委托贷款利息表外欠息

Ⅰ 委托贷款欠息调整类型

委托贷款欠息调整属于表内欠息。
概念
委托贷款欠息调整类型分为表内表外欠息，区分主要看欠息多少天。如果在90天内是表内，是属于正常欠息;在90天以上是表外欠息。而且贷款欠息并不是逾期的意思，他们两个的意义是不同的。
委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务。
委托贷款的申请条件
委托人、贷款人为工商行政管理机关（或主管机关）批准登记的企业（机构、其他经济组织、个体工商户、具有完全民事行为能力的自然人；在商业银行开立结算账户；委托资金来源必须合法，具有独立控制权；申请委托贷款时，必须单独承担贷款风险必须按照国家和地方税务局的相关要求纳税，并配合受托人办理代银行代收代付税款的相关事宜；符合商业银行的其他要求。
拓展资料
委托贷款的流程:客户与借款人达成融资意向并协商确定贷款利率、期限等要素。客户与借款人在商业银行开立结算账户，客户向商业银行出具贷款委托书，客户与借款人共同向银行提出申请。本行接受客户的委托申请，进行调查和审批，接受符合条件的客户的委托。
目前，在委托贷款业务中，应结合贷款特点确定委托贷款利率，重点关注委托贷款是偏向金融贷款还是偏向民间贷款；委托贷款具有民间借贷特征的，参照民间借贷的有关规定，不得超过法定上限。
资产负债表日，应按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目 (利息调整)。合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。

Ⅱ 委托贷款利息如何税前扣除求答案

答：委托贷款是指由委托人提供资金并承担全部贷款风险，银行作为受托人，根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助回收的贷款。
《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号
）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。
（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；
（二）企业与个人之间签订了借款合同。
根据上述规定，公司从集团下属公司取得贷款和从银行取得个人委托贷款的借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
《大连市地方税务局关于明确企业所得税若干业务问题政策规定的通知》（大地税函[2010]39号）规定，同期同类贷款是指一项经济业务既有向金融企业贷款又有向非金融企业借款，其利率的计算包括基准利率和同期同类贷款浮动利率；没有向金融企业贷款的，同期同类贷款利率的计算应当按照人民银行公布的基准利率执行。

Ⅲ 新会计准则下委托贷款如何会计处理

(1)委托银行发放贷款时。

借：委托贷款-本金。

贷：银行存款。

(2)计提利息时。

借：委托贷款-利息。

贷：投资收益-委托贷款利息收入。

(3)收到银行转来的贷款利息(已扣过相关税金)。

借：银行存款。

贷：委托贷款-利息。

(4)期满收回本金及利息时。

借：银行存款。

贷：委托贷款--本金。

投资收益-委托贷款利息收入。

(3)委托贷款利息表外欠息扩展阅读

《企业会计准则应用指南附录——会计科目和主要账务处理》中规定，企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项，可将“1303 贷款”科目改为“1303 委托贷款”科目 。这说明，企业的委托贷款应设置科目单独进行核算，而非转入“持有至到期投资”科目。

委托贷款所产生的利息收入也不能计入投资收益，一般情况下应计入其他业务收入，这是因为委托贷款在新会计准则下不再被定义为一项“投资”，因此其利息收入也不能列报为“投资收益”。

从另一方面讲，委托贷款的利息收入符合《企业会计准则第14号——收入》中对于“让渡资产使用权收入”的定义和确认条件。

因此属于《企业会计准则第14号——收入》的规范范围，鉴于委托贷款对于多数一般非金融企业而言并非主营业务。

因此委托贷款的利息收入在利润表上应作为“其他业务收入”列报；相应地，按税法规定计缴的营业税及附加在利润表上列报于“营业税金及附加”项目中。

Ⅳ 委托贷款取得的利息收入怎么处理啊

企业会计制度对委托贷款的核算规定是：①设立“委托贷款”一级科目，下设“本金”利息、“减值准备”三个明细科目。②发生贷款业务时，按实际委托贷款金额入账，期末按规定利率计提应收利息，同时增加投资收益。若计提的利息到期不能收回，应停止计息，并冲回原已计的利息。③企业应定期对委托贷款本金进行全面检查，并按本金与可收回金额孰低计量，当本金高于可收回金额。应计提相应减值准备。如已计提减值准备的价值又得以恢复，则应在已计提的减值准备范围内转回。④在资产负债表上，一年内到期的委托贷款按本金和应计利息之和减去计提的减值准备后的净额，在"短期投资"科目中反映;超过一年的，在“长期债权投资”科目中反映。同时，按照 “委托贷款——减值准备”科目的记录分析填列“资产减值准备明细表”。

Ⅳ 委托贷款合同纠纷中的几个法律问题

一、 委托贷款合同法律性质上属于民间借贷合同，而非金融贷款合同
委托贷款合同的贷款资金，虽然形式上是由金融机构发放给借款人，但实质上的借款人并非是受托银行，而是委托人，受托银行仅为代为发放贷款，因此该类合同的性质，属于民间借贷合同，不属于金融借款合同。
二、 委托贷款合同中的利息、罚息及违约金的处理
在委托贷款合同纠纷中，经常会约定贷款的利息、罚息及违约金等，鉴于该类合同从法律上被定性为民间借贷合同，故其贷款的利息、罚息及违约金等，应当严格按照最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，各种利息、罚息、违约金及费用的综合比例，原则上不得超过月息2%，但如果当事人之间已经按照月息3%履行完义务的除外。
三、 合同履行过程中如发生争议，则委托人及受托银行均有权以自己的名义提起诉讼
1.受托银行有权以自己的名义单独提起诉讼
依据委托人、受托银行及借款人签订的《委托借款合同》，因借款是由受托银行发放给借款人的，且受托银行有义务协助收款，因此就从合同本身出发，受托银行有权以自己的名义向法院提起诉讼，要求借款人归还借款；根据1996年5月16日，最高人民法院《关于如何确定委托贷款协议纠纷诉讼主体资格的批复》，受托银行同样有权利以自己的名义向人民法院提起诉讼。受托银行以自己的名义单独提起诉讼后，无需将委托人作为案件的当事人。
2.委托人可以以自己的名义提起诉讼，但应当追加受托银行为第三人参与诉讼
依据《合同法》第四百零二条的规定，第三人知道委托人与受托人之间的委托关系的，受托人与第三方之间签订的合同，对委托人与第三人具有法律约束力。在《委托贷款合同》中，借款人对受托银行所发放的贷款，实际为委托人所借是明知的，而且委托贷款合同中的贷款金额、期限、利率、用途等内容，均为委托人与借款人协商后确定的，因此委托人当然有权就委托贷款，单独向借款人提起诉讼。但依据最高人民法院《关于如何确定委托贷款协议纠纷诉讼主体资格的批复》，为进一步查清案件情况，应当将受托银行列为第三人，便于案件的审理。
四、 关于担保的处理
在《委托贷款合同》中，为确保贷款的收回，经常会设定抵押、质押、保证或其它担保形式，担保权人也分为两种，一种担保权人为受托银行，一种担保权人为委托人；在发生纠纷后应当如何处理担保，存在以下几种情形：
1.担保权人与诉讼主体相一致的情形
比如，担保权人为受托银行，受托银行以自己的名义提起诉讼；或者担保权人为委托人，委托人以自己的名义提起诉讼，此时，起诉人与担保权人是完全一致的，因此在权利上并无瑕疵，在行使担保权时，法律上无障碍。
2.担保权人与起诉人主体不一致
实践中经常会出现担保权人为银行，但起诉人为委托人；又或担保权人为委托人，而起诉人为受托银行的情形。就上述两种情形，第一种情形较为常见，鉴于委托人、受托银行及借款人在签订《委托贷款款合同》及相关的担保合同过程中，对所担保的主债权是明知的，因此在出现上述不一致时，无论是委托人还是受托银行起诉，都不影响所设定担保的效力，起诉人均有权要求相关主体承担担保责任。

Ⅵ 委托贷款逾期利息营业税

关于银行贷款利息营业税纳税义务发生时间问题，财税（2002）182号文参照当时的金融企业会计相关规定进行了明确，其税务处理与当时的会计处理是一致的，有利于征纳双方操作。自2009年起新营业税条例实施后，财税（2009）61号文废止了财税（2002）182号文的规定，当前如何把握银行利息营业税纳税义务发生时间，特别是表外利息纳税义务发生时间，是存在争议的。一种观点认为应按新营业税条例及细则的原则规定去处理，但这样会导致由于会计与税法的规定不同，给征纳双方带来很多不便；还有一种观点认为仍应按财税（2002）182号文规定去把握为好。虽然该文作废了，但其精神仍有可取之处，因为一是方便，二是对税款最终并没有造成流失，仅存在时间性差异而矣。作者倾向于第二种观点，本文就把握相关问题从会计与税法两个角度作简要分析和建议。
一、金融企业对贷款利息的会计核算规定
金融企业会计制度第85条规定：金融企业发放的贷款，应按期计提利息并确认收入。发放贷款到期（含展期，下同）90天后尚未收回的，其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算；已计提的贷款应收利息，在贷款到期或应收利息逾期90天后仍未收回的，冲减原已计入损益的利息收入，转作表外核算。
金融企业会计制度第13条规定：贷款分应计贷款和非应计贷款。应计贷款和非应计贷款分别核算。非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。当贷款的本金或利息逾期90天时，应单独核算。当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销。从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金；本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入。
对应计贷款，在正常结息日。借：应收利息（或×××存款）贷：利息收入
对非应计贷款中的贷款本金逾期90天的：对新发生的利息，直接计入表外（收：应收未收利息）。
对已计入表内但自结息日起已逾期90天的利息，也要自表内转入表外：借：利息收入，贷：应收利息
同时表外做：收：应收未收利息。
二、金融企业贷款利息营业税纳税义务发生时间的分析
2009年以前的营业税税务处理应遵循财税（2002）182号文的规定，即金融企业发放贷款（包括自营贷款和委托贷款，下同）后，凡在规定的应收未收利息核算期内（注：指90天）发生的应收利息，均应按规定申报交纳营业税；贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期（含展期）后尚未收回的，按照实际收到利息申报交纳营业税。这一规定与金融企业会计上规定基本一致。
在财税（2002）182号文作废的情况下，应如何把握呢？新营业税条例第十二条规定：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。
细则第二十四条规定：条例第十二条所称收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。
银行利息业务分三种情况：一、应计贷款：又分结息日收到，结息日未收到；二、非应计贷款：又分利息直接计入表外、表内转表外；三、表外息利收回，又分利息直接计入表外的部分收回、表内转表外部分收回。因此银行贷款利息营业税纳税义务发生时间如果按新营业税原则规定，应按以下方法把握：
（1）在贷款期间内，按合同规定的付款日期（结息日）为营业税纳税义务发生时间。如在结息日之前提前收到的，以收到之日为纳税义务发生时间。（会计上：借：存款或应收利息，贷：利息收入）
这一会计处理符合营业税暂行条例实施细则第二十四条第二款的规定。
（2）在贷款期间,贷款利息自结息日起逾期90（不含）天以上，仍未收回的，企业冲减利息收入，计入表外（借：利息收入，贷：应收利息；同时表外做，收：应收未收利息）。
这一会计处理不符合营业税暂行条例实施细则第二十四条规定的精神。按新营业税规定，此时不得冲减计税营业额。
（3）贷款本金逾期后新产生的利息罚息等不论是否计入表外，此时不作为纳税义务发生时间。而是等实际收到利息时或本金收回时作为纳税义务发生时间。
因贷款逾期，本金未收回，说明银行提供的劳务未完成，且本金逾期后合同上不可能再约定付款日期，根据营业税暂行条例实施细则第二十四条第二款规定，营业税纳税义务发生时间只能是提供劳务完成的当天，而劳务完成的当天，也就是收回逾期贷款的当天。如本金未收回，但本金逾期后新产生的利息罚息收回了，根据营业税暂行条例实施细则第二十四条第一款规定，实际收到利息的时间就是营业税纳税义务发生的时间。
（4）实际收回的表外利息要区分两种情况：一是自表内转表外的部分，按新营业税规定，在实际收到时不征，因为已计征过营业税，且新营业税条例及细则规定逾期90天的应收利息不得冲减计税营业额；二是直接计入表外的部分，在实际收到利息时或本金收回时要征。现举例说明利息收入的营业税处理与会计的差异。
某银行发放一笔贷款，本金100万元，每季度利息1万元（结息日为每季度末最后一日；设每月均为30天，贷款期限为2010年1月1日至12月30日,但截止2011年9月30日本金及各季利息才一次性收回）。
1、2010年3月30日（结息日）提1季度利息：
借：应收利息 1万元
贷：利息收入 1万元
新营业税税务处理：此时纳税义务实现，应缴营业税。
2、2010年6月30日提2季度利息：分录同前。
2010年7月1日：将逾期90日的1季度应收未收利息冲回并计入表外：
借：利息收入 1万元
贷：应收利息 1万元
同时表外做，收：应收未收利息 1万元
新营业税税务处理：不应认可这种冲减利息收入的做法。与新营业税条例及细则规定不符。
注意，当期提取2010年4-6月的利息在7月要申报营业税。
3、2010年9月30日：
（1）计提3季度利息：分录同前。
当期提取2010年7-9月的利息在10月要申报营业税。
（2）2010年10月1日：将逾期90日的2季度应收未收利息冲回并计入表外：分录同1季度利息冲回。
此时冲减的部分，在新营业税是不认可冲减的。
4、2010年12月30日：
（1）计提4季度利息：分录同前计提利息。
当期提取2010年10-12月的利息在2011年1月要申报营业税。
（2）2011年1月1日：将逾期90日的3季度应收未收利息冲回并计入表外：分录同1季度利息冲回。
此时冲减的部分，在新营业税是不认可冲减的。
5、2011年3月30日：
（1）计提2011年1季度利息：分录同前。
营业税税务处理：2011年第一季度本金已逾期未收回，说明银行提供的劳务仍未完成。且合同并未约定付款日期（因逾期），所以2011年第一季度计提的利息只能在提供的劳务完成之日（即本金收回之日）或实际收到利息之日才是营业税纳税义务发生时间。因此此时营业税纳税义务并未发生。
（2）2011年4月1日：将逾期90日的2010年4季度应收未收利息冲回并计入表外：分录同1季度利息冲回。
此时冲减的部分，在新营业税是不认可冲减的。
6、因为自2011年4月1日起，贷款本金已逾期90天以上，因此以后新产生的利息、罚息等均直接计入表外核算。
在表外做，收：应收未收利息。
根据新营业税精神，此时不征收营业税，待实际收到利息或本金收回时才是营业税纳税义务发生时间。
7、到2011年7月1日，将计提的2011年1季度的利息冲回计入表外。
借：利息收入 1万元
贷：应收利息 1万元
同时在表外做：收：应收未收利息 1万元
根据新营业税精神，此时营业税上不应认可这一冲减利息的会计处理。因为2011年第一季度计提时，也未征收营业税。
8、假如到 2011年9月30日收回所有本金及利息（到2011年9月30的利息合计7万元。
对利息处理如下：
借：银行存款 7万元
贷：利息收入 1万元（2011年三季度）
利息收入 6万元（前期欠息）
同时在表外做：付：应收未收利息 6万元
此时虽收到7万元利息（均已计入表外的），但只能对收回的直接计入表外的2万元（2011年二、三季度）和2011年第一季度的利息1万元征收营业税，因为另外的4万元（2010年四个季度）是由表内转表外的，而在以前已缴过营业税了，且当时会计上转表外时扣减利息收入，而当时营业税处理上并不认同当时的冲减。
根据上述分析，按新营业税的精神去把握贷款利息纳税义务发生时间是相当复杂的，且会计处理与税法规定是不一致的，给征纳双方带来的麻烦是不言而喻的。
三、对金融企业贷款利息营业税纳税发生时间的建议
对照新营业税暂行条例及实施细则精神，银行业利息收入营业税纳税义务发生时间与会计上确认时间存在着时间性差异，给征纳双方操作上带来了一定困难，现行金融业务系统未考虑到这一差异，给金融企业的纳税申报带来了不便，给税务机关的监控也带来了一定的困难，因此，建议恢复财税（2002）182号文关于银行利息收入营业税纳税义务发生时间的规定精神。因为该规定的税务处理与会计处理基本一致，对国家税收最终并未造成损失，且有利于征纳双方操作，也符合国家简化税制的精神。（

Ⅶ 逾期委托贷款的利息部分可否不收罚息

因为这部分利息一直未支付的原因在对方，所以这要双方协商解决，没有确定的答案，如果对方同意不用支付复利或罚息那就不用提取和支付了。到于本应支付的利息部分，如果与对方达成协议也不需要再支付的话你就要通过资本公积账户进行核算。

Ⅷ 委托贷款需要填在表外信用风险加权资产计算表中吗

贷款都在表内，应该是表外不良资产。银行为了降低风险，以及规避表内资产过大导致的监管成本过高（监管费根据表内资产按比例收），还有资本充足率的因素，同时也为了实施主动资产负债管理，往往会大力发展表外业务，亦即中间业务，例如：贷款承诺函、保函、开口的银行承兑汇票等，如果这些业务发生了风险，也会形成不良资产，这就是表外不良资产，表外不良资产一旦形成，就必须转到表内。什么是表内不良贷款？贷款发放出去后，对于逾期贷款、收不到利息的贷款均列为不良贷款。

Ⅸ 委托贷款利息收入怎样做账务处理

会计处理方面：《企业会计制度》规定：“企业委托贷款应视同短期投资进行核算，按期计提利息。但是如果应收利息到期未收回的，应当停止计提利息，将已确认的利息收入予以冲回，并在备查簿中登记冲回的利息金额；

以后收回已冲减利息收入的利息时，冲减委托贷款本金；只有待本金能够收回时，才能确认委托贷款的投资收益。期末时，企业的委托贷款应按资产减值的要求，计提相应的减值准备。”

根据新会计准则的规定，企业可以设置“委托贷款”、“委托贷款损失准备”科目。

具体账务处理如下：

（1）委托银行发放贷款时，

借：委托贷款-本金

贷：银行存款

（2）计提利息时

借：委托贷款-利息

贷：投资收益-委托贷款利息收入

（3）收到银行转来的贷款利息（已扣过相关税金）

借：银行存款

贷：委托贷款-利息

（4）期满收回本金及利息时

借：银行存款

贷：委托贷款--本金

投资收益-委托贷款利息收入

（5）计提委托贷款的损失准备

借：投资收益--委托贷款损失准备

贷：委托贷款损失准备

税务处理方面：根据《营业税税目注释（试行稿）》及《营业税暂行条例》的规定，企业将资金贷与他人使用应按“金融保险业”税目依5％的税率缴纳营业税及附加；委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。

同时，《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》（国税发[2002]13号）规定：“金融企业承办委托贷款业务营业税的扣缴义务发生时间，为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天。”

此外，根据《企业所得税法》及其暂行条例的规定，对企业取得的委托贷款收入做为一项投资收益应并入应纳税所得额缴纳企业所得税。

(9)委托贷款利息表外欠息扩展阅读：

采用委托贷款模式进行放款和贷款，主要会涉及到以下几笔费用的支出：

首先是委托贷款手续费：银行接受委托人申办委托贷款，按委托贷款金额、借款期限、违约行为等约定条款按比例向委托人收取手续费。

其次是借款合同的印花税。在一般的委托贷款交易中，一笔交易交一次印花税，每笔委托贷款要按贷款金额的万分之0.5缴纳印花税。在基于委托贷款的现金池模式下，一般是由企业和当地税务局进行协商，制定一定期限内的贷款总额，并按万分之0.5的税率定期上缴印花税。

最后是就是委托贷款中所涉及的利息费用。在现金池模式下，帐户间相互借贷资金的利率应当在央行规定的存、贷款基准利率的区间内。一旦利率超出该范围，就可能因涉嫌转移定价而遭到税务部门的置疑。

委托贷款利息收入和利息支出不能以净额列报和纳税，每笔利息收入要按利息额6%缴纳增值税，可以由银行代为扣缴的。而所产生的所得税费用则由企业自行缴纳。

此外值得提醒的是，在新税法46条中严格规定了反资本弱化的条款。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。财税〔2008〕121号文中通知：

一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：

（一）金融企业，为5：1；

（二）其他企业，为2：1。

二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

三、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按本通知第一条有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。

四、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。

Ⅹ 自营委托表外贷款有几种欠息调整方式

自营委托表外贷款有表内欠息和表外欠息。
贷款（电子借条信用贷款[5]）简单通俗的理解，就是需要利息的借钱。
贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。广义的贷款指贷款、贴现、透支等出贷资金的总称。银行通过贷款的方式将所集中的货币和货币资金投放出去，可以满足社会扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发展，同时，银行也可以由此取得贷款利息收入，增加银行自身的积累
拓展资料：
原则
“三性原则”是指安全性、流动性、效益性，这是商业银行贷款经营的根本原则。《中华人民共和国商业银行法》第4条规定：“商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。”
1、贷款安全是商业银行面临的首要问题；
2、流动性是指能够按预定期限回收贷款，或在无损失状态下迅速变现的能力，满足客户随时提取存款的需要；
3、效益性则是银行持续经营的基础。
例如发放长期贷款，利率高于短期贷款，效益性就好，但贷款期限长了就会风险加大，安全性降低，流动性也变弱。因此，“三性”之间要和谐，贷款才能不出问题。
小额信贷
一、审查风险
贷款风险的产生，往往在贷款审查阶段就开始了，综合司法实践中发生的纠纷，可以看出，在贷款审查阶段出现的风险主要出现在以下环节。
（一）审查内容遗漏银行审贷人员挂一漏万，造成信贷风险。贷款审查是一项细致的工作，要求调查人员就贷款主体的资格、资质、信用、财产状况进行系统的考察和调查。
（二）在实践中，有些商业银行没有尽职调查，而有关审贷人员，往往只重视文件的识别，而缺乏尽职的调查，这样，很难识别贷款中的欺诈，很容易造成信贷风险。
（三）许多错误的判断是因为银行没有对有关内容听取专家意见，或由专业人员进行专业的判断而导致的。审贷过程中，不仅仅要查明事实，更应当就有关事实进行法律、财务等方面进行专业的判断。而在实践中，大多数的审贷过程并非十分严谨和到位。