银行人民币委托贷款利息收入

① 自然人委托银行贷款利息收入要交税吗

委托贷款利息收入不能以净额列报和纳税，每笔利息收入要按利息额5%缴纳营业税，可以由银行代为扣缴。
但愿能帮助你，有用望采纳答案！

② 委托贷款利息收入是否要到税务机关开发票

1、银行的利息收入、利息支出、手续费等单据，都是合法的原始凭证。 2、委托方没有必要到当地税务机关开发票，而且，利息收入也不属于税务代开发票的业务范围。 3、即使利息收入单据不被确认为合法的原始凭证，还可作为“无票收入”进行帐务处理的。税务上也是认可无票收入的，更何况还有利息收入单据。 4、综上，利息收入单据完全可以作为入帐的原始凭证。

③ 委托贷款的利息收入可不可以计入财务费用。

委托贷款的利息收入不可以计入财务费用，应记入“持有至到期投资--应计利息”。
利息收入属于你的款项存入银行，银行给予的资金占用成本。而委托贷款属于经营行为，实际是将闲置资金向资金使用人进行放贷，从实质来讲属于对外短期投资，其利息应该计入投资收益。
企业的委托贷款，应视同短期投资进行核算。但是，委托贷款应按期计提利息，计入损益；企业按期计提的利息到付息期不能收回的，应当停止计提利息，并冲回原已计提的利息。期末时，企业的委托贷款应按资产减值的要求，计提相应的减值准备。

④ 委托贷款利息收入怎样做账务处理

会计处理方面：《企业会计制度》规定：“企业委托贷款应视同短期投资进行核算，按期计提利息。但是如果应收利息到期未收回的，应当停止计提利息，将已确认的利息收入予以冲回，并在备查簿中登记冲回的利息金额；

以后收回已冲减利息收入的利息时，冲减委托贷款本金；只有待本金能够收回时，才能确认委托贷款的投资收益。期末时，企业的委托贷款应按资产减值的要求，计提相应的减值准备。”

根据新会计准则的规定，企业可以设置“委托贷款”、“委托贷款损失准备”科目。

具体账务处理如下：

（1）委托银行发放贷款时，

借：委托贷款-本金

贷：银行存款

（2）计提利息时

借：委托贷款-利息

贷：投资收益-委托贷款利息收入

（3）收到银行转来的贷款利息（已扣过相关税金）

借：银行存款

贷：委托贷款-利息

（4）期满收回本金及利息时

借：银行存款

贷：委托贷款--本金

投资收益-委托贷款利息收入

（5）计提委托贷款的损失准备

借：投资收益--委托贷款损失准备

贷：委托贷款损失准备

税务处理方面：根据《营业税税目注释（试行稿）》及《营业税暂行条例》的规定，企业将资金贷与他人使用应按“金融保险业”税目依5％的税率缴纳营业税及附加；委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。

同时，《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》（国税发[2002]13号）规定：“金融企业承办委托贷款业务营业税的扣缴义务发生时间，为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天。”

此外，根据《企业所得税法》及其暂行条例的规定，对企业取得的委托贷款收入做为一项投资收益应并入应纳税所得额缴纳企业所得税。

(4)银行人民币委托贷款利息收入扩展阅读：

采用委托贷款模式进行放款和贷款，主要会涉及到以下几笔费用的支出：

首先是委托贷款手续费：银行接受委托人申办委托贷款，按委托贷款金额、借款期限、违约行为等约定条款按比例向委托人收取手续费。

其次是借款合同的印花税。在一般的委托贷款交易中，一笔交易交一次印花税，每笔委托贷款要按贷款金额的万分之0.5缴纳印花税。在基于委托贷款的现金池模式下，一般是由企业和当地税务局进行协商，制定一定期限内的贷款总额，并按万分之0.5的税率定期上缴印花税。

最后是就是委托贷款中所涉及的利息费用。在现金池模式下，帐户间相互借贷资金的利率应当在央行规定的存、贷款基准利率的区间内。一旦利率超出该范围，就可能因涉嫌转移定价而遭到税务部门的置疑。

委托贷款利息收入和利息支出不能以净额列报和纳税，每笔利息收入要按利息额6%缴纳增值税，可以由银行代为扣缴的。而所产生的所得税费用则由企业自行缴纳。

此外值得提醒的是，在新税法46条中严格规定了反资本弱化的条款。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。财税〔2008〕121号文中通知：

一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：

（一）金融企业，为5：1；

（二）其他企业，为2：1。

二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

三、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按本通知第一条有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。

四、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。

⑤ 委托贷款取得的利息收入怎么处理啊

企业会计制度对委托贷款的核算规定是：①设立“委托贷款”一级科目，下设“本金”利息、“减值准备”三个明细科目。②发生贷款业务时，按实际委托贷款金额入账，期末按规定利率计提应收利息，同时增加投资收益。若计提的利息到期不能收回，应停止计息，并冲回原已计的利息。③企业应定期对委托贷款本金进行全面检查，并按本金与可收回金额孰低计量，当本金高于可收回金额。应计提相应减值准备。如已计提减值准备的价值又得以恢复，则应在已计提的减值准备范围内转回。④在资产负债表上，一年内到期的委托贷款按本金和应计利息之和减去计提的减值准备后的净额，在"短期投资"科目中反映;超过一年的，在“长期债权投资”科目中反映。同时，按照 “委托贷款——减值准备”科目的记录分析填列“资产减值准备明细表”。

⑥ 银行委托贷款如何缴税

我行办理委托贷款业务应按贷款金额和期限向委托人收取手续费。手续费收取标准如下：

（一）贷款金额1亿元人民币以下：年手续费率不低于1.5‰，月手续费率=年手续费率/12；

（二）贷款金额1亿元人民币（含）以上：年手续费率不低于1‰，月手续费率=年手续费率/12。

（三）公司委托贷款的单笔手续费不足1000元的，按1000元收取。个人委托贷款的单笔手续费不足100元的，按100元收取。

（四）外币委托贷款业务手续费收取标准比照人民币委托贷款业务手续费收取标准执行。

(6)银行人民币委托贷款利息收入扩展阅读：

1、借款理由：借款人在申请贷款的过程中，贷款理由应该坦诚并且清晰，详细的写出贷款的用途以及个人还贷方面的优势。例如：良好的个人信用记录。

2、借款金额：借款人在银行申请贷款的金额不宜太高，因为金额越大，失败的可能性也就越高，然而这并不是贷款人所希望的，他们肯定不希望自己的贷款资金在半个月内还看不到放款的动静。

3、借款说明：详细的填写申请资料，借款的用途、个人信用记录、收入来源、还款能力以及家庭收入情况等等。以保证你的借款不管何时何地何情况，都能够准时的偿还贷款。

4、贷款偿还：借款人成功申请贷款之后，就必须要按照规定的时间还款，切勿出现侥幸心理，耽误还款时间，从而造成不良的个人信用记录。另外，对于拖欠的贷款，相关部门也会尽全力追回。

⑦ 委托贷款利息收入是否要交税

委托贷款是放款方委托金融机构将资金给用款方，金融机构出具利息支出凭据，放款方的利息收入应该作为营业外收入处理，且应按照税务规定缴纳所得税。

⑧ 委托贷款利息收入是否交营业税

‍委托贷款利息收入，需要交纳营业税，税率5%

新《营业税暂行条例》取消了“受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人”的规定，2009年3月《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》(国税[2009]29号)明确规定：“一、全文废止的规范性文件(34件)11．《国家税务总局关于银行委托贷款业务代扣代缴营业税问题的函》(国税函[1997]74号)。”

也就是说，新营业税条例下，委托贷款业务中，委托贷款方取得了资金使用费收入，发生了营业税应税行为，就成为法定的纳税义务人。

因此，贵公司通过金融机构“委托贷款”而取得的利息收入，从2009年1月1日开始，金融机构不可以再代扣代缴营业税了，而应该由公司去公司机构所在地申报并缴纳这一部分营业税。

⑨ 新会计准则中委托贷款利息收入的如何帐务处理

1、新会计准则中委托贷款利息收入可以计入财务费用-利息收入科目；
2、具体会计分录是：
借：银行存款
贷：财务费用-利息收入
3、财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等账户核算。

⑩ 委托贷款的利息收入应如何入账

委托贷款的利息收入入账:假设利息是100元，其他数字均为假设。
借：银行存款100
贷：利息收入100
税款部分的处理为
借：营业税金及附加
贷：应交税费
会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。