金融服务贷款利息销项税计算

① 营改增后，企业收取的利息实际上属于金融服务，金融服务适用的增值税税率为6%，因此贷款利息的税率也是

就是说企业间资金拆借收取利息的，这个利息要按照6%增值税率计算增值税销项税额申报纳税
比如利息收入是A，那么相应的销项税额就是：A/（1+6%）*6%

② 向企业发放贷款取得利息收入和支出如何计算销项税额

③ 税法中贷款服务不得抵扣进项税，请问贷款服务的进项税和销项税是如何取得的

银行销项税额是根据利息收入和手续费收入计算的。

④ 金融服务业需要交哪些税

1、营业税按照取得利息等金融应税收入依照5%税率计算缴纳。

2、城建税按照应纳营业税税额依照城建税税率计算缴纳，（城建税税率：在城市7%、县城、建制镇5%，不在城市、县城、建制镇的1%）

3、教育费附加按照营业税税额依照3%费率计算缴纳。

4、印花税，借款合同按照按借款金额万分之零点五贴花，营业账簿，记账资金账簿按照实收资本与资本公积合计数依照万分之五贴花，以后就增加额贴花，其他账簿按件五元贴花

。5、企业所得税按照实际利润额依照25%税率按月（季）预缴，年终汇算清缴，多退少补。

6,金融增值税;比如银行销售金银业务要交增值税，期货交易所在进行货物期货交割时就要交增值税，典当野销售死当物品，还有未经过批准经营融资租赁业务的金融企业在租赁期满时租赁标的所有权发生转移时要交纳增值税。

⑤ 金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税

问题描述：
问：金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？
问题答复：答：根据《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（国家税务总局公告2010年第23号）规定，自2010年12月5日起：
1.金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款（含展期，下同），应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现。属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。
2.金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。
3.金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。

⑥ 金融服务增值税税率

一般纳税人提供金融服务业适用的税率为百分之六。增值税税率纳税人发生应税行为，税率为百分之六。提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为百分之十一。提供有形动产租赁服务，税率为百分之十七。境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条
纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：
销项税额=销售额*税率。

⑦ 金融机构的利息收入如何加计算增值税

销项税：银行的收入是含税的，所以要用不含税的金额乘以税率，所以银行应缴纳的销项税＝(5000+3000)/1.06*0.06＝452.83万元
进项税：因为取得的进项50万元是免税项目，所以不能抵扣进项税，所以进项税额＝（200-50）*0.17＝25.5万元
所以应缴增值税＝452.83-25.5＝427.33万元

⑧ 贷款利息如何计算增值税

贷款利息，按照6%的增值税税率计算增值税。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：

第十五条 增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

(8)金融服务贷款利息销项税计算扩展阅读：

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定

金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

自结息日起90天内发生的应收未收利息，应按照权责发生制的原则，按照应收利息的日期确认利息收入缴纳增值税，而自结息日起90天后发生的应收未收利息则按照收付实现制的原则，在实际收到利息时缴纳增值税。

⑨ 银行税贷是按营业税还是按增值计算

如果消费者想要办理税务贷款，可以前往中国银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行等商业银行咨询具体的办理流程和申请材料。由于每个商业银行办理税务贷款的流程和申请材料不同，所以无法统一概括。
中国银行：期限在一年以内，主要用于解决授信申请人生产经营过程中的营运资金需要，授信额度在授信期内可循环使用。
中国工商银行：个人税务贷款计划已经完结，中小企税务贷款额度最高可以达到应缴税款的百分之两百，还款期限长达二十四个月~
办理税金贷有哪些条件？

1、借款企业具有合法有效的营业执照等证件；

2、在申请日之前，借款企业无未缴清的税款，且无违法犯罪记录；

3、借款企业上一年度的纳税信用等级为M级或以上；

4、借款企业已持续经营2年以上，且具有发展潜力，近2年处于盈利状态；

5、借款企业不属于高污染、高消耗等企业；

6、贷款银行要求的其他条件。
对银行业实施营改增的改革需不断完善，可借鉴发达国家对银行业务分类征收增值税的做法，对银行业务按照“金融中介服务”、“直接收费金融服务”、“间接盈利金融业务”和“一般商品买卖业务”共四类分别设计增值税计税方法。具体而言，对于金融商品转让、金融机构往来等间接盈利金融业务，其实质上是银行的投资业务，并不进入流通环节，相关税负不会流转至下一纳税环节，建议不征收增值税。对于金银业务、销售使用的固定资产等一般商品买卖业务，可按照税率17%的一般增值业务征收增值税。对于顾问与咨询服务等直接收费服务，则可按照税率6%的其他服务行业征收增值税。
另外，对银行贷款等金融中介服务，由于其增值税销项为存贷利差而非利息收入，可视为贷款人的投资收益，不属于增值税进项范畴，所以应采取特殊的计税方法。在实际操作中，由于逐笔计算存贷款利差比较困难，建议按照“贷款利息收入”、“收益率”和“税率”三者的相互乘积这一简易方法来计算销项税额。其中，贷款利息收入由银行按实际利率法计算得出，即报表中的“利息收入”科目；收益率则以“净利息收入”与“贷款利息收入”之比来进行表征，该收益率可由财政部门与人民银行、银监部门定期商定发布；增值税税率则由财政部门按照增值税税负与营业税税负总体持平的原则予以确定。