企业贷款利息收入税费缴纳

㈠ 企业间贷款利息收入要缴纳什么税

企业之间借款，利息收入方应交增值税及附加税。一般纳税人企业增值税税率为百分之六，而小规模纳税人增值税征收率为百分之三。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
【法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

㈡ 企业借款利息收入怎样交企业所得税

不交营业税，但是要交企业所得税
已计入财务费用贷方的话可以调到投资收益，也可以不调整
结转利润的时候结到本年利润即可

㈢ 企业向个人借款，支付利息需要缴纳个人所得税吗

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定：“下列各项个人所得，应纳个人所得税：七、利息、股息、红利所得；”第三条第五款的规定：“特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”第六条第六款规定：“利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。”同时第八条规定：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”因此，此部分利息收入需要缴纳个人所得税。企业在支付利息时应代扣代缴个人所得税。

㈣ 金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税

咨询热线ZI XUN RE XIAN

您好，我在一家保险公司工作，主要负责财税这一块。目前，我遇到一个问题，就是“金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？”还请您指教。

专业解答

对于金融企业的贷款利息收入确认问题，国家税务总局已发出公告，即《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》(国家税务总局公告2010年第23号)，该公告称，自2010年12月5日起:(1)金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款(含展期，下同)，应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现;属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。(2)金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。(3)金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。

㈤ 企业利息收入要交税吗

企业除国债利息收入之外的利息收入都要交税。按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，利息收入属于收入总额的组成部分，企业取得的银行存款利息应当计入应税收入额，缴纳企业所得税。
拓展资料：
利息收入要收什么税
1.存款利息不需要缴纳增值税，应依法缴纳企业所得税。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（二）项第2目规定，存款利息属于不征收增值税项目。
新的《企业所得税法》（主席令第二十三号）第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括利息收入。
《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第十八条规定，企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
2.保本理财产品，如果持有未到期提前赎回，应按金融商品转让缴纳增值税。如果持有到期赎回，则不属于金融商品转让，其收益应按照贷款服务缴纳增值税。
3.而投资非保本型的金融产品，由于本金不能保证可以全部收回，需要对本金承担风险，属于一项权益性投资，若一直持有至到期，期间取得的收益不需要缴纳增值税。
4.结构性存款是指结合了固定收益证券和金融衍生产品，其收益率与产品中规定的国际市场上的利率、汇率、证券、或者金融衍生产品等挂钩的组合存款，也可称为收益增值产品。

㈥ 关于公司取得借款利息收入是否应该交税,交什么税

关于公司取得借款利息收入应该交税，需要交营业税和企业所得税。

首先，对于营业税。

根据税法的规定，纳税人将货币资金存放于银行等金融机构而取得的存款利息收入，不征收营业税。但是，纳税人将资金委托金融机构发放贷款，或者自行及其他方式将资金贷于其他单位或者个人使用，而取得的利息收入，应当按照“金融保险业”税目，以取得的利息收入的5%交纳营业税。

其次是企业所得税。

企业取得的利息收入会直接冲减当期财务费用，这项损益会影响应纳税所得额（增加应纳税所得额），最后导致当期所得税（应交所得税）增加。所以对于利息收入是需要缴纳企业所得税的。

拓展资料：

1、利息收入是指企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

2、本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款）、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。

3、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。

实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

㈦ 企业借款需要缴纳什么税

主要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税。
1、增值税
《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定：在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。个人向单位提供贷款服务，收取的利息，需要缴纳3%增值税。
单位支付利息时，个人应向税务机关申请代开的增值税发票，月利息收入不超过15万元（或者季度收入不超过45万元的），代开时享受免增值税及附加税的优惠。
注：具体以代开发票时当地税务机关要求为准。
2、企业所得税
企业向内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款利息需要同时符合以下条件才能税前扣除：
（1）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。
（2）企业与个人之间签订了借款合同。
（3）利息支出在不超过按照金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分，才能税前扣除。
单位支付利息，需要取得个人代开的发票，作为财务费用税前列支的凭证，同时借款合同应作为附件处理。
3、个人所得税
《个人所得税法》规定，对于个人取得的“利息所得”，全额征收20%的个税。
那么，单位向员工借款，借款用途、利率水平如何约定呢？
单位与员工之间要签订借款合同，用途注明为“用于企业正常经营中的资金周转”，从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的。
拓展资料
1. 《财政部、国家税务总局关于全面推进营改增试点的通知》(CS[2016] 36号)第1条第19款第7项: 在统一借贷还款业务中，收取的利息企业集团或企业集团的核心企业和金融公司隶属于集团企业集团或其下属单位水平不高于贷款利率支付给金融机构或债券息票利率免征增值税税。 统一借款人向资金使用者收取的利息高于支付给金融机构的贷款利率或者支付给金融机构的债券息票利率的，应当足额缴纳增值税。
2.根据附件《关于销售服务、无形资产和房地产的说明》第一条的说明，销售服务是指提供交通服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务和生活服务。金融服务包括贷款服务。 政策依据文件第44条规定，纳税人有应税行为，价格明显偏低或者偏高且无合理商业目的，或者有本办法第十四条所列行为的(注:视同销售行为)未销售的，主管税务机关有权按下列顺序确定销售。

㈧ 企业之间借款利息收入要缴纳什么样的税种

需要申报缴纳营业税(税率为5%)。同时需要申报并缴纳实际缴纳营业税计算的城建税和教育费附加。贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。营业税税率为5%。

1、出借方如果是通过银行放贷，由银行代扣代缴；

2、出借方如果是自己借款出去，需要自己申报；

3、借款的利息收入需要缴纳营业税及附加。如果出借方是企业，作为当期所得计算企业所得税；如果是个人，需要缴纳个人所得税。

(8)企业贷款利息收入税费缴纳扩展阅读

在现实生活中，有些具体情况难以确定纳税人，因此税法规定了扣缴义务人。营业税的扣缴义务人主要有以下几种：

（一）委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。

（二）纳税人提供建筑 也应纳税劳务时应按照下列规定确定应用文税扣缴义务人：

1、建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人。

2、纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人：

（1）纳税人从事跨地区（包括省、市、县，下同）工程提供建筑业应税劳务的；

（2）纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。

㈨ 利息收入缴纳什么税

利息收入是否需要交税，需要根据企业经营的行业来确定。金融类企业取得利息收入是需要缴税的，需要缴纳城建税和教育费附加。缴纳税款的会计分录为：借：主营业务税金及附加——城建税主营业务税金及附加——教育税；贷：应交税金——城建税其他应交款——教育费附加。

利息收入是指企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

(9)企业贷款利息收入税费缴纳扩展阅读：

利息收入的会计处理：

一、本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。

二、本科目可按业务类别进行明细核算。

三、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。

实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

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