非金融企业贷款业务利息

① 个人贷款和企业贷款的利息是多少

两年利息：20000*5.4%*2=2160元
提供2008年12月23日央行公布的最新贷款利率供你参考下：

六个月（含） 4.86%
六个月至一年（含） 5.31%
一至三年（含） 5.40%
三至五年（含） 5.76%
五年以上 5.94%
《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定：

一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：

（一）金融企业，为5：1；

（二）其他企业，为2：1。

二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

三、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按本通知第一条有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。

四、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。

② 非金融机构借款利息如何核算

一般而言，首先由借货双方签订的借款合同所确定的利率来计算，这里的利率，根据你借款的期限，可以换算成日利率、月利率或者年利率。在你支付借款利息的时候，对非金融机构而言，多通过“其他应付款”科目核算。此外，如果是你说的情况，依据营业税暂行条例及实施细则及相关规定，你要为你支付的利息代扣代缴营业税（税率为5%），如果你是向个人借款，依据最新个人所得税法及其实施条例，你要为其代扣代缴个人所得税（税率为20%）。
此外，依据最新企业所得税法及其实施条例之规定，你在年终企业所得税汇算清缴时，支付的利息扣除限额不得高于同期同类银行贷款利率计算出的额度，超过部分，要作纳税调整增加项处理。

③ 非金融企业之间的借贷产生的利息支出计入哪个会计科目

如果是非金融机构自有资金外借,一般通过其他业务收入核算;
如果是贷款,可以冲减利息支出,记入财务费用.
如果是非金融企业,那这利息可以直接冲减财务费用:
借:银行存款
贷:财务费用-利息收入

④ 非金融企业之间的借款利息收入是否需要缴税

非金融企业之间的借款利息收入需要缴税。

向关联企业借款，并取得利息收入，应缴纳增值税及附加税。

但是，纳税人将资金委托金融机构发放贷款，或者自行及其他方式将资金贷于其他单位或者个人使用，而取得的利息收入，应当按照“金融保险业”税目，以取得的利息收入的6%（小规模纳税人3%）交纳增值税。

(4)非金融企业贷款业务利息扩展阅读：

营改增后如果属于临时性的企业之间的借款，可以自行开具发票。如果是经常性发生这种借款行为，需要经常开具发票，则需要先办理工商经营项目的增项服务，然后办理税务登记的变更。

企业可以按“贷款服务”开具发票。商品及服务编码为4107。不能按“直接收费金融服务”开具发票，虽然二者的税率相同。

《销售服务、无形资产、不动产税目注释》中的金融服务注释如下：直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。

⑤ 向非金融机构借款时的利息率是多少可以在所得税税前

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）进一步明确，鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

(5)非金融企业贷款业务利息扩展阅读：

主要特点：

第一：通常以纯所得为征税对象。

第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。

第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。

第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。

在新中国成立以后的很长一段时间里，所得税收入在中国税收收入中的比重很小，所得税的作用微乎其微，这种状况直到改革开放，特别是20世纪80年代中期国营企业"利改税"和工商税制改革以后才得以改变。

参考资料来源：网络-所得税

⑥ 支付给非金融机构的借款利息可税前扣除吗

可以。

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》对其有相应的规定：

第六条 计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。下列项目，按照规定的范围、标准扣除：

（一）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类准予扣除。

（二）纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。计税工资的具体标准，由省、自治区、直辖市人民政府规定，报财政部备案。

(6)非金融企业贷款业务利息扩展阅读：

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》相关法条：

第三十五条税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。税务人员征收税款和查处税收违法案件。

纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

第三十六条 纳税人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

⑦ 非金融企业向银行贷款500万,其中两百万是作为注册资本注入,如何计算其可以税前扣除的利息费用

注册资金两倍以内的借款利息可以税前扣除，即本例中400万元借款利息可以税前扣除。

⑧ 向非金融机构借款时的利息率是多少可以在所得税税前允许列支

你好，
很高兴为你回答问题！
解析：
税法中关于企业向非金融机构借款利息费用在企业所得税前抵扣的规定为：不超过同期金融机构贷款利率的部分，准予税前抵扣。也就是说，超过的部分就不可以税前抵扣了。
这个利率是根据货币市场不断调整变化着得，所以你所提到的6.39%是某一时期，金融机构的借贷款利率，这一利率并不是固定不变的。
给你举个简单的例子吧！

⑨ 非金融企业贷款利息收入怎么交税

不论金融机构还是其他单位，只要发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。因此，企业间拆借资金取得利息收入，应按金融保险业缴纳营业税，税率5%。

⑩ 不是从金融机构取得的借款利息，能否冲减财务费用，还是应该进收入

取得的利息收入需要单独列务其他业务收入来列报，尽管和冲减财务费用表面上看对利润的影响是一致的，但其实质上还是有区别的，特别是在年终汇算清缴时，这种收入可以作为招待费的计算基础。