定額扣除

個人所得稅專項附加扣除暫行辦法


個人所得稅專項附加扣除暫行辦法

第一章總則

第一條根據《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱個人所得稅法）規定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。

第三條個人所得稅專項附加扣除遵循公平合理、利於民生、簡便易行的原則。

第四條根據教育、醫療、住房、養老等民生支出變化情況，適時調整專項附加扣除范圍和標准。

第二章子女教育

第五條納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

年滿3歲至小學入學前處於學前教育階段的子女，按本條第一款規定執行。

第六條父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

第七條納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

第三章繼續教育

第八條納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

第九條個人接受本科及以下學歷（學位）繼續教育，符合本辦法規定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

第十條納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存相關證書等資料備查。

第四章大病醫療

第十一條在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫葯費用支出，扣除醫保報銷後個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

第十二條納稅人發生的醫葯費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發生的醫葯費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫葯費用支出，按本辦法第十一條規定分別計算扣除額。

第十三條納稅人應當留存醫葯服務收費及醫保報銷相關票據原件（或者復印件）等資料備查。醫療保障部門應當向患者提供在醫療保障信息系統記錄的本人年度醫葯費用信息查詢服務。

第五章住房貸款利息

第十四條納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

第十五條經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

第十六條納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

第六章住房租金

第十七條納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標准為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標准為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標准為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為准。

第十八條本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）全部行政區域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。

夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

第十九條住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

第二十條納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

第二十一條納稅人應當留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。

第七章贍養老人

第二十二條納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：

（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；

（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先於約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

第二十三條本辦法所稱被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

第八章保障措施

第二十四條納稅人向收款單位索取發票、財政票據、支出憑證，收款單位不能拒絕提供。

第二十五條納稅人首次享受專項附加扣除，應當將專項附加扣除相關信息提交扣繳義務人或者稅務機關，扣繳義務人應當及時將相關信息報送稅務機關，納稅人對所提交信息的真實性、准確性、完整性負責。專項附加扣除信息發生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。

前款所稱專項附加扣除相關信息，包括納稅人本人、配偶、子女、被贍養人等個人身份信息，以及國務院稅務主管部門規定的其他與專項附加扣除相關的信息。

本辦法規定納稅人需要留存備查的相關資料應當留存五年。

第二十六條有關部門和單位有責任和義務向稅務部門提供或者協助核實以下與專項附加扣除有關的信息：

（一）公安部門有關戶籍人口基本信息、戶成員關系信息、出入境證件信息、相關出國人員信息、戶籍人口死亡標識等信息；

（二）衛生健康部門有關出生醫學證明信息、獨生子女信息；

（三）民政部門、外交部門、法院有關婚姻狀況信息；

（四）教育部門有關學生學籍信息（包括學歷繼續教育學生學籍、考籍信息）、在相關部門備案的境外教育機構資質信息；

（五）人力資源社會保障等部門有關技工院校學生學籍信息、技能人員職業資格繼續教育信息、專業技術人員職業資格繼續教育信息；

（六）住房城鄉建設部門有關房屋（含公租房）租賃信息、住房公積金管理機構有關住房公積金貸款還款支出信息；

（七）自然資源部門有關不動產登記信息；

（八）人民銀行、金融監督管理部門有關住房商業貸款還款支出信息；

（九）醫療保障部門有關在醫療保障信息系統記錄的個人負擔的醫葯費用信息；

（十）國務院稅務主管部門確定需要提供的其他涉稅信息。

上述數據信息的格式、標准、共享方式，由國務院稅務主管部門及各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局商有關部門確定。

有關部門和單位擁有專項附加扣除涉稅信息，但未按規定要求向稅務部門提供的，擁有涉稅信息的部門或者單位的主要負責人及相關人員承擔相應責任。

第二十七條扣繳義務人發現納稅人提供的信息與實際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務人應當報告稅務機關，稅務機關應當及時處理。

第二十八條稅務機關核查專項附加扣除情況時，納稅人任職受雇單位所在地、經常居住地、戶籍所在地的公安派出所、居民委員會或者村民委員會等有關單位和個人應當協助核查。

第九章附則

第二十九條本辦法所稱父母，是指生父母、繼父母、養父母。本辦法所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養子女。父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照本辦法規定執行。

第三十條個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結轉以後年度扣除。

第三十一條個人所得稅專項附加扣除具體操作辦法，由國務院稅務主管部門另行制定。

第三十二條本辦法自2019年1月1日起施行。

2. 余額不足住房公積金貸款扣款不成功怎麼辦

公積金還款日余額不足扣款未成功，用戶可以通過手機APP或者是網銀主動歸還房貸。系統自動扣款失敗後，用戶可以進行主動還款，只要確保還款日當天還款資金到賬，不管用戶使用哪一種方式還款，銀行都會視為用戶按時還款。
並且如果想要系統自動扣款成功，在還款日之前就必須確保銀行卡內有足夠的還款資金，還款日當天才存錢，資金延遲到賬就會導致系統扣款失敗。
拓展資料：第一條為了加強對住房公積金的管理，維護住房公積金所有者的合法權益，促進城鎮住房建設，提高城鎮居民的居住水平，制定本條例。
第二條本條例適用於中華人民共和國境內住房公積金的繳存、提取、使用、管理和監督。
本條例所稱住房公積金，是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體（以下統稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金。
第三條職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬於職工個人所有。
第四條住房公積金的管理實行住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶存儲、財政監督的原則。
第五條住房公積金應當用於職工購買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個人不得挪作他用。
第六條住房公積金的存、貸利率由中國人民銀行提出，經徵求國務院建設行政主管部門的意見後，報國務院批准。
第七條國務院建設行政主管部門會同國務院財政部門、中國人民銀行擬定住房公積金政策，並監督執行。省、自治區人民政府建設行政主管部門會同同級財政部門以及中國人民銀行分支機構，負責本行政區域內住房公積金管理法規、政策執行情況的監督。

3. 建行住房貸款劃扣需要怎麼做

需要開一張這家銀行的銀行卡。申請貸款時，告訴銀行銀行卡賬號，銀行會將其綁定到還款賬戶中。銀行將每月自動從賬戶中扣除款項。你需要確保銀行卡上有足夠的錢來扣錢。銀行僅在每月還款日自動扣除。扣款成功或扣款不成功。如果不成功，則在下一個還款日之前不會扣除。

個人住房貸款是指中國建設銀行發放的貸款，用於貸記中國大陸城鎮各類住房，不含商業用房的自然資本。個人商品房貸款是指中國建設銀行向在中國大陸城鎮購買各類商品房的自然人發放的貸款。商品房是指借款人為營利目的購買的經營性房屋。貸款利率個人住房貸款利率按照中國人民銀行和本行的有關規定執行。目前，池州分行第一套個人住房貸款利率已下調15%，第二套住房和商品房貸款利率以基準利率為准。

4. 中國銀行住房貸款利息抵扣個稅首套住房貸款如何確定

中國銀行住房貸款利息抵扣個稅首套住房貸款確定：
由於首套住房貸款認定標准動態變化，且不同時期、不同地區認定標准會存在一定差異，請與您辦理貸款的經辦機構聯系，以確認貸款是否為首套住房貸款。
2008年1月1日以後申請的貸款，如果貸款利率低於同期人民銀行基準利率的1.1倍，則可確認是享受了首套住房貸款利率。
關於上海分行客戶住房貸款利息抵扣個稅事宜的相關問題，請您進入在線客服人工服務或致電我行客服熱線95566進行咨詢。

如有疑問，歡迎咨詢中國銀行在線客服或下載使用中國銀行手機銀行APP咨詢、辦理相關業務。

以上內容供您參考，業務規定請以實際為准。

5. 個人所得稅房貸專項扣除比例怎麼選

個人所得稅房貸專項扣除比例選擇，如果是兩人按照各自50%平分，那麼雙方都需要填報，如果只有一個人滿足，只能選擇符合資格的人100%比例扣除，並由該方選擇申報，在扣除比例選擇是選擇否。選擇參照標准：
1、月薪達到5千，或者是年薪達到6萬；
2、薪資標准達到以後再判斷是否屬於首套房貸款。如果即達到薪資扣稅要求，也屬於首套房貸，各自50%還是由其中一人100%比例扣除都可以選擇。
《中華人民共和國個人所得稅法》
第十五條
公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除信息。
個人轉讓不動產的，稅務機關應當根據不動產登記等相關信息核驗應繳的個人所得稅，登記機構辦理轉移登記時，應當查驗與該不動產轉讓相關的個人所得稅的完稅憑證。個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。
有關部門依法將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況納入信用信息系統，並實施聯合激勵或者懲戒。

6. 個稅住房貸款利息可以專項附加扣除，怎麼確定是首套住房貸款 已經畢業了想報考個稅師（個稅計算）

來源：祥順財稅俱樂部
個人所得稅——住房貸款利息專項附加扣除如何享受?
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作者簡介
答:根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十四條和第十五條的規定,納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除,但扣除期限最長不得超過240個月,且納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
享受扣除的方式為:
1)經夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
注1:所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
注2:納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
國家稅務總局網站於2019年1月16日發布的《個人所得稅專項附加扣除200問》中第52個和第57個問答很好地說明了如何理解「首套住房貸款」和「只能享受一次扣除」兩個問題。
(1)問:首套房的貸款還清後,貸款購買第二套房屋時,銀行仍舊按照首套房貸款利率發放貸款,首套房沒有享受過扣除,第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？
答:根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》相關規定購買的第二套住房,可以享受住房貸款利息扣除。
(2)問:如何理解納稅人只能享受一次住房貸款利息扣除?
答:只要納稅人申報扣除過一套住房貸款利息,在個人所得稅專項附加扣除的信息系統里存有扣除住房貸款利息的記錄,無論扣除時間長短,也無論該住房的產權歸屬情況，納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。
【案例1】婚前一方發生住房貸款利息專項附加扣除
張明和袁麗於2018年10月結婚,在兩人結婚之前,袁麗在上海購買了一套住房,每月發生了首套住房貸款利息5000元,張明未曾用住房公積金或商業銀行貸款購房,結婚後,兩人一直住在張明所購的別墅內。
解析:
袁麗在上海購買了一套住房,發生的首套住房貸款利息,符合《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十五條規定的「納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,住房貸款利息支出」的情形,可以享受專項附加扣除1000元/月。
可以選擇由袁麗本人扣除,也可以選擇由其配偶張明扣除。
【案例2】婚前分別發生住房貸款利息專項附加扣除
李奇和袁梅於2019年10月結婚,但兩人在2018年分別購買了住房,發生了首套住房貸款利息支出。
解析:
李奇和袁梅婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚後可以選擇李奇或袁梅購買的住房,由購買方按扣除標準的100%扣除,也可以由李奇、袁梅對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除,該對夫妻2019年10月可能扣除金額如下表所示:

7. 銀行還房貸的扣款簡訊是什麼樣的

1、【郵儲銀行】XX先生，您尾號7121的儲蓄賬戶2月25日8時0分活期余額1512.99元，將於2月28日扣還個人二手住房貸款本息2686.44元，請在2月28日16：00之前補存1173.45元，以免影響信用記錄。如遇人民銀行調整貸款利率，實際扣款金額將有所調整。詳詢95580。感謝您的理解和支持！

2、 尊敬的中國銀行客戶，您本月按揭還款金額1616.54元，到期還款日01日，如您的還款賬戶余額不足請及時存入[中國銀行]

(7)人民銀行住房貸款扣除擴展閱讀：

銀行卡代扣是指客戶與公司約定通過指定的銀行卡以代扣方式自動支付通信費用。客戶僅需在公司營業廳櫃台進行簽約，綁定銀行卡，即可開通該業務。簽約成功後系統向集中銀行卡代扣平台發起扣款指令，由銀行卡代扣平台向客戶綁定的銀行卡進行扣款即可完成交費。

扣款規定是扣收企業銷貨款項。在轉賬結算業務中，當遇到個別企業由於資金不足，無力償還應支付的各種款項時，應按國務院規定：企業銷貨所得收入，首先要預留當月工資和大修理基金。扣留上兩項基金後，如果企業不能同時繳納稅款、利潤、歸還貸款和貨款時，可按下列順序扣款：

①應交納的稅款; ②償還銀行貨款;③償還其他單位貨款;④上交利潤、折舊基金和其他收入。扣款順序正確處理了國家、企業、個人三者之間的關系。

一般銀行為了規避房貸風險，需要借款人提供有足夠代償能力的法人、其他經濟組織或自然人的擔保證明。如果能找到願意提供擔保並且有經濟實力的朋友或親人，那麼可以由他們為銀行出具一份願意擔保的書面文件和資信證明。如果不能，則需要到專業的擔保公司那裡，由他們提供擔保，這時所支付的費用就是房貸擔保費。

個人住房貸款是指銀行向借款人發放的用於購買自用普通住房的貸款。借款人申請個人住房貸款時必須提供擔保。個人住房貸款主要有委託貸款、自營貸款和組合貸款三種。委託貸款

個人住房委託貸款指銀行根據住房公積金管理部門的委託，以住房公積金存款為資金來源，按規定的要求向購買普通住房的個人發放的貸款。也稱公積金貸款。

8. 住房貸款利息專項附加扣除中首套住房貸款的界定是怎樣的

根據《中國人民銀行辦公廳財政部辦公廳稅務總局辦公廳關於做好個人所得稅住房貸款利息專項附加扣除相關信息歸集工作的通知》的規定，「是否為首套住房貸款」的判斷以差別化住房信貸政策的發布時間為分界點，2003年6月6日，人民銀行發布《中國人民銀行關於進一步加強房地產信貸業務管理的通知》（銀發〔2003〕121號），開始執行差別化住房信貸政策，要求全國各地區的商業銀行對借款人購買第一套自住房和第二套（含）以上住房，執行差別化的首付款比例和利率政策。貸款發放日期在2003年6月6日（含）之後的，根據當時發放貸款的歷史時點的差別化住房信貸政策以及所在地區在該歷史時點發布的相關住房信貸政策執行標准判斷「是否為首套住房貸款」。

對於1989年1月1日（含）至2003年6月5日（含）之間發放的商業性個人住房貸款，該期間未發布差別化住房信貸政策，沒有首套住房貸款的概念，由借款人按照是否是家庭的首次貸款進行判斷。借款人可查看本人及配偶手中的商業性個人住房貸款合同和個人公積金住房貸款合同，比對貸款的發放日期，發放日期最早的那筆貸款若在2018年12月31日仍未結清，就是首次個人住房貸款，可參照首套住房貸款，依法享受個人所得稅傳項附加扣除政策。