裝修合同貸款賬務處理

① 請問裝飾公司的賬務如何處理急~

轉包若都轉給其他人則就不需要做賬的。如果全包的話，賬務處理如下：

1、在項目部每一次收取工程款時，公司財務部按工程承包合同中應上交公司費用所計算的比例扣除上交款項，扣除上交比例包括：上交公司的利潤、公司代交的稅金。

公司比例扣款會計分錄如下：

借：內部往來-公司內部往來-上繳利潤

內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金

貸：內部銀行-內部銀行存款

2、工程結算稅金及附加，根據統計部門按預算定額當月所報工程產值所取得的稅金，與公司做轉帳，由公司財務部統一上交稅務機關。

上交公司稅金及利潤會計分錄如下：

借：應交稅金-應交營業稅-公司統交

應交稅金-應交城市維護建設稅-公司統

應交稅金-應交教育費附加-公司統

應交稅金-應交地方教育費附加-公司統

本年利潤-主營業務利潤-上交款

貸：內部往來-公司內部往來-上繳利潤

內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金

(1)裝修合同貸款賬務處理擴展閱讀:

人工費

1、企業要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月報、工時記錄、施工任務書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產工人的工資、獎金在月度進行分配。

2、對外包工工資,依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核算對象進行分配。

3、對當月支付生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企業選定的分配方法計入成本核算對象。

4、材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行分配。

5、人工費核算要以預算工日和定額單價為依據,要嚴格施工任務書和各

類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區別生產用工與

非生產用工,區別不同單位工程的用工。

6、在人工費歸集與分配中,應注意將不屬於人工成本項目的工資、獎金、福利費等各類支出加以區分,按規定計入應計的項目。

以上屬於人工費列支費用分錄如下：

借：工程施工-合同成本-直接人工費

應付人工費或勞務費

貸：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

借：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

用支票支付人工費或勞務費

貸：內部銀行-內部銀行存款

② 裝修行業會計賬務處理

原發布者:崔瑞玲0
裝修公司會計賬務處理全過程(從初始設置到主要涉及的會計科目)一、裝飾裝潢企業可以按建築施工企業會計制度核算。二、新建企業，要把帳建立起來。建賬：按照建築施工企業會計制度要求，確定帳簿種類、格式、內容及登記方法，設置總帳、明細帳、日記帳及備查賬。（一）設置總賬1、根據一級會計科目（亦稱總賬科目）開設的賬簿，用來分類登記企業的全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。2、總賬的格式採用三欄式，外表形式一般應採用訂本式賬簿。（二）設置明細賬1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經濟業務，提供有關的明細核算資料。2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。3、明細賬的外表形式一般採用活頁式。明細賬採用活頁式賬簿，主要是使用方便，便於賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應順序編號並裝訂成冊，注意妥善保管。 （三）設置日記賬 .D+K8^)o"O)[1F1b1、日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先後順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據財政部《會計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。 4b/e$b)y+x2、現金日記賬和銀行存款日記賬 （1）現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采

③ 朋友申請裝修合同貸款，銀行需要把錢打到第三方，朋友用我的賬戶作為第三方賬戶，我需要承擔什麼責任么

朋友向銀行申請裝修貸款，是一個擔保貸款的過程，你在這個過程中成為了第三方擔保人。擔保人是要代借款人行使法律後果的。如果，你的朋友在銀行還款期到來時沒有按時還款本金和利息，則銀行要找你擔保人來償還的，如不償還，則銀行會對你進行法律追討、徵信評估等。

④ 裝飾裝修賬務處理的會計分錄

裝飾費計入「長期待攤費用」科目，電視機可計入「固定資產」科目，桌子及床等可以計入「低值易耗口」科目，分錄如下：
1、裝修費用：
借：長期待攤費用

貸：銀行存款或其他科目
2、電視機；
借：固定資產

貸：銀行存款
3、桌子及床等：
借：低值易耗品

貸：銀行存款

⑤ 作為一個裝修公司的財務怎麼去做賬，平時應該做些什麼

我給你詳細說明舉例：
轉包你都轉給別人了就不需要做賬的。如果全包的話，賬務處理如下：
.一、生產費用的歸集與分配
（一）人工費
1．企業要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月
報、工時記錄、施工任務書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產工人的工
資、獎金在月度進行分配。貸：
2．對外包工工資,依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核
算對象進行分配。
3．對當月支付生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企
業選定的分配方法計入成本核算對象。
4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行
分配。
5．人工費核算要以預算工日和定額單價為依據,要嚴格施工任務書和各
類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區別生產用工與
非生產用工,區別不同單位工程的用工。
6．在人工費歸集與分配中,應注意將不屬於人工成本項目的工資、獎金、
福利費等各類支出加以區分,按規定計入應計的項目。
以上屬於人工費列支費用分錄如下：
借：工程施工-合同成本-直接人工費
應付人工費或勞務費
貸：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

借：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

用支票支付人工費或勞務費
貸：內部銀行-內部銀行存款

（二）材料費.
1．直接用於工程實體或有助於工程形成的各種材料,必須依據其驗收發
放、耗用、盤點的原始記錄正確進行數量與金額的核算,能分清成本核算對象
的按成本核算對象編制工程"耗料表",確定應計入材料費成本的數額。.
2．由幾個成本核算對象共同使用的材料,企業應確定合理的分配方法,
在報告期進行分配。.
3．周轉材料的租賃費、攤銷費,直接計入受益的成本核算對象,集中支付
需幾個成本核算對象共同負擔的,應確定適當的方法,合理分配。
4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的材料費按成本核算對象進行
分配
5 材料的消耗應依據定額,隊組用料執行"限額領料單"。月度單位工程材
料耗料應與帳冊反映的情況一致。成本核算對象所歸集的月度材料耗料應與
工程進度一致。
6．結構件、設備和其他加工訂貨包括建設單位供料,必須按規格、數量、
質量標准認真驗收,建立保管台帳,月度按實際安裝進度計算耗料。
7．已供貨未付款未結算的材料物資,應暫估入帳,按材料管理、核算的正
常手續辦理驗收領耗,付款後按實際結算數調整差額。期末對已領未用的材料,
應做假退料處理。
8．工程竣工後的剩餘材料,應轉移到下一個工程使用，如果經公司企業
管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
9．周轉材料的攤銷,可選用定額攤銷、分期攤銷、分次攤銷等方法計算和
分配。周轉材料在工程使用結束時,應盤點數量、核實殘值,調整已提攤銷額。
（1）定額攤銷法:依據預算定額中規定的攤銷量換算:
月攤銷額=月實際完成工程量×定額攤銷額
（2）分期攤銷法:按計劃使用周轉材料期限加以平均計算。
月攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃使用月數
（3）分次攤銷法:按周轉材料在工程中計劃周轉次數,計算出每次攤銷額
然後根據報告期實際周轉次數,計算報告期應計攤銷額。
每一次攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃周轉次數
報告期攤銷額=每次攤銷額×報告期實際周轉次數
（4）結構工程完工後，木模板按實際盤點數量,依據市場價格確定留存
余額。
（5）工程竣工後應將剩餘周轉材料有償調撥下一個工程或對外銷售，如
果經公司企業管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
10．凡採用實際成本進行材料計價核算的企業,在領用和發出時可選用"
11先進先出法、加權平均法、移動加權平均法、"等,計價方法一經
確定不得隨意變更。
以上屬於材料費列支費用分錄如下：
1、材料已用到工程實體未付款會計分錄如下：

（1）應付材料費
借：原材料-主要材料-鋼材
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-地材
原材料 -結構件-混凝土構件
原材料 -結構件-木構件
原材料 -結構件-金屬構件
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

（2）月底耗料
借：工程施工-合同成本-直接材料費
貸：原材料-主要材料-鋼材
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-地材
原材料 -結構件-混凝土構件
原材料 -結構件-木構件
原材料 -結構件-金屬構件

（3）應付周轉材料租賃費
借：工程施工-合同成本-直接材料費
貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位

（4）應付周轉材料
借：周轉材料-在用周轉材料-木模板
周轉材料-在用周轉材料-鋼模板
周轉材料-在用周轉材料-安全網
周轉材料-在用周轉材料-腳手架木
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位
（5）攤銷周轉列成本

借：工程施工-合同成本-直接材料費
貸：周轉材料-周轉材料攤銷-木模板
周轉材料-周轉材料攤銷-鋼模板
周轉材料-在用周轉材料-安全網
周轉材料-在用周轉材料-腳手架木

2、用支票支付材料費會計分錄如下：
（1）支付材料費
借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款
（2）支付周轉材料租賃費
借：應付賬款 -應付租賃費-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款
（3）支付周轉材料費

借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

（三）機械費
1． 租用的大型垂直運輸機械和中小型機械,租賃費按受益對象直接列
入機械使用費成本。由幾個單位工程共用的機械,能劃清每工程台班的按台班
記錄直接計入,不能劃清的按實物工程量或產值分配計入。
（1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
應付機械租賃費
借：工程結算-合同成本-機械使用費
貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位

（2）用支票支付機械費會計分錄如下：
支付機械租賃費
借：應付賬款-應付租賃費-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

2．生產工具使用費,採用租賃方式的，按實際支付的租賃費計入成本。
自有生產工具可採用以下攤銷方法計入成本：
（1）一次攤銷:適用於低值工具,即出庫領用時攤銷原值的100%。

低值易耗品攤銷會計分錄如下：
借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-低值工具

（2）五五攤銷:適用於大型工具,即出庫領用時攤銷原值的50%,報損時
補提攤銷50%。

大型工具攤銷會計分錄如下：

借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具

（3）為工程特殊工藝而配備的專用工具,隨工程工期分次全額攤入成本。

專用工具攤銷會計分錄如下：
借：工程施工-合同成本-機械使用費

貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具

5．屬於統計報量的打樁、挖土、吊裝、降水等機械施工項目，按實際結
算的價款列入工程機械使用費。

會計分錄如下：
（1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
應付機械租賃費
借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：應付賬款-應付分包款-某某單位

（2）用支票支付機械費會計分錄如下：

借：應付賬款-應付分包款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

(四)其它直接費：按工程對象支付的其它直接費支出,如工程水電費、臨時設施攤銷費等,直接列入受益對象。
以上屬於其它直接費列支費用分錄如下
1、水電費已用到工程實體未付款會計分錄如下：

借：工程施工-合同成本-其它直接費
貸：銀行存款

2、用支票支付暫設房屋等款項會計分錄如下：
借：臨時設施建築物—原值
貸：內部銀行-內部銀行存款
3、臨時設施攤銷
借：工程施工—合同成本—其他直接費
貸：臨時設施攤銷

(五)現場管理費
1．各施工現場發生的現場經費及臨時設施費通過「間接費用」賬戶進行
歸集、核算。
4．各工程共同受益的檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費，分
配計入。

1、檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費已用到工程實體未付款會計分錄如下：
借：間接費用-其他-檢驗試驗費
間接費用-其他-其他費用
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

2、用支票支付檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費會計分錄如下：

借：應付賬款-應付購貨款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

(六) 期間費用的核算
1．公司所屬各單位，除公司機關可以使用管理費用科目核算外，其他單位只能將各項基金的公補部分、工會經費、職工教育經費、訴訟費、稅金等費用在間接費用中核算。
2．工會經費，項目部按照財務制度的規定，以工資總額的2%提取，提取
時費用列在間接費用，貸方列在其他應付款，並按照公司工會要求及時上交。

會計分錄如下：
（1）計提工會經費
借：間接費用-職工薪酬-工會經費
貸：應付職工薪酬-工會經費

（2）月底將應付職工薪酬-工會經費科目余額轉到其他應付款里
借：應付職工薪酬-工會經費
貸：其他應付款-工會經費

(3)支付工會經費
借：其他應付款-工會經費
貸：內部銀行-內部銀行存款

3. 職工教育經費，項目部按照公司有關規定，對職工進行培訓的費用在
此列支，費用發生時經項目經理批准，列支在管理費用科目，以工資總額的
1.5%為控制數。

會計分錄如下：
（1）計提職工教育經費
借：間接費用-職工薪酬-職工教育經費
貸：應付職工薪酬-職工教育經費

(2）月底將應付職工薪酬-職工教育經費科目余額轉到其他應付款里
借：應付職工薪酬-職工教育經費
貸：其他應付款-職工教育經費

(3)支付職工教育經費
借：其他應付款-職工教育經費
貸：內部銀行-內部銀行存款

4．利息支出，項目部根據資金使用情況，可以向公司資金計劃部貸款，
並承擔相應的利息。項目部發生資金短缺，向公司提出貸款申請，經有關領
導批准後，公司財務部將貸款額轉入該項目部存款戶中，資金計劃部從貸款
轉入之日起計算利息，並且按月向項目部轉利息清單，直接由該項目部存款
戶中扣除，項目部可根據利息清單列帳，費用列入「間接費用」科目。

支付貸款利息會計分錄如下：

借：間接費用-其他-其他費用-內部貸款利息
貸：內部銀行-內部銀行存款

（七）上交公司費用的核算
1．在項目部每一次收取工程款時，公司財務部按工程承包合同中應上
交公司費用所計算的比例扣除上交款項，扣除上交比例包括：上交公司的利
潤、公司代交的稅金。

公司比例扣款會計分錄如下：
借：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金
貸：內部銀行-內部銀行存款

2.工程結算稅金及附加，根據統計部門按預算定額當月所報工程產值所
取得的稅金，與公司做轉帳，由公司財務部統一上交稅務機關。

上交公司稅金及利潤會計分錄如下：
借：應交稅金-應交營業稅-公司統交
應交稅金-應交城市維護建設稅-公司統
應交稅金-應交教育費附加-公司統
應交稅金-應交地方教育費附加-公司統
本年利潤-主營業務利潤-上交款
貸：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金

⑥ 裝修貸款進入對公賬戶，會計科目怎麼做謝謝

根據貸款的時間長短一年內計入短期借款一年以上計入長期借款，然後按月計提利息季度支付利息

⑦ 房屋裝修費用會計處理有哪些要求

1、如果房產是自己的，

借：在建工程

貸：現金或銀行存款

裝修完畢後

借：固定資產

貸：在建工程

2、如果房產是租來的可分兩種情況

(1)、裝修費用巨大時，可做固定資產管理，按照租賃期與使用年限孰短計提折舊。

借：在建工程

貸：現金或銀行存款

裝修完畢後

借：固定資產

貸：在建工程

（2）、如果裝修費用不大時，借：長期待攤費用貸：現金。營業的第1月一次結轉入管理費用-開辦費。

請你針對公司資產規模實際情況衡量使用。

裝修費用巨大時，可做固定資產管理，科目為固定資產——XX資產裝修

小規模納稅人也一樣，小規模納稅人只是在增值稅核算時不一樣。開始營業的第1月是指工程完畢後，開始正式經營並產生收入的那一月。

裝修房屋比較常見，尤其是金融企業，經營網點比較多，提升經營形象及改善辦公場所也導致裝修房屋比較頻繁，有些年度房屋裝修費用在企業成本費用支出中還佔有較大的比例，其會計核算與稅務處理是否正確，對企業會計利潤以及稅收產生一定影響。企業發生的房屋裝修費主要包括自有及融資租賃房屋裝修費和租入固定資產裝修支出。檢查房屋裝修費用支出需要核心關注房屋裝修費用的會計核算與稅務處理存在的重要差異。

一、房屋裝修費用的會計核算

對於固定資產的後續支出，會計准則的處理原則為：符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產成本，同時將被替換部分扣除，不符合固定資產確認條件的，應當計入當期損益。固定資產在符合定義的前提下，應當同時滿足以下兩個條件，才能加以確認。一是與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業，二是該固定資產的成本能夠可靠地計量。

房屋裝修屬於固定資產後續支出，自有固定資產裝修的，如果因裝修延長了固定資產的使用壽命，或者因裝修改善環境使產品質量實質性提高，或者使產品成本實質性降低，因裝修導致的經濟利益很可能流入企業，裝修費用應計入固定資產賬面價值，除此之外的支出，應當確認為當期費用。企業會計准則對固定資產裝修費用是否資本化並無裝修費用占固定資產原值或凈值比例的要求，判斷標準是兩個基本條件，通常情況下，自有房屋大修，只是維持原有功能或保持固定資產正常使用，並不能因裝修帶來經濟利益的增量流入，應當計入當期費用，房屋改建或改良，增加了功能或延長了壽命，應當計入資產賬面價值。融資租賃方式租入的固定資產發生的後續支出，比照上述原則處理。

固定資產發生可資本化的後續裝修費用支出，一般應將該固定資產的原價、已計提的累計折舊和減值准備轉銷，將固定資產的賬面價值轉入在建工程，並停止計提折舊。發生的後續支出計入在建工程，後續支出完工並達到預期可使用狀態時，再從在建工程轉為固定資產，按重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊。融資租賃方式租入的固定資產裝修費，符合資本化原則的，參照上述原則執行。

對於經營租賃方式租入的固定資產改良支出，應計入「長期待攤費用」科目核算，在剩餘租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，採取合理方法單獨計提折舊。

二、房屋裝修費用的稅務處理

對於固定資產後續支出的資本化和費用化的處理，稅法作出了不同規定，存在較大差異。針對固定資產裝修或大修理支出，《企業所得稅法》第十三條規定，企業發生的已足額提取折舊的固定資產的改建支出、租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出，作為長期待攤費用，按照規定攤銷。企業發生的已提足折舊的固定資產改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷;租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷。《企業所得稅法實施條例》第六十八條規定，固定資產的改建支出，是指改變房屋或者建築物結構、延長使用年限等發生的支出。《企業所得稅法實施條例》第六十九條規定，只有同時符合「(一)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上;(二)修理後固定資產的使用年限延長2年以上」的後續支出，作為長期待攤費用，按規定在固定資產尚可使用年限內，分期攤銷並稅前扣除。對不符合上述條件的後續支出則須一次性計入當期損益。

稅法規定固定資產改建支出，是指改變房屋或建築物結構、延長使用年限等發生的支出。對於已經提足折舊尚可使用的固定資產改建支出以及租入固定資產改建支出，應作為長期待攤費用分期攤銷，對於未提足折舊的固定資產改建支出，應增加固定資產計稅基礎，並適當延長固定資產折舊年限。對於固定資產裝修，不能改變固定資產結構或者功能，不能延長固定資產使用壽命的，應當作為固定資產大修理支出處理。符合大修理支出兩個條件的作為長期待攤費用按規定攤銷，不符合條件的，應當一次計入當期損益。對於融資租賃方式租入的固定資產發生的裝修費支出，參照上述原則進行稅務處理。

舉例：

房屋裝修支出如何進行財稅處理

某公司為了樹立企業形象，准備對辦公樓進行大規模裝修。該辦公樓賬面原價280萬元，裝修費用54萬元，含外購材料40萬元，其中取得增值稅進項稅額6萬元，已通過認證並獲抵扣。

對此裝修業務，企業的會計處理是：

借：長期待攤費用54萬元

貸：原材料40萬元

銀行存款等14萬元

裝修費用攤銷時，企業根據會計制度規定：大修理費用採用待攤方式的，應當將發生的大修理費用在下一次大修理前平均攤銷。估計下次大修理應在5年之間，每月攤銷費用：

借：管理費用0.9萬元

貸：長期待攤銷費用0.9萬元(54萬元÷5÷12=0.9萬元)

所得稅的處理，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[2000]84號)的規定，該辦公樓的裝修費用符合固定資產修理應視為改良支出的條件之一，即發生的修理支出達到固定資產原值20%以上。由於該辦公樓折舊尚未提足，根據該文件規定應作增加房屋價值處理。因此，企業將裝修費用54萬元計入了房屋的價值，與辦公樓原計稅價值一起在剩餘折舊期限內計提稅前扣除的折舊。

稅務咨詢機構人員對企業此項業務的會計與稅務處理提出了如下異議：

1、會計處理上，該企業辦公樓的大修理費用不應再通過「長期待攤銷費用」處理。根據《企業會計准則固定資產》規定，與固定資產有關的後續支出，如果可能流入企業的經濟利益超過了原先的估計，如延長了固定資產的使用壽命，或者使產品質量實質性提高，或者使產品成本實質性降低，則應當計入固定資產賬面價值，其增計後的金額不應超過該固定資產的可收回金額。除此以外的後續支出，應當確認為當期費用。《關於執行〈企業會計制度〉和相關會計准則有關問題解答(二)》(財會[2003]10號)進一步明確，固定資產裝修費用，符合上述資本化原則的，應當在「固定資產」科目下單設「固定資產裝修」明細科目核算，並在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，採用合理的方法單獨計提折舊。如果在下次裝修時，「固定資產裝修」明細科目仍有餘額，應將該余額一次全部計入當期營業外支出。該辦公樓裝修費符合準則應予資本化的規定。

2、根據《增值稅暫行條例實施細則》規定，增值稅非應稅項目包括提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論會計制度規定如何核算，均屬於固定資產在建工程。因此，辦公樓維修領用材料屬用於增值稅非應稅項目，應作進項稅額轉出處理。

綜上，該業務正確的會計處理應為：

1、費用發生時：

借：固定資產固定資產裝修60萬元

貸：原材料40萬元

銀行存款14萬元

應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出)6萬元

2、每月計提折舊：假設固定資產尚可使用年限為4年，因兩次裝修期間為5年，所以應按4年計提折舊：

借：管理費用1.25萬元

貸：累計折舊1.25萬元(60萬元÷4÷12=1.25萬元)

3、該辦公樓資本化後續支出所得稅處理是否必須按照國稅發[2000]84號文的規定執行呢?咨詢人員認為，房屋以外的未提足折舊固定資產的資本化後續支出，在會計與稅務上除了判斷的標准不同外，具體處理的方法是類似的，即都是增加固定資產價值，因此其會計與稅務的差異較小。而房屋後續支出的資本化與其他固定資產後續支出的資本化會計處理相比，除了計入會計科目不同外，折舊年限也不同，房屋資本化後續支出的折舊年限是「兩次裝修期間」與「尚可使用年限」兩者中較短的期間，如果房屋「兩次裝修期間」低於「尚可使用年限」，「固定資產裝修」會計上按「兩次裝修期間」年限計提折舊，下次裝修時未計提完的折舊還要一次性轉入「營業外支出」。在稅法上若按國稅發[2000]84號文規定處理，房屋資本化的裝修費用計入房屋原來的價值，與房屋原有計稅價值一起在稅法剩餘折舊期限內計提稅前扣除的折舊，這就會造成很大的會計與稅法差異。所以，為了減少納稅差異，簡化納稅申報，對於房屋資本化後續支出的稅務處理，可以按照會計的規定執行。

筆者認為，稅務咨詢人員對該企業辦公樓後續支出的會計與稅務處理意見是正確的。實務中對於房屋後續支出的會計與稅務處理，還應注意以下幾點：

1、會計處理上，並非所有房屋裝修費用都是通過「固定資產固定資產裝修」科目核算的。尚未投入使用的房屋發生的裝修費用，應先計入「在建工程」，然後再轉入「固定資產房屋」科目。即使是投入使用後的房屋發生的裝修費，也只有在符合資本化的條件時，才能計入「固定資產固定資產裝修」科目，否則，應計入當期費用。對於租賃的房屋，如是融資租賃，則其會計處理與自有房屋相同，只不過折舊年限略有不同，融資租賃房屋裝修費折舊年限為「兩次裝修期間」、「尚可使用年限」及「剩餘租賃期」三者中較短期間;如是經營租賃，則其資本化的裝修費根據財會[2003]10號文的規定，應單設「經營租入固定資產改良」科目核算，並在剩餘租賃期與租賃資產尚可使用年限較短期間內計提折舊。

2、根據今年頒布的《企業會計准則第4號固定資產》，固定資產後續支出資本化確認條件與固定資產初始確認條件相同，即與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業，該固定資產成本能夠可靠計量。可見，新准則與現行准則關於固定資產後續支出資本化的條件是存在差異的。但新准則只是從明年開始在上市公司執行，因此一般企業還是應按照現行准則的規定進行會計處理。

3、在所得稅上，如果該企業是外商投資企業，則不能按咨詢人員的意見進行處理。根據《國家稅務總局關於外商投資企業房屋裝修費稅務處理問題的批復》(國稅函 [2000]704號)，外資企業自有房屋投入使用前發生的裝修費，應並入房屋價值，按稅法所規定的折舊年限計提折舊;投入使用後發生的裝修費，可在房屋重新裝修後投入使用的次月開始，按5年平均攤銷。

⑧ 我是裝修公司，幫朋友做裝修貸款，如何做賬不用交稅

不開發票就不用交稅。
如果一定要裝修發票才能貸款，那麼你只有讓你朋友出稅金。
一般情況下，只要有蓋有公章的裝修合同，就能找銀行貸款了。
我以前幫朋友做過公積金貸款，也是只用了一份裝修合同就搞定了。