银行贷款利息收入是否计算增值吗

❶ 银行一般贷款业务的利息收入属于增值税课税对象吗

银行一般贷款业务的利息收入属于增值税，可以这样来说，因为也是钱，可以属于增值税，

❷ 企业拆借的利息需要缴纳增值税吗

法律分析：利息所得的收入需要按贷款服务缴纳增值税，无论企业是否拆借利息，只要利息高于法定缴纳增值税的利率都需要缴增值。对于金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。

法律依据：《销售服务、无形资产、不动产注释》

（五）金融服务。

金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

1.贷款服务。

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》

一、自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：

（一）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。

（二）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。

❸ 银行税贷是按营业税还是按增值计算

如果消费者想要办理税务贷款，可以前往中国银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行等商业银行咨询具体的办理流程和申请材料。由于每个商业银行办理税务贷款的流程和申请材料不同，所以无法统一概括。
中国银行：期限在一年以内，主要用于解决授信申请人生产经营过程中的营运资金需要，授信额度在授信期内可循环使用。
中国工商银行：个人税务贷款计划已经完结，中小企税务贷款额度最高可以达到应缴税款的百分之两百，还款期限长达二十四个月~
办理税金贷有哪些条件？

1、借款企业具有合法有效的营业执照等证件；

2、在申请日之前，借款企业无未缴清的税款，且无违法犯罪记录；

3、借款企业上一年度的纳税信用等级为M级或以上；

4、借款企业已持续经营2年以上，且具有发展潜力，近2年处于盈利状态；

5、借款企业不属于高污染、高消耗等企业；

6、贷款银行要求的其他条件。
对银行业实施营改增的改革需不断完善，可借鉴发达国家对银行业务分类征收增值税的做法，对银行业务按照“金融中介服务”、“直接收费金融服务”、“间接盈利金融业务”和“一般商品买卖业务”共四类分别设计增值税计税方法。具体而言，对于金融商品转让、金融机构往来等间接盈利金融业务，其实质上是银行的投资业务，并不进入流通环节，相关税负不会流转至下一纳税环节，建议不征收增值税。对于金银业务、销售使用的固定资产等一般商品买卖业务，可按照税率17%的一般增值业务征收增值税。对于顾问与咨询服务等直接收费服务，则可按照税率6%的其他服务行业征收增值税。
另外，对银行贷款等金融中介服务，由于其增值税销项为存贷利差而非利息收入，可视为贷款人的投资收益，不属于增值税进项范畴，所以应采取特殊的计税方法。在实际操作中，由于逐笔计算存贷款利差比较困难，建议按照“贷款利息收入”、“收益率”和“税率”三者的相互乘积这一简易方法来计算销项税额。其中，贷款利息收入由银行按实际利率法计算得出，即报表中的“利息收入”科目；收益率则以“净利息收入”与“贷款利息收入”之比来进行表征，该收益率可由财政部门与人民银行、银监部门定期商定发布；增值税税率则由财政部门按照增值税税负与营业税税负总体持平的原则予以确定。

❹ 银行存款利息收入要交增值税吗

存款利息属于增值税不征税项目,不征增值税.同时,企业取得的存款利息收入不需要开具发票,银行对于存款利息支出也不需要发票进行入账报销扣除.
1、营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%.
2、营改增后,存在借款的一般纳税人非常关注借款利息是否能够抵扣的问题,如果借款利息能够抵扣进项税额,则对存在借款的一般纳税人绝对是一大利好.
3、根据《营改增试点实施办法》的规定,纳税人接受贷款服务是不得抵扣进项税额的,同时,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由国务院决定。

❺ 银行收的按揭贷款利息缴增值税吗

贷款利息并不能抵扣增值税，在《营业税改征增值税试点有关事项的规定》里明确指出了：纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
《营业税改征增值税试点实施办法》里也明文规定了下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
所谓贷款服务，就是将资金贷与他人使用而取得利息收入的一项业务活动。而各种占用、拆借资金取得的收入及票据贴现、融资性售后回租、转贷等业务取得的利息和利息性质的收入，都需按照贷款服务缴纳增值税。
若是银行开户时缴纳的手续费、账户管理费等与贷款服务无关的费用，则属于直接收费金融服务，可以取得增值税专用发票，按规定抵扣进项税额。

❻ 贷款利息收入交增值税吗，存款利息收入交增值税吗

贷款利息收入需要缴纳增值税，存款利息收入不需要缴纳增值税。

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：

（一）兼营。

试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：

1、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

2、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。

3、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

（二）不征收增值税项目。

1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

2、存款利息。

3、被保险人获得的保险赔付。

4、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

5、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

(6)银行贷款利息收入是否计算增值吗扩展阅读

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

（六）计税方法。

一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：

1.公共交通运输服务。

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。

2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。

动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部 财政部 国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。

3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

❼ 企业借款利息收入，要交增值税吗

企业借款利息收入，是要交增值税的。

个人要借款给企业要缴增值税，发票可以到税务局代开（开票时会同时要求缴印花税0.05%）；股利、红利所得还应缴个人所得税，税率：20%。

1、签订借款合同的，应按0.05‰贴花；

2、根据营业税暂行条例的相关规定，取得利息收入的企业应全额按照"金融保险业"税目5％缴纳营业税；

3、利息收入作为投资收益缴纳企业所得税。

(7)银行贷款利息收入是否计算增值吗扩展阅读：

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

❽ 贷款利息如何计算增值税

贷款利息，按照6%的增值税税率计算增值税。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：

第十五条 增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

(8)银行贷款利息收入是否计算增值吗扩展阅读：

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定

金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

自结息日起90天内发生的应收未收利息，应按照权责发生制的原则，按照应收利息的日期确认利息收入缴纳增值税，而自结息日起90天后发生的应收未收利息则按照收付实现制的原则，在实际收到利息时缴纳增值税。

❾ 金融机构的利息收入如何加计算增值税

销项税：银行的收入是含税的，所以要用不含税的金额乘以税率，所以银行应缴纳的销项税＝(5000+3000)/1.06*0.06＝452.83万元
进项税：因为取得的进项50万元是免税项目，所以不能抵扣进项税，所以进项税额＝（200-50）*0.17＝25.5万元
所以应缴增值税＝452.83-25.5＝427.33万元