Ⅰ 向个人借款利息支出150万，利率超过同期同类银行贷款利率一倍怎么计算企业所得税应该调增调减
向个人的借款利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
此处利率超过同期同类银行贷款利率一倍，所以借款利息应调增应纳税所得额=150×50%=75（万）
Ⅱ 在计算所得税费用时利息支出需不需要调整
一般情况下不需调整，但如果向非金融机构借款发生的利息支出超过同期向金融机构贷款利息支出的，要纳税调整。
Ⅲ 所得税汇缴清算年报,贷款利息税是不是要调增,是按照什么来调增,多少比例
楼主：你好！
所得税汇缴清算年报，如果你单位有在国家金融机构贷款，又有合法的借贷手续及国家允许范围内的利率是不需做贷款利息调增的；一般情况下需所得税纳税调增的有：
业务招待费、广告费、福利费、罚款支出等，都有可能需要调整。
业务招待费按发生额的60%和营业收入的0.5%中低者可以所得税税前扣除，超出部分纳税调增。
广告费按超出收入的15%的部分纳税调增。
福利费超出本年实际支付工资14%的部分纳税调增。
税务、工商、环保等部门的罚款、滞纳金都不允许税前扣除，全部纳税调增。
例如：2013年你公司的收入为50万，招待费全年发生额为2万，扣除限额计算过程为
500 000*0.5%=2500元；
20 000*60%=12000元；
那所得税税前则可扣除金额为2500元（二者取低者），需要纳税调增17500元。
Ⅳ 支付贷款利息的利息支出要不要纳税调整
根据《企业会计准则第17号——借款费用》和《企业所得税法实施条例》第三十七条规定，借款费用是可能需要资本化的。
假如资本化的利息支出超过税法规定的扣除标准，在税前扣除时要区分几种情况。
（一）资本化计入存货的利息支出
如果经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，其利息支出应计入存货成本。会计准则和税法规定，在此处是一致的。
1、存货在建造的当年，由于利息支出是直接计入存货成本的，尚未进入销售成本，对当期损益不产生影响，因此不需要对超标的利息支出做纳税调整。
2、存货已经达到预定可销售的状态的，但是尚未销售的，计入存货成本的利息支出也不影响当期损益，也不需要对超标的利息支出做纳税调整。
3、包含有资本化利息支出的存货对外销售的，需要对整个资本化利息支出中超标的部分进行纳税调整，可能既包括当年的利息支出，也包括以前年度资本化的利息支出。
（二）资本化计入固定资产或无形资产等长期资产的利息支出
利息支出资本化计入固定资产或无形资产等长期资产的，将导致其会计账面价值与计税基础的差异。固定资产或无形资产等长期资产是通过折旧或摊销等进入损益的，因此超标的利息支出将在这个折旧期间或摊销期间进行纳税调整。
（三）资本化的利息支出超标的纳税调整与所得税申报填写
说到“利息支出”的纳税调整，有人会想当然地认为在《A105000纳税调整明细表》的“利息支出”中调整。如果这样想就大错特错了，因为企业所得税申报表的填报说明：
第18行“（六）利息支出”：第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额；第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的的利息支出的金额；第3列“调增金额”为第1-2列金额。
看清楚了“会计核算计入当期损益的利息支出”！如果不是计入当期损益的利息支出当然就不能在此处填写，资本化的利息支出当然不是计入当期损益的支出，所以不能在此处填写。
资本化进入存货的，销售后会进入到销售成本（主营业务成本）中，在《A105000纳税调整明细表》没有专门的行次填写，故可以将其纳税调整在“29.（十六）其他”填写。
资本化进入固定资产或无形资产等，属于资产类调整项目，应先填写《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》，然后再填写《A105000纳税调整明细表》“31.（一）资产折旧、摊销（填写A105080）”。
Ⅳ 企业所得税纳税调整的项目有哪些如何调整，可以详细解答吗，我是新手
一、所得税企业所得税汇算清缴收入类项目
1.不征税收入：
财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
2.国债利息收入：
不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目
1.职工福利费：
企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。
2.工会经费：
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
3.职工教育经费：
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。
4.五险一金：
企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。
5.利息支出：
企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1。
6.业务招待费：
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
7.广告费和业务宣传费支出：
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。
8.罚款、罚金、滞纳金：
(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增;
(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。
9.捐赠：
企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。
编辑于 2020-07-23被提问者采纳
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Ⅵ 企业所得税:以下借款利息为什么要调增应纳税所得
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定：
1、在建工程投产前的借款利息需要资本化，必须调整增加应纳税所得额；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:
第三十七条企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。
第五十八条固定资产按照以下方法确定计税基础：
（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
2、企业向非金融企业的借款利息高于银行同类同期利率的借款利息，需要调整增加应纳税所得额。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
Ⅶ 个人所得税中住房贷款利息如何扣除
法律分析：发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》 第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
Ⅷ 个人所得税房贷利率部分更改成100一人直接删除就行吗
行。
如果房子在我们自己名下，我们每个人按照100%的比例，在计算个税时扣除即可即按照100%的比例扣除。如果房子在夫妻名下，那么住房贷款利息既可以选择让一个人扣除，也可以选择两个人在税前扣除，即按照50%的比例扣除。当然，不管选择几个人在税前扣除，1000的定额并不会改变。
Ⅸ 个人所得税里的住房贷款利息填了有什么用
主要是可以作为个人所得税综合所得税前扣除项目，让你能减少纳税。
比如：
你年收入20万，减除费用6万，社保4万，无其他专项附加扣除等
（1）如果没有贷款利息扣除你需按10万（20-6-4）应纳税所得额乘以适用税率计算缴税；
如果你有贷款利息并符合扣除规定，每月扣除1000元，年1.2万元，则只要按8.8万（20-6-4-1.2）应纳税所得额乘以适用税率计算缴税。
【拓展资料】
个人所得税：
个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，基本减除费用标准调至每月5000元，2018年10月1日起实施 [3] 。2021年12月29日，李克强主持召开国务院常务会议，决定将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底 [20] 。
2022年3月5日，国务院总理李克强代表国务院，向十三届全国人大五次会议作政府工作报告。政府工作报告提出，完善三孩生育政策配套措施，将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除，发展普惠托育服务，减轻家庭养育负担。