個人所得稅新政策首套住房貸款

『壹』 個人所得稅房貸扣除只能是首套房嗎

只能是首套房。
根據相關規定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
個人所得稅專項附加扣除是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育）、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲至小學入學前處於學前教育階段的子女，也按上述規定執行。
父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。
【拓展資料】
如何辦理房貸利息專項附加扣除？
常見兩個方式：
1.納稅人提交房貸資料給單位，單位作為扣繳義務人將資料提供給稅務機關。
2.納稅人直接提供資料給稅務機關。
所需提交資料有三類：納稅人信息、房產產權證明、貸款合同;特別需要說目的是除了第一項眾所周知的個人資料之外，第二項要提供房產證或者不動產登記證，購房合同或者預售合同，第三項貸款合同中包含的貸款數額、年限、貸款方式等信息也是要提供的。

『貳』 個人所得稅房貸專項扣除標准

個人所得稅房貸專項扣除標準是50%。
納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。
【法律法規】
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

『叄』 個稅住房貸款利息可以專項附加扣除，怎麼確定是首套住房貸款

按照規定，只要享受的是首套房的貸款利率就能享受專項附加扣除政策。不過，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。如果已經享受過住房利息專項附加扣除，不管是否享受的首套房貸款利息，都不能再享受住房貸款利息專項附加扣除。

在實際操作中，納稅人可查看簽訂的貸款合同或咨詢銀行來確定自己的房貸是否屬於首套住房貸款。

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十四條和第十五條的規定：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除，但扣除期限最長不得超過240個月，且納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

上述所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

同時規定：經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

所以，只要納稅人申報扣除過一套住房貸款利息，稅局的信息系統中就會有納稅人扣除住房貸款利息的記錄，納稅人就不能再有其他房屋享受住房貸款利息扣除了。

『肆』 住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除

住房貸款利息專項附加扣除，是指《中華人民共和國個人所得稅法》規定的6項專項附加扣除之一。

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第五章對住房貸款利息專項附加扣除作了相關規定，自2019年1月1日起施行。

2019年1月1日起，納稅人計算個稅應納稅所得額時，在5000元基本減除費用扣除和「三險一金」等專項扣除外，還可以享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養老人等6項專項附加扣除。

法律依據：《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》

第十四條納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十五條經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十六條納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查 [1] 。

『伍』 個稅住房貸款利息專項附加扣除，怎麼確定是首套住房貸款

個稅住房貸款利息專項附加扣除，只要住房按揭貸款利率享受的是首套房貸款利率，就可以確定是首套住房貸款。

納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

『陸』 個稅首套房貸認定標准

為了方便征管，同時各地對首套住房的認定都不一樣，有認房、認貸、認房又認貸，所以計算繳納綜合所得個稅中的專項附加扣除「首套住房」的認定，直接按照貸款是否享受銀行首套房貸利率為准，貸款享受銀行首套房貸利率就屬於「首套住房貸款利息支出」;不享受就不屬於「首套住房貸款利息支出」。
一、信息歸集范圍：信息歸集的住房貸款為1989年1月1日(含)之後發放的商業性個人住房貸款，不包括個人商用房(含商住兩用房)貸款。信息歸集的數據項包括「借款人姓名」、「證件類型及號碼」、「貸款銀行」、「貸款合同編號」、「是否為首套住房貸款」、「貸款類型」、「開戶日期」、「到期日期」、「首次還款日期」、「是否已結清」和「結清日期」。個人住房公積金貸款信息由其主管部門負責歸集。
二、信息歸集方式：依託人民銀行徵信系統(以下簡稱徵信系統)，在目前已採集的商業性個人住房貸款信息基礎上，增加採集「貸款合同編號」和「是否為首套住房貸款」兩個數據項。(一)「是否為首套住房貸款」填報規則「是否為首套住房貸款」的判斷以差別化住房信貸政策的發布時間為分界點。2003年6月6日，人民銀行發布《中華人民銀行關於加強房地產信貸業務管理的通知》(銀發[2003]121號)，開始執行差別化住房信貸政策，要求全國各地區的商業銀行對借款人購買第一套自住住房和第二套(含)以上住房，執行差別化的首付款比例和利率政策。貸款發放日期在2003年6月6日(含)之後的，根據當時發放貸款的歷史時點的差別化住房信貸政策以及所在地區在該歷史時點發布的相關住房信貸政策執行標准判斷「是否為首套住房貸款」。具體填報規則如下:報「01-是」:商業銀行在發放貸款的歷史時點認定是首套住房貸款。報「02-否」:商業銀行在發放貸款的歷史時點認定不是首套住房貸款。貸款發放日期在2003年6月5日(含)之前的，報「04-未發布差別化住房信貸政策」。（二)「貸款合同編號」填報規則。「貸款合同編號」須填報行內能唯一定位一筆貸款業務的賬號，原則上優先填報商業銀行和借款人簽訂的紙質貸款合同編號。若商業銀行填報紙質貸款合同編號確實有困難的，或者紙質貸款合同編號不能唯一定位一筆貸款業務的，可報送行內能唯一定位一筆業務的其他賬號;無論該賬號與已經報送徵信系統的「業務號」是否相同，均須通過職業段的「工資賬號」欄位報送。該欄位的長度為40個位元組(中文佔用2個位元組)，商業銀行報送的「貸款合同編號」超過該長度的，截取40個位元組報送，並確保能唯一定位一筆貸款業務。
三、工作安排：各商業銀行要認真做好數據報送前的准備工作，包括建立建全工作機制和配套制度，改造徵信數據報送程序，對信息歸集的數據項進行重點核查清理，及時補報漏報的數據，更正已報入徵信系統的錯誤數據。各商業銀行於2019年3月1日前向徵信系統報送信息歸集的數據，包括補報存量數據和上報增量數據。補報存量數據指補報增加採集的「是否為首套住房貸款」和「貸款合同編號」兩個數據項。存量數據的范圍為貸款發放日期在1989年1月1日(含)至2019年2月28日(含)之間，且在2018年12月31日仍未結清的商業性個人住房貸款。存量數據補報工作應於2019年3月31日前完成。上報增量數據指報送新發放的整筆貸款業務，包括增加採集的「是否為首套住房貸款」和「貸款合同編號」兩個數據項。增量數據的范圍為2019年3月1日(含)之後新發放的商業性個人住房貸款。增量數據的報送頻率按照徵信系統信貸數據採集介面規范對正常報文的要求執行。發生呆賬、核銷、資產處置等情況的商業性個人住房貸款均須予以報送。各商業銀行應建立異議處理機制。借款人認為商業銀行提供的個人住房貸款歸集信息存在錯誤遺漏的，可以向商業銀行提出異議，要求更正。經核查確屬報送錯誤的，商業銀行應及時更正。
四、向借款人提供咨詢服務：商業銀行應向借款人提供關於「是否為首套住房貸款」和「貸款合同編號」信息的咨詢服務。(一)咨詢「是否為首套住房貸款」。對於1989年1日1日(含)至2003年6月5日(含)之間發放的商業性個人住房貸款，商業銀行可告知借款人該期間未發布差別化住房信貸政策，沒有首套住房貸款的概念，由借款人自己按照是否是家庭的首次住房貸款進行判斷。借款人可查看本人及配偶手中的商業性個人住房貸款合同和個人公積金住房貸款合同，比對貸款的發放日期，發放日期最早的那筆貸款若在2018年12月31日仍未結清，就是首次個人住房貸款，可參照首套住房貸款，依法享受個人所得稅專項附加扣除政策。對於2003年6月6日(含)之後發放的商業性個人住房貸款，商業銀行無法實時答復借款人的，應做好解釋工作，並在查詢相關住房貸款檔案後給予回復。商業銀行在信息歸集中確實無法填報住房貸款相關數據，但能確認住房貸款真實存在的，應向借款人提供相關信息。信息內容包括但不限於借款人姓名、證件類型及號碼、貸款余額、貸款期限、剩餘還款時間、是否結清等信息，須加蓋公章，提供給借款人留存備查。(二)咨詢「貸款合同編號」。商業銀行應及時通過簡訊、電話、網銀、APP、官方網站等多種形式告知借款人獲取「貸款合同編號」的途徑和填寫方式。
五、注意事項：信息歸集工作時間緊、任務重、要求高，各商業銀行要高度重視，充分認識貫徹施行《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的重要性和緊迫性，切實加強組織領導，務必在規定時間內做好各項工作。
請人民銀行上海總部，各分行、營業管理部，各省會(首府)城市中心支行，各副省級城市中心支行及時將本通知轉發至轄區內發放商業性個人住房貸款的城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行、城市信用社、農村信用社和外資銀行，並督促做好數據報送、異議處理等工作。

『柒』 個人所得稅住房貸款一定要首套房嗎

必須是首套房。
必須擁有住房，納稅人本人或者其配偶單獨或者共同使用商業貸款或者公積金貸款在中國境內為自己或者配偶購買房屋。並且貸款購買的房子必須是第一套房子。
貸款還是要還的，抵押仍然在貸款利息實際發生的年份。扣除期限有限制，個人所得稅抵押扣除的最長扣除期限不得超過240個月，即20年。
和房租不能共存，如果想用房貸抵扣個人所得稅，需要注意的是房貸利息費用不能和房租同時抵扣。也就是說，如果你想用房貸抵扣個稅，就不能再和房租同時抵扣個稅了，您只能選擇兩者之一。
【拓展資料】
一、個稅房貸抵扣夫妻雙方都可以嗎？
個稅房貸抵扣是可以夫妻雙方都行的，並且不管是婚前買房還在還貸中，或者是婚後買房還在還貸中都能抵扣。不過需要確定兩點，一個是否滿足個稅房貸抵扣條件，一個是要確定個稅房貸抵扣比例。
二、個稅房貸抵扣條件：
分為對納稅人的要求和對房屋的要求。
其中納稅人的要求是需要達到月薪5000或者年收入6萬的門檻，否則要是納稅人根本不需要交稅，則個稅抵扣肯定是沒用的。或者是夫妻雙方只有一方收入達標，則只能由這一方進行申報。
對房屋的要求是，該套房正在還貸中，並且是享受了首套房貸利率的房子。像要是貸款買了二套房，兩套房都在還貸，則只能對首套房進行申報，否則填寫的是二套房信息不行的。
三、個稅房貸抵扣比例：
有兩種比例，一種是100%抵扣，一種是各扣50%。即夫妻可以由一方單獨抵扣100%，另一方不抵扣；或者是夫妻雙方對半分，每方分別抵扣50%。不過不管比例如何，每個月的定額標准只有1000元，並且最長不超過240個月。
四、個稅房貸抵扣標準是多少？
個人所得稅扣除項目中的住房貸款利息：納稅人本人或配偶，單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元（每年12000元）的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月（20年）。納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

『捌』 個人所得稅新政策首套住房貸款

法律分析：實際發生的貸款利息，每月按1000的標准扣除。

法律依據：《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法 》第十四條 納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

『玖』 中國銀行住房貸款利息抵扣個稅首套住房貸款如何確定

中國銀行住房貸款利息抵扣個稅首套住房貸款確定：
由於首套住房貸款認定標准動態變化，且不同時期、不同地區認定標准會存在一定差異，請與您辦理貸款的經辦機構聯系，以確認貸款是否為首套住房貸款。
2008年1月1日以後申請的貸款，如果貸款利率低於同期人民銀行基準利率的1.1倍，則可確認是享受了首套住房貸款利率。
關於上海分行客戶住房貸款利息抵扣個稅事宜的相關問題，請您進入在線客服人工服務或致電我行客服熱線95566進行咨詢。

如有疑問，歡迎咨詢中國銀行在線客服或下載使用中國銀行手機銀行APP咨詢、辦理相關業務。

以上內容供您參考，業務規定請以實際為准。